Безопасный вычет по ндс 3 квартал 2024
Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.
Содержание
- Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?
- Расчет удельного веса вычетов НДС
- Чем чревато превышение порогового значения?
- Безопасный вычет по НДС по регионам
- Повод для проверки
- Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2024
- Безопасная доля вычета по НДС за 2 квартал 2024 года: как рассчитать
- Безопасная доля вычетов по НДС в 2024 году по регионам: таблица
- Безопасная доля вычетов по НДС
- Безопасная доля налоговых вычетов по НДС 2018
- Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
- Безопасная доля вычетов по ндс в июне 2024 году
- Media mag
- Безопасная доля вычетов по НДС в 2024 году
- Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2024-2019 годах?
- Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2024 года
- Новая безопасная доля вычетов НДС на 3 квартал 2024
- Безопасная доля вычетов по НДС
- Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2024: проверьте свой регион
- advocatus54.ru
- Безопасная доля вычетов по НДС
Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?
Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.
Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.
Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет
Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.
Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%
Расчет удельного веса вычетов НДС
Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).
Рассчитывается показатель по следующей формуле:
Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.
В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету. Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС. Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.
Пример расчета безопасного размера вычета по НДС
Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:
Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?
Чем чревато превышение порогового значения?
Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.
Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.
Безопасный вычет по НДС по регионам
Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2024 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.
Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:
| Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 | Безопасная доля вычетов на 01.08.2018 | Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 | Безопасная доля вычетов на 01.02.2018 | Безопасная доля вычетов на 01.01.2018 | |
| РОССИЯ | 86,89% | 86,59% | 87,08% | 87,43% | 88,06% |
| в том числе: | |||||
| ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| город Москва | 88,52% | 88,37% | 88,10% | 88,96% | 90,00% |
| Московская область | 90,27% | 90,30% | 90,51% | 90,00% | 90,39% |
| Белгородская область | 89,40% | 88,73% | 89,57% | 90,60% | 91,23% |
| Брянская область | 87,77% | 86,47% | 92,15% | 95,37% | 91,75% |
| Владимирская область | 85,56% | 84,95% | 84,79% | 84,13% | 86,18% |
| Воронежская область | 92,88% | 92,65% | 92,64% | 92,70% | 94,60% |
| Ивановская область | 92,51% | 92,55% | 92,74% | 93,54% | 93,23% |
| Калужская область | 88,09% | 87,24% | 86,60% | 88,35% | 89,59% |
| Костромская область | 85,21% | 84,71% | 84,15% | 85,06% | 88,53% |
| Курская область | 91,27% | 92,86% | 88,30% | 88,94% | 91,16% |
| Липецкая область | 92,57% | 87,30% | 88,32% | 90,39% | 89,89% |
| Орловская область | 94,51% | 94,00% | 92,90% | 92,04% | 90,79% |
| Рязанская область | 84,92% | 85,11% | 85,11% | 86,84% | 85,68% |
