Добровольное пенсионное страхование в рф

Пенсионная система в РФ позволяет получать пособия после накопленного трудового стажа и выхода на пенсию, но экономические сложности в стране мешают обеспечить достойный отдых тем, кто всю жизнь самоотверженно работал. Добровольная схема представляет собой эффективное дополнение к основному проекту, рассчитанному для оказания финансовой помощи гражданам России.

Появление дополнительных предложений обусловлено недостаточным размером предоставляемых выплат, вследствие чего граждане РФ не могут рассчитывать на оптимальную поддержку со стороны правительства.

Трактовка понятия

Добровольное пенсионное страхование представляет собой уникальную финансовую систему, позволяющую людям заниматься формированием своих пенсий для гарантированно обеспеченной старости. Это становится возможным только с привлечением определенных организаций, с которыми в обязательном порядке нужно заключать договора с целью защиты своих интересов и прав. Схема сотрудничества определяется только в индивидуальном порядке, но при этом клиент страховой компании получает достойную пенсию после наступления соответствующего возраста.

Каждый человек вправе самостоятельно выбрать организацию, сотрудничество с которой обещает быть выгодным и интересным. Многие страховщики предлагают оптимальные тарифы и тщательно продуманные условия сотрудничества, благодаря чему отмечается возможность использовать все доступные преимущества для обеспечения своей старости. Если тщательно подойти к выбору учреждения, с которым необходимо взаимодействовать, появляется возможность создать достойную основу для обеспеченной старости.

Возможности использования системы

Для регулярного накопления пенсии требуется выполнять определенные взносы в соответствии с требованиями действующего договора. Впоследствии появляется возможность сформировать достойную сумму страховых выплат.

Специализированные организации стараются внимательно следить за соблюдением аспектов соглашения, так как от этого напрямую зависит, насколько будет продолжительным и эффективным сотрудничество. Если условия действующего договора не выполняются, определяется обоюдная гражданско-правовая ответственность, вследствие чего вся выгода утрачивается.

Для оформления договора, гарантирующего обеспеченную старость, можно обратиться в страховую компанию или негосударственный пенсионный фонд. В обоих случаях обеспечивается высокий уровень защиты прав, благодаря чему можно рассчитывать на полноценную помощь со стороны специалистов. Перед началом исполнения финансовых обязательств и получением определенной выгоды следует позаботиться об оформлении договора, условия которого следует тщательно соблюдать.

Особенности оформления договора

Соглашение оформляется между НПФ, страховой компанией и клиентом. При этом максимальные преимущества сотрудничества предоставляются будущему пенсионеру, который заинтересован в накоплении дополнительных денежных средств, предоставляемых только после наступления определенного возраста и прекращения рабочей деятельности. Накопления формируются при выплате страховых взносов, обязательных по определенному графику.

Оформленный договор предусматривает возможность получения следующей финансовой поддержки:

• пенсионные выплаты;
• выкупные суммы.

При этом, если соглашение расторгнуто, третьи лица не вправе получить отступное вознаграждение. В подобных ситуациях можно рассчитывать только на пенсионные пособия.

В России обычно оформляются типовые документы, но при этом условия все-таки определяются с учетом достигнутых согласований и определенные корректировки могут быть внесены на законодательном уровне. Договор приобретает юридическую силу только после того, как используется обязательная пенсионная форма. В дальнейшем сохраняется возможность накопления денежных сумм в течение определенного периода, после чего – получение выкупных и пенсионных выплат заранее оговоренного размера. Принимая во внимание подобные возможности, гарантируется хороший шанс для полноценной и обеспеченной старости.

Обязательства появляются со дня внесения первого страхового взноса. Договор прекращается при выполнении установленных обязательств двумя сторонами или при иных обстоятельствах, способствующих утрате юридической силы соглашения. Принимая во внимание тот факт, что все условия сотрудничества прописаны в документе, можно рассчитывать на высокий уровень защиты имущественных и финансовых интересов, прав будущих пенсионеров.