| Смоленская область | 94,13% | 93,03% | 91,67% | 91,51% | 93,33% |
| Тамбовская область | 95,44% | 95,81% | 95,50% | 96,96% | 95,17% |
| Тверская область | 88,88% | 89,03% | 88,89% | 88,68% | 87,83% |
| Тульская область | 92,71% | 91,49% | 91,57% | 93,26% | 91,81% |
| Ярославская область | 87,10% | 86,35% | 85,70% | 85,52% | 86,46% |
| СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| город Санкт-Петербург | 90,05% | 89,83% | 90,13% | 90,31% | 90,47% |
| Ленинградская область | 81,52% | 81,19% | 86,18% | 85,09% | 81,24% |
| Республика Карелия | 83,65% | 84,26% | 84,56% | 86,13% | 84,18% |
| Республика Коми | 78,51% | 79,25% | 79,33% | 81,23% | 75,59% |
| Архангельская область | 81,89% | 82,44% | 88,38% | 84,88% | 81,79% |
| Вологодская область | 88,18% | 83,39% | 83,48% | 84,83% | 87,27% |
| Калининградская область | 62,83% | 64,04% | 65,70% | 67,64% | 66,49% |
| Мурманская область | 81,49% | 79,25% | 78,73% | 80,33% | 76,79% |
| Новгородская область | 89,92% | 86,92% | 87,39% | 84,43% | 87,19% |
| Псковская область | 87,26% | 88,11% | 88,85% | 90,63% | 93,09% |
| Ненецкий АО | 121,00% | 119,79% | 116,18% | 126,09% | 111,71% |
| СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| Республика Дагестан | 85,00% | 85,42% | 86,21% | 85,54% | 87,01% |
| Республика Ингушетия | 96,33% | 93,89% | 94,11% | 97,86% | 98,17% |
| Кабардино-Балкарская Республика | 92,41% | 92,47% | 93,37% | 93,05% | 92,72% |
| Карачаево-Черкесская Республика | 91,59% | 92,78% | 93,28% | 95,03% | 92,39% |
| Республика Северная Осетия-Алания | 87,15% | 86,56% | 87,56% | 86,39% | 87,63% |
| Чеченская Республика | 101,07% | 101,54% | 103,37% | 102,19% | 104,44% |
| Ставропольский край | 88,74% | 88,37% | 88,77% | 90,58% | 88,74% |
| ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| Республика Адыгея | 85,48% | 85,40% | 86,29% | 85,39% | 87,47% |
| Республика Калмыкия | 82,39% | 80,57% | 79,74% | 76,70% | 69,49% |
| Республика Крым | 87,73% | 87,89% | 88,07% | 87,53% | 97,28% |
| Краснодарский край | 89,87% | 89,63% | 89,45% | 89,67% | 89,71% |
| Астраханская область | 62,76% | 60,96% | 58,25% | 55,68% | 72,08% |
| Волгоградская область | 86,34% | 85,62% | 86,88% | 87,21% | 86,01% |
| Ростовская область | 92,02% | 91,71% | 92,13% | 91,53% | 93,48% |
| город Севастополь | 82,06% | 82,12% | 82,30% | 81,23% | 85,89% |
| ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| Республика Башкортостан | 87,99% | 87,39% | 87,39% | 87,53% | 88,66% |
| Республика Марий-Эл | 90,86% | 89,75% | 90,78% | 92,39% | 89,29% |
| Республика Мордовия | 89,97% | 89,91% | 89,50% | 88,37% | 87,52% |
| Республика Татарстан | 87,89% | 87,91% | 88,31% | 88,21% | 88,96% |
| Удмуртская Республика | 81,13% | 80,12% | 80,12% | 80,94% | 83,32% |
| Чувашская Республика | 83,57% | 83,17% | 83,03% | 82,21% | 84,65% |
| Кировская область | 86,51% | 86,46% | 84,78% | 86,72% | 85,68% |
| Нижегородская область | 87,92% | 87,84% | 87,00% | 87,68% | 87,22% |
| Оренбургская область | 69,82% | 69,62% | 71,30% | 74,43% | 75,76% |
| Пензенская область | 90,74% | 90,13% | 89,94% | 89,49% | 89,99% |
| Пермский край | 79,25% | 78,83% | 79,23% | 79,42% | 79,65% |
| Самарская область | 84,49% | 84,02% | 84,82% | 86,11% | 86,22% |
| Саратовская область | 84,92% | 85,14% | 85,51% | 85,23% | 86,36% |
| Ульяновская область | 91,97% | 91,63% | 91,14% | 90,78% | 91,89% |
| УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| Курганская область | 87,22% | 87,23% | 87,40% | 88,68% | 85,15% |
| Свердловская область | 88,18% | 87,17% | 86,66% | 87,37% | 87,88% |
| Тюменская область | 84,02% | 83,35% | 83,68% | 85,37% | 84,93% |
| Челябинская область | 88,31% | 86,68% | 87,08% | 88,30% | 87,07% |
| Ханты-Мансийский АО — Югра | 58,52% | 60,29% | 62,01% | 63,14% | 66,24% |
| Ямало-Hенецкий АО | 69,40% | 65,95% | 97,08% | 71,02% | 69,97% |
| СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| Республика Алтай | 89,85% | 90,48% | 89,99% | 92,31% | 91,40% |
| Республика Бурятия | 88,92% | 88,30% | 85,57% | 80,25% | 88,74% |
| Республика Тыва | 76,53% | 74,91% | 73,91% | 77,57% | 77,38% |
| Республика Хакасия | 89,73% | 89,89% | 89,91% | 92,82% | 88,44% |
| Алтайский край | 90,37% | 89,95% | 89,51% | 89,71% | 89,98% |
| Красноярский край | 76,32% | 75,02% | 76,02% | 78,26% | 77,68% |
| Иркутская область | 77,39% | 77,80% | 79,33% | 80,34% | 82,71% |
| Кемеровская область | 83,41% | 82,57% | 81,46% | 84,07% | 82,91% |
| Новосибирская область | 89,51% | 89,17% | 88,92% | 89,62% | 90,47% |
| Омская область | 83,97% | 82,89% | 82,00% | 85,11% | 81,68% |
| Томская область | 75,41% | 73,80% | 73,76% | 73,32% | 81,57% |
| Забайкальский край | 89,53% | 89,94% | 90,81% | 91,29% | 96,89% |
| ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ | |||||
| Республика Саха (Якутия) | 86,35% | 86,97% | 84,69% | 87,66% | 85,86% |
| Приморский край | 95,78% | 95,28% | 95,02% | 92,84% | 92,82% |
| Хабаровский край | 89,64% | 89,13% | 88,16% | 88,38% | 88,36% |
| Амурская область | 116,47% | 113,68% | 116,87% | 106,62% | 107,17% |
| Камчатский край | 89,66% | 89,08% | 88,70% | 82,70% | 82,75% |
| Магаданская область | 98,83% | 99,88% | 100,13% | 90,77% | 90,96% |
| Сахалинская область | 98,65% | 97,73% | 93,50% | 103,17% | 99,87% |
| Еврейская автономная область | 97,01% | 94,46% | 87,04% | 94,24% | 94,21% |
| Чукотский АО | 104,79% | 102,98% | 96,14% | 104,12% | 104,25% |
| БАЙКОНУР | |||||
| Байконур | 60,44% | 61,08% | 59,18% | 45,87% | — |
Актуальный размер средней доли вычетов, можно рассчитать по данным отчета 1-НДС публикуемом на сайте ФНС России nalog.ru. Безопасная доля вычетов НДС рассчитывается по формуле: Доля НДС-вычетов по региону = Сумма вычетов по НДС (столбец 210.1 отчета 1-НДС по региону) / Налог к начислению (столбец 110.1 отчета 1-НДС по региону) х 100%
Повод для проверки
Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато проверкой организации налоговой. Об этом ФНС объясняет в своем письме от 17.07.2013 № АС-4-2/12722.
Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2024
Статьи по теме
Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за 2 квартал 2024 года поменялась: ФНС обновила данные отчета 1-НДС . Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал 2024 года.
Из статьи вы узнаете:
- Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать
- Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2024 года по регионам: таблица
- Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС
Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов. Это нам подтвердили в ФНС (см. комментарий в конце статьи). Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 1 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже.
Безопасная доля вычета по НДС за 2 квартал 2024 года: как рассчитать
Чтобы сравнить, долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам.
Шаг №1.
Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал.
Шаг №2.
После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.
Шаг №3.
Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.
Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС
Доля вычетов по НДС
Величина вычетов за квартал
Сумма начисленного налога за квартал
Х
Как налоговики будут проверять декларации по НДС? ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности. Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, пока действует акция>>>
Безопасная доля вычетов по НДС в 2024 году по регионам: таблица
Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС за 2 квартал 2024 года. Налоговики на днях обновили данные.
В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России:
Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская Республика, Калининградская область, Калужская область, Камчатский край, Карачаево- Черкесская Республика, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Москва, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан, Республика Тыва, Республика Хакасия, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Санкт-Петербург, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Севастополь, Смоленская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Хабаровский край, Ханты- Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.
Безопасная доля вычетов по регионам за 2 квартал 2024 года
Безопасная доля вычетов по НДС
НК РФ позволяет плательщикам НДС использовать вычет по налогу позднее, чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг. Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы.
Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать. И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика. Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью.
Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой. Этот факт без дополнительного внимания к вам также не останется. Но ведь очень не хочется, чтобы «неправильная» доля налоговых вычетов спровоцировала выездную проверку.
Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.
Безопасная доля налоговых вычетов по НДС 2018
Отражение в декларации по НДС значительных сумм налоговых вычетов – один из критериев для проведения выездной налоговой проверки. Данный критерий является общедоступным и был разработан налоговиками для того, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно оценить риск проведения в отношении себя выездной налоговой проверки.
Высокой является такая доля вычетов по НДС, которая за 12 месяцев равна или превышает 89% от суммы начисленного НДС (п. 3 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ ). Соответственно, безопасная доля вычетов по НДС 2018 составляет 88% и менее.
При этом обращаем внимание, что данная доля была предложена налоговиками еще в 2008 году (Приказ ФНС от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@ ) и с тех пор не изменялась.
Однако в региональных налоговых органах могут быть установлены и иные критерии безопасных налоговых вычетов в регионах, которые часто для налогоплательщиков являются закрытой информацией.
Кроме того, приведенная выше доля не учитывает, как минимум, отраслевую специфику деятельности организации.
Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС
Учитывая, что доля рассчитывается за 12 месяцев, налогоплательщику стоит определять коэффициент на конец каждого квартала, а не ограничиваться только календарным годом. К примеру, по итогам 1 квартала 2018 года в расчет нужно взять данные о начисленном НДС и налоге к вычету за 2-4 кварталы 2017 года и 1-ый квартал 2018 года.
Сказанное означает, что для расчета безопасной доли вычетов по НДС формулу можно представить в виде:
где В1, В2, В3, В4 – сумма вычетов по НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев;
где Н1, Н2, Н3, Н4 — сумма начисленного НДС за 4 последовательных квартала в последние 12 месяцев.
Безопасная доля вычетов по ндс в июне 2024 году
Media mag
Их задачи и методы работы закреплены письмом ФНС от 25.07.2019 № образец пояснений о доле вычетов НДС. Регион Доля вычетов, % Регион Доля вычетов, % Алтайский край 89,6% Приморский край 94,8% Амурская область 116,8% Псковская область 89% Архангельская область 88,5% Республика Адыгея 86,5% Астраханская область 58,3% Республика Алтай 90,4% Белгородская область 89,4% Республика Башкортостан 87,7% Брянская область 92,3% Республика Бурятия 85,3% Владимирская область 84,6% Республика Дагестан 87,2% Волгоградская область 87% Республика Ингушетия 94% Вологодская область 83,8% Республика Калмыкия 78,8% Воронежская область 92,3% Республика Карелия 84,2% Город Москва 88% Республика Коми 79,3% Город Санкт-Петербург 90,2% Республика Крым 88,2% Город Севастополь 82,4% Республика Марий Эл 90,4% Еврейская автономная область 87% Республика Мордовия 89,6%
Безопасная доля вычетов по НДС в 2024 году
Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений.
Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:
- 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
- 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).
Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог.