При оформлении договора вкладчик вправе потребовать его расторжение при появлении соответствующей необходимости. Однако юридическая сила действующего соглашения утрачивается не ранее, чем через 3 месяца после оговоренных обстоятельств и подачи официального заявления администрации организации. По данной причине при принятии личного решения относительно прекращения взаимодействия рекомендуется заранее позаботиться о выполнении юридических требований.

Принимая во внимание большие сроки накопительного периода, отмечается возможность изменения первоначальных условий. Данная процедура проводится по инициативе страхователей или клиентов, но только при достижении общего решения и получения одобрения второй стороны.

Отличия от обязательного страхования

В России обязательное и добровольное пенсионное страхование обладают своими особенностями, являющимися отличиями двух систем. При этом оба предложения дополняют друг друга, позволяя рассчитывать на обеспеченную старость.

1. Обязательное пенсионное страхование гарантируется государственными властями, причем оно является доступным для всех пенсионеров. Добровольные услуги становятся актуальными для человека только после того, как состоится оформление соответствующего соглашения.
2. Частные пенсионные фонды и специализированные компании позволяют тщательно изучать тарифы и схему выплат, размер ежемесячных взносов для определения самых подходящих условий. Обязательное страхование предусматривает стандартные условия для всех пожилых людей, которые должны внимательно следить за спецификой действующего законодательства России.
3. Добровольные программы позволяют самостоятельно выбрать компанию, сотрудничество с которой обещает быть максимально выгодным. Для успешного выбора следует ориентироваться на репутацию организации, ведь от этого зависит возможность финансовой защиты.
4. Бюджет НПФ и страховщиков всегда формируется за счет прибыли от регулярных инвестиций, которые оказываются выгодными в финансовом плане для предприятия. В дальнейшем физические лица вправе получать хорошие и регулярные пособии, гарантирующие отсутствие любых опасений в старости.

Добровольное страхование – это шанс на обеспеченную жизнь после наступления пенсионного возраста. Специализированные организации предоставляют лучшую возможность для получения максимально возможного дохода пожилыми людьми, вследствие чего вопросы экономии перестают быть актуальными.

Узнать о накопительном страховании жизни в Российской Федерации можно из этой статьи.

Негосударственное пенсионное страхование

Российский налоговый курьер», 2007, N 21

Сегодня многие граждане самостоятельно заключают договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования. Давайте разберемся в порядке исчисления НДФЛ и применения налоговых вычетов по выплатам в рамках этих договоров, а также по суммам уплаченных страховых взносов в текущем и будущем годах.

Плательщики НДФЛ могут уменьшить доходы 2007 г. на сумму нового социального налогового вычета, который вводится Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ (далее — Закон N 216-ФЗ) в п. 1 ст. 219 НК РФ. Согласно новому пп. 4 этого пункта с 2007 г. налогоплательщики имеют право на налоговый вычет в сумме взносов, уплаченных в налоговом периоде по договорам добровольного пенсионного страхования и (или) договорам добровольного пенсионного обеспечения. Закон N 216-ФЗ закрепил также новые положения, касающиеся налогообложения выплат и взносов по указанным договорам. Но данные изменения вступят в силу только с 1 января 2008 г.

Проанализируем, как применять на практике новые положения гл. 23 Налогового кодекса.

Добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение

При добровольном пенсионном страховании страховой суммой является негосударственная пенсия, а страховым случаем — основания ее выплаты (например, достижение застрахованным лицом определенного возраста). Основания выплат по данному договору могут не соответствовать законным основаниям для назначения государственной пенсии.

Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор. По общему правилу это застрахованное лицо. Но в договоре в качестве выгодоприобретателя может быть названо другое лицо. Если иные выгодоприобретатели не назначены, то в случае смерти застрахованного таковыми признаются его наследники (п. 2 ст. 934 ГК РФ).

Значит, договор добровольного пенсионного страхования может заключить физическое лицо в свою пользу (оно становится и страховщиком, и застрахованным) или в пользу другого человека (тогда страховщик и застрахованный — разные лица). Такой договор нередко заключают и организации (обычно работодатели застрахованных физических лиц). Страховую премию уплачивает тот, кто заключает договор (страховщик), причем как единовременно, так и несколькими платежами (страховыми взносами).

Договор негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионный договор) — это самостоятельный вид договоров, не связанный со страхованием. Он регулируется нормами Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее — Закон N 75-ФЗ). Такой договор заключается со специализированными некоммерческими организациями — негосударственными пенсионными фондами (НПФ), которые должны иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.

По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы, а НПФ обязуется выплачивать участнику или участникам фонда (если договор заключается в отношении нескольких физических лиц) негосударственную пенсию. Вкладчик вправе заключить договор в отношении себя (тогда он выступает и участником) или в отношении другого человека.

Негосударственная пенсия назначается и выплачивается при условии появления у участника фонда пенсионных оснований (ст. 3 Закона N 75-ФЗ). Таковыми являются условия назначения пенсий, установленные законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионных договоров. Другими словами, это основания для назначения государственных пенсий. В то же время пенсионные договоры могут предусматривать дополнительные основания для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии. Так сказано в ст. 10 Закона N 75-ФЗ.

При расторжении пенсионного договора, как и при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, НПФ выплачивает выкупную сумму. Причем ее получателем может быть и вкладчик, и участник фонда. Кто именно, закрепляется в самом договоре и правилах фонда. Основание — ст. 3, п. 2 ст. 9, а также п. п. 2 и 3 ст. 13 Закона N 75-ФЗ. Иногда по поручению вкладчика или участника выкупную сумму им не выплачивают, а переводят в другой НПФ.

Буква закона. Обязательные условия договора пенсионного страхования и пенсионного договора

Согласно п. 2 ст. 942 ГК РФ в договоре добровольного пенсионного страхования обязательно отражаются данные о застрахованном лице, характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая), размере страховой суммы, сроке действия договора. С учетом ст. 943 ГК РФ эти условия могут быть отражены в правилах страхования, на которые есть ссылка в договоре.

В пенсионном договоре обязательно указываются наименование сторон, сведения о предмете договора, положения о правах и обязанностях сторон, положения о порядке и условиях внесения пенсионных взносов, вид пенсионной схемы, пенсионные основания, положения о порядке выплаты негосударственных пенсий, положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств, сроки действия и прекращения договора, положения о порядке и условиях изменения и расторжения договора, а также положения о порядке урегулирования споров и реквизиты сторон. Это установлено в п. 1 ст. 12 Закона N 75-ФЗ.

Условия конкретного договора определяются также пенсионными правилами НПФ и пенсионной схемой, применяемой НПФ (ст. ст. 3 и 9 Закона N 75-ФЗ).

НДФЛ с сумм взносов и выплат по пенсионным договорам и договорам пенсионного страхования

В 2007 г. применяется порядок налогообложения, закрепленный в действующей редакции ст. ст. 213 и 213.1 Налогового кодекса (далее — действующий порядок). С 1 января 2008 г. вступит в силу новая редакция указанных статей, установленная Законом N 216-ФЗ (далее — новый порядок). Новый порядок будет применяться к доходам, полученным начиная с 1 января 2008 г.

Страхователь (вкладчик фонда) заключает договор в свою пользу

В этом случае у страхователя (вкладчика фонда) в дальнейшем возникают доходы в сумме негосударственных пенсий (выплат страховой суммы по договору добровольного пенсионного страхования). Суммы таких выплат по договорам добровольного пенсионного страхования не облагаются НДФЛ при условии, что они производятся при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным в аналогичном порядке, не подлежат налогообложению независимо от оснований, в связи с которыми эти пенсии назначены. Это следует из абз. 4 п. 1 ст. 213.1 Кодекса.

Названные положения ст. ст. 213 и 213.1 новый порядок не затронул.

Страхователь (вкладчик фонда) заключает договор в пользу другого лица

В такой ситуации доходы возникают у застрахованного лица (участника фонда). Причем это лицо получает два вида дохода: в виде взносов (страховых или пенсионных), уплаченных за него страхователем (вкладчиком), и в виде страховых выплат (негосударственной пенсии).

Согласно действующему порядку при добровольном пенсионном страховании налогом облагаются страховые взносы, уплачиваемые за физическое лицо работодателем. Основание — п. 3 ст. 213 НК РФ. Со страховых выплат НДФЛ исчислять не нужно (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ). Правда, при условии, что такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как быть, если работодатель заключил пенсионный договор? Тогда, наоборот, суммы уплачиваемых им пенсионных взносов не облагаются НДФЛ, а суммы пенсий, выплачиваемых физическим лицам по этим договорам, учитываются при определении налоговой базы. Это установлено в абз. 2 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 213.1 Кодекса.

Нередко договоры в пользу физических лиц заключают их близкие родственники. Взносы по пенсионному договору, заключенному одним физическим лицом в пользу другого физического лица, не подлежат налогообложению, но сами пенсии, выплачиваемые по таким договорам, облагаются НДФЛ (абз. 6 п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Страховые выплаты по договору добровольного пенсионного страхования не включаются в налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ). Сказанное относится и к страховым взносам, уплаченным за физическое лицо другим физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Дело в том, что этот вид дохода прямо не поименован в гл. 23 Налогового кодекса в качестве налогооблагаемого. В то же время он не подпадает ни под один из видов доходов, учитываемых в налоговой базе (п. 1 ст. 210 НК РФ). Его нельзя отнести к доходам, полученным налогоплательщиком в денежной форме (ведь страховые взносы уплачиваются не застрахованному лицу, а страховой организации). Не являются взносы и доходом в натуральной форме (согласно ст. 211 НК РФ источником таких доходов могут быть только организации и индивидуальные предприниматели). Перечень доходов в виде материальной выгоды, приведенный в ст. 212 Кодекса, является закрытым. Страховые взносы в нем не поименованы. Застрахованное лицо не получает права на распоряжение суммой страховых взносов.

Новый порядок сохраняет действующий вариант налогообложения взносов и пенсий по пенсионным договорам. А налогообложение взносов и страховых выплат при добровольном пенсионном страховании изменится.

С 1 января 2008 г. в налоговую базу по НДФЛ надо будет включать сумму полученных страховых выплат. Исключение сделано только для страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ в новой редакции.

На основании ст. 226 Кодекса сумму налога с указанных налогооблагаемых выплат должен исчислить и удержать налоговый агент — страховая организация или НПФ.

Страховые взносы, уплаченные в отношении физических лиц работодателями или иными организациями либо индивидуальными предпринимателями по договорам добровольного пенсионного страхования, не будут облагаться налогом. Основание — п. 3 ст. 213 НК РФ в новой редакции.

Выплаты, связанные с расторжением договора

При расторжении договора добровольного пенсионного страхования страхователь имеет право на получение выкупной суммы. При расторжении пенсионного договора такую сумму выплачивают вкладчику или участнику фонда. Нужно ли исчислять с нее НДФЛ?

Действующий порядок не предусматривает никаких особых положений по налогообложению выкупной суммы, выплачиваемой по договору добровольного пенсионного страхования. Следовательно, как доход, полученный в денежной форме, такая сумма включается в налоговую базу лица, которое ее получает, — вкладчика (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в доходах эта сумма учитывается не полностью, а за вычетом страховых взносов, уплаченных вкладчиком по данному договору. Ведь только разница между выкупной суммой и уплаченными взносами может быть признана экономической выгодой налогоплательщика-вкладчика, то есть его доходом (ст. 41 НК РФ). Таким образом, объект обложения НДФЛ возникает, если:

• выкупная сумма превышает сумму уплаченных взносов (такое возможно, как правило, при расторжении пенсионного договора);
• получателем выкупной суммы является лицо, в пользу которого заключен договор и которое не платило взносы (когда страхователь или вкладчик заключает договор в пользу другого лица).

Новый порядок прямо устанавливает, что «в случаях расторжения договоров добровольного пенсионного страхования (за исключением случаев их расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическому лицу денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом внесенных налогоплательщиком сумм страховых взносов учитывается при определении налоговой базы» (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ в редакции Закона N 216-ФЗ). Такой доход облагается у источника выплаты.

Что касается налогообложения выкупной суммы, которая выплачивается согласно пенсионным правилам и условиям пенсионных договоров, заключенных с российскими НПФ, действующая и новая редакции ст. 213.1 Кодекса содержат одно и то же положение. Указанная сумма, подлежащая выплате при досрочном расторжении названных договоров или изменении их условий, касающихся срока действия этих договоров, включается в налоговую базу по НДФЛ за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу. Выкупная сумма не учитывается в налогооблагаемых доходах физического лица в случаях досрочного расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода указанной суммы в другой НПФ. Выкупная сумма также облагается у источника выплаты — НПФ.

Обратите внимание: при расчете величины НДФЛ выкупная сумма уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных вкладчиком по соответствующему договору, при условии, что вкладчик и участник фонда — одно лицо.

Допустим, вкладчик заключил договор в пользу другого физического лица. Независимо от того, кому в случае расторжения договора уплачивается выкупная сумма — вкладчику или участнику фонда, НПФ исчисляет НДФЛ с выкупной суммы в полном размере, не уменьшая ее на сумму пенсионных взносов, уплаченных вкладчиком.

Социальный налоговый вычет

Суть применения социальных налоговых вычетов в том, что налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ (в части доходов, облагаемых по ставке 13%) на сумму расходов, перечисленных в ст. 219 Налогового кодекса. Ранее было три вида таких расходов: на благотворительные цели, обучение и лечение. Закон N 216-ФЗ добавил к ним еще один вид расходов — на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) на добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в новой редакции).

Вычет предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по пенсионному договору, заключенному с НПФ, и (или) страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией.

В целях применения вычета учитываются взносы не только по договорам, заключенным налогоплательщиком в свою пользу, но и по тем, которые он заключил в пользу:

• супруга (вдовы, вдовца);
• родителей (усыновителей);
• детей-инвалидов (усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).

Если налогоплательщик заключил несколько таких договоров (в отношении себя и других указанных лиц), то для целей вычета учитываются взносы по всем договорам.

Вычет можно получить на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие фактические расходы физического лица на добровольное пенсионное страхование и (или) негосударственное пенсионное обеспечение. Это договоры с НПФ и (или) страховыми организациями, документы об уплате пенсионных (страховых) взносов, документы, подтверждающие родство с лицами, за которых налогоплательщик платил взносы, и т.д.

Обратите внимание! Когда применяется новый социальный вычет

Новая редакция ст. 219 Кодекса вступит в силу с 1 января 2008 г., но действие внесенных в нее поправок будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г. Таким образом, применить новый социальный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса согласно Закону N 216-ФЗ, налогоплательщики смогут уже к доходам, полученным за 2007 г. При расчете суммы вычета будут учитываться взносы на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, уплаченные налогоплательщиками с 1 января по 31 декабря 2007 г. Предельная сумма социальных вычетов, установленная в п. 2 ст. 219 Кодекса, также применяется к расходам 2007 г.

Для получения социального налогового вычета налоговую декларацию за 2007 г. можно представить по окончании этого года в течение трех последующих лет (до 2010 г. включительно). Налогоплательщики, которые в целях получения различных видов социальных налоговых вычетов подают декларации в 2007 г. за предшествующие налоговые периоды (2004, 2005 и 2006 гг.), в указанных периодах не вправе претендовать на вычет в отношении расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.

На эту сумму уменьшается НДФЛ, подлежащий уплате за 2007 г. Поскольку фактически налог со всех доходов И.Н. Захарова уже удержан налоговыми агентами, он вправе потребовать вернуть ему из бюджета излишне удержанный налог в сумме 6500 руб.

Восстановление суммы полученного вычета

Предположим, налогоплательщик получил социальный налоговый вычет по добровольному пенсионному страхованию или негосударственному пенсионному обеспечению. В дальнейшем возможны ситуации, при которых сумму полученного вычета придется восстановить, то есть включить в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Сумма вычета, полученная по договору добровольного пенсионного страхования, подлежит налогообложению, если этот договор расторгается. Исключение — случаи расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон. Это установлено в абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 213 Кодекса в редакции Закона N 216-ФЗ.

Если вычет получен по пенсионному договору, то сумму вычета нужно восстановить при выплате денежной (выкупной суммы). Здесь два исключения: досрочное расторжение договора по причинам, не зависящим от воли сторон, и невыплата денежной (выкупной) суммы, а перевод ее в другой НПФ. В этих случаях вычет не восстанавливается. Об этом говорится в абз. 6 п. 2 ст. 213.1 НК РФ в редакции Закона N 216-ФЗ.

Сумма вычета восстанавливается следующим образом. НПФ или страховая организация при выплате физическому лицу денежной (выкупной) суммы удерживает из нее НДФЛ, который исчисляется таким образом:

Налогоплательщик, который в периодах уплаты взносов по договору имел право на вычет по пенсионному страхованию или обеспечению, но не воспользовался им, может получить об этом справку в налоговом органе по месту жительства. Если такая справка представлена налоговому агенту (страховой организации или НПФ), последний не будет удерживать налог на доходы физических лиц с суммы уплаченных взносов.

Налогоплательщику, получившему социальный вычет на пенсионное страхование и обеспечение, налоговый орган выдает справку, подтверждающую сумму предоставленного вычета. На основании этого документа страховая организация или НПФ исчислит сумму налога, подлежащую удержанию.

Форму выдаваемой налоговым органом справки утверждает ФНС России (п. 1.1 ст. 213 НК РФ). В настоящее время форма такой справки еще не утверждена.

Обратите внимание! О налогообложении выкупной суммы

При выплате налогоплательщику-страхователю (вкладчику) выкупной суммы налоговая база по НДФЛ в части этой выплаты определяется как разница между выкупной суммой и суммой страховых (пенсионных) взносов, уплаченных налогоплательщиком по данному договору.

Допустим, данный налогоплательщик имел право на социальный налоговый вычет по взносам, уплаченным по договору. Тогда сумма таких взносов включается в налоговую базу по НДФЛ. Конечно, если страхователь (вкладчик) не представит справку, выданную налоговым органом, о том, что он фактически не получал указанный вычет.

В рассматриваемой ситуации при налогообложении выкупной суммы и суммы уплаченных взносов, по которым налогоплательщик имел право на получение социального вычета, страховая организация (НПФ) фактически исчисляет НДФЛ с выкупной суммы, уменьшенной на сумму взносов:

• уплаченных налогоплательщиком в том налоговом периоде, когда он еще не имел права на получение указанного социального вычета (уплаченных до 1 января 2007 г.);
• уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде, когда он имел право на получение данного социального вычета, но этим правом не воспользовался. Такое обстоятельство необходимо подтвердить справкой налогового органа по месту жительства данного физического лица.

Иногда получателем денежной (выкупной) суммы по договору является не тот, кто уплачивал взносы по договору и кому в связи с этим был предоставлен социальный вычет, а лицо, в пользу которого заключен договор (застрахованное лицо, участник фонда). В таком случае страховая организация или НПФ не удерживает НДФЛ с суммы восстановленного вычета за счет денежной (выкупной) суммы. При невозможности удержать налог у лица, которое фактически платило взносы (у страхователя, вкладчика), налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщает в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание: положения ст. ст. 213 и 213.1 Налогового кодекса, касающиеся восстановления социального налогового вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), вступают в силу с 1 января 2008 г.

Пример 3. А.А. Смирнов в январе 2006 г. заключил два пенсионных договора с НПФ «Перспектива», имеющим государственную лицензию на соответствующий вид деятельности. В обоих договорах А.А. Смирнов выступает вкладчиком. Участником фонда по первому договору является он сам, а по второму — его супруга. В каждом случае НПФ «Перспектива» обязуется выплачивать обусловленную договором негосударственную пенсию участнику фонда по достижении им пенсионного возраста (60 и 55 лет соответственно) в течение пяти лет. И в том и в другом договоре предусмотрена ежемесячная уплата вкладчиком пенсионных взносов в размере 6000 руб. Продолжительность уплаты взносов — с января 2006 г. по декабрь 2007-го.

В целях налогообложения выкупной суммы по первому договору (заключен в пользу А.А. Смирнова) НПФ «Перспектива» уменьшает ее на сумму пенсионных взносов, которые вкладчик уплатил в 2006 г. (когда он не имел права на социальный вычет).

Выкупная сумма по второму договору (заключенному в пользу супруги А.А. Смирнова) подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку по этому договору вкладчик уплачивал взносы не в свою пользу.

Добровольное пенсионное страхование

Добровольное пенсионное страхование

Добровольное пенсионное страхование на территории Российской Федерации действует в соответствии с Федеральным законом № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от 30 апреля 2008 года.

Данным законодательным актом определяются условия и порядок уплаты дополнительного страхового взноса для участия в накопительной части трудовой пенсии, а так же гарантируется государственная поддержка в формировании пенсионного накопления.

Участники ДПС

Участниками добровольного пенсионного страхования (ДПС) являются застрахованные лица, работодатели застрахованных лиц, Пенсионный фонд РФ, кредитные организации.

Застрахованные лица добровольно вступают в правовые отношения по ОПС (обязательному пенсионному страхованию) для уплаты дополнительного страхового взноса на обеспечение накопительной части трудовой пенсии. Работодателем застрахованного лица уплачивается ежемесячный дополнительный страховой взнос для накопительной части трудовой пенсии. Платеж по дополнительному страховому взносу производится за счет личных средств застрахованного лица. Исчисляться, удерживаться и перечисляться страховой взнос может работодателем или застрахованным лицом в самостоятельном порядке.

Страховые нюансы ДПС

Началом правоотношений в добровольном пенсионном страховании служит поданное заявление застрахованного лица на добровольные накопительные взносы к трудовой пенсии. Застрахованное лицо индивидуально определят размер страховых взносов. В случае если дополнительные страховые взносы уплачиваются работодателем, в подаваемом заявлении оговаривается ежемесячная сумма платежа. Размер взноса определяется в фиксированной сумме или в процентном соотношении от базы для удержания страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.

Если застрахованным лицом прекращаются трудовые правоотношения, работодателем автоматически прекращается начисление (соответственно, удержание и перечисление) на накопительную часть трудовой пенсии дополнительных взносов.

При наступлении пенсионного возраста, аккумулированные дополнительные взносы учитываются в составе трудовой пенсии и выплачиваются в дополнении с обязательным ее размером.

Самостоятельная уплата взносов

Страховые взносы на добровольное пенсионное страхование при самостоятельной уплате (не через работодателя) перечисляются в бюджет Фонда пенсионного страхования Российской Федерации через любую кредитную организацию.

Для этого застрахованному лицу необходимо, не позднее двадцати дней после дня окончания квартала, предоставить для территориального органа Пенсионного фонда РФ ксерокопии платежной документации за истекший период, заверенные кредитной организацией.

Негосударственное пенсионное страхование

Платежные документы подаются в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Начисление страховых взносов работодателем

При добровольном пенсионном страховании работодателем ежемесячно исчисляются и перечисляются страховые взносы в ПФ РФ по каждому сотруднику (застрахованному лицу). Работодатель, после получения заявления от сотрудника, производит начисление, удержание, а так же перечисление страховых взносов по накопительной части, начиная с первого числа месяца, последующего за месяцем подачи соответствующего заявления сотрудником работодателю.

Важно!

Прекращение (возобновление уплаты) дополнительного страхового взноса всегда производится с первого числа следующего месяца, исчисляемого после подачи заявления застрахованным лицом.

Инвестирование страховых взносов

Суммы по дополнительным страховым взносам, поступающие в Фонд Пенсионного страхования РФ, инвестируются в соответствии с правовыми законодательными актами Российской Федерации.

У каждого застрахованного лица существует индивидуальный лицевой счет, на котором отображается:

• взносы от работодателя;
• страховые взносы по дополнительному пенсионному страхованию;
• инвестированный доход.

Информация по содержанию лицевого счета передается негосударственным пенсионным фондам и управляющим компаниям.

Застрахованные лица имеют право выбора управляющей компании (инвестиционного портфеля). В случае отказа, аккумулированные накопительные средства могут быть переданы в управление негосударственного пенсионного фонда, деятельность которого регулируется Федеральным законом.

Правопреемники

В случае смерти застрахованного лица, выплачивающего дополнительные страховые взносы по накопительной части к трудовой пенсии, осуществляются выплаты его правопреемникам в предусмотренном порядке действующего законодательства Российской Федерации.

Дата формирования страницы: 13:03:23 02.10.2018

Заявление об уплате добровольных взносов

Подать заявление по форме ДСВ-1 об уплате добровольных взносов на формирование накопительной части своей трудовой пенсии в Пенсионный фонд РФ гражданин вправе самостоятельно: напрямую в территориальное отделение фонда либо через многофункциональный центр. Кроме того, обратиться с заявлением в Пенсионный фонд РФ можно через работодателя Это следует из пункта 2 статьи 2 и части 1 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Способы подачи заявления

Заявление об уплате добровольных взносов на формирование накопительной части трудовой пенсии можно подать:

– в электронном виде.

Заявление нужно представить в свое отделение Пенсионного фонда РФ.

Подать заявление на бумаге можно:

– через законного, уполномоченного представителя;

Такой порядок следует из части 1 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 4 статьи 32 Закона от 24 июля 2002 г.

Добровольное пенсионное страхование

№ 111-ФЗ, пункта 1.1.2 приложения 1 к приказу Минфина России от 21 августа 2003 г. № 79н.

Услуги трансфер-агента для заявителя являются бесплатными – их оплачивает Пенсионный фонд РФ (раздел 7 приложения 1 к приказу Минфина России от 21 августа 2003 г. № 79н).

Факт получения заявления должен быть подтвержден. Трансфер-агент выдаст гражданину расписку в том, что получил от него заявление для передачи в Пенсионный фонд РФ (п. 2.1.4 приложения 1 к приказу Минфина России от 21 августа 2003 г. № 79н).

О том, в каком порядке Пенсионный фонд РФ подтверждает факт получения заявления и информирует гражданина об итогах его рассмотрения, см. Как начать платить дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Заявление в электронном виде можно подать при помощи информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования. Например, через сеть Интернет, используя единый портал государственных услуг. Такой порядок следует из части 1 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Уплата дополнительных взносов

Уплачивать дополнительные пенсионные взносы можно:

– самому через банк;

Это следует из статей 6 и 7 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Об уплате дополнительных пенсионных взносов через работодателя см. Как платить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии через работодателя.

При уплате пенсионных взносов через банк (Сбербанк России и некоторые другие банки) заполните платежный документ по любой из форм:

– заявление на перевод денежных средств.

Подробнее о реквизитах для перечисления взносов узнайте в своем отделении Пенсионного фонда РФ.

Периодичность уплаты

Самостоятельно платить дополнительные пенсионные взносы можно с любой периодичностью, но не реже одного раза в квартал. Не позднее 20 дней со дня окончания каждого квартала в свое отделение Пенсионного фонда РФ