Если суммы отражены верно,
Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2024-2019 годах?
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен С 2015 года регулирование размера вычета стало проще.
Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов.
Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС. Предыдущая статья Советуем прочитать Последнее с форума
Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2024 года
Кроме того, в вычет берется налог:
- операциям неподтвержденного в срок экспорта.
- изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
- по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
- по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
- в качестве налогового агента;
- при ввозе в РФ;
- по проданному товару — при его возврате от покупателя;
- начисленный:
- по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
- изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
- операциям неподтвержденного в срок экспорта.
- уплаченный:
- при ввозе в РФ;
- в качестве налогового агента;
- по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
- по проданному товару — при его возврате от покупателя;
- в составе аванса, перечисленного поставщику;
- в составе аванса, перечисленного поставщику;
Для учета сумм вычетов существует особый налоговый регистр — книга покупок. Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации (раздел 8).
Разбитые по аналитике данные книги покупок в виде сводных цифр попадают в соответствующие этой аналитике строки разделов 3–6 декларации.
Новая безопасная доля вычетов НДС на 3 квартал 2024
Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 3 квартал.
Шаг №3. Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%.
Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период. Пример: Компания зарегистрирована в Брянской области.
Это ниже среднего по региону (86,7%).
Безопасная доля вычетов по НДС
Помимо этого, показатель средней доли НДС-вычетов может быть определен по каждому региону.
Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране.
— ФНС не доводит до налогоплательщиков данные о безопасных долях вычетов. Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС? — Да, проверить, каков актуальный размер средней доли вычетов, можно по данным отчета 1-НДС.
Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах: → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности. Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ.
В основном безопасную долю вычетов НДС компания может рассчитать по такой формуле:
То есть при определении безопасной доли вычетов для тех, кто не занимается экспортными операциями, в расчет берутся только операции, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным пп.
Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2024: проверьте свой регион
образец пояснений о доле вычетов НДС.РегионДоля вычетов, %РегионДоля вычетов, % Алтайский край 89,6% Приморский край 94,8% Амурская область 116,8% Псковская область 89% Архангельская область 88,5% Республика Адыгея 86,5% Астраханская область 58,3% Республика Алтай 90,4% Белгородская область 89,4% Республика Башкортостан 87,7% Брянская область 92,3% Республика Бурятия 85,3% Владимирская область 84,6% Республика Дагестан 87,2% Волгоградская область 87% Республика Ингушетия 94% Вологодская область 83,8% Республика Калмыкия 78,8% Воронежская область 92,3% Республика Карелия 84,2% Город Москва 88% Республика Коми 79,3% Город Санкт-Петербург 90,2% Республика Крым 88,2% Город Севастополь 82,4% Республика Марий Эл 90,4% Еврейская автономная область 87% Республика Мордовия 89,6% Забайкальский край 90,9% Республика Северная Осетия — Алания 88,2% Ивановская область 92,6% Республика Татарстан 88,4%
advocatus54.ru
Налогоплательщик также может в пояснениях сослаться на отраслевые особенности своей деятельности.
НДС-разницы при предоплате, № 3Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3Ошибки в счетах-фактурах?
Надо исправить, № 3Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3 Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
Безопасная доля вычетов по НДС
Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах на сайте ФНС России: nalog.ru → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности. Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах — сводный и в разрезе по субъектам РФ.
В основном безопасную долю вычетов НДС компания может рассчитать по такой формуле: Доля НДС-вычетов по России/по конкретному региону = Сумма вычетов по НДС (строка 210 отчета 1-НДС по РФ/по региону) / Налог к начислению (строка 110 отчета 1-НДС по РФ/по региону) х 100% То есть при определении безопасной доли вычетов для тех, кто не занимается экспортными операциями, в расчет берутся только операции, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным пп.
Статья написана по материалам сайтов: www.rnk.ru, glavkniga.ru, advokatssr.ru.
»
Загрузка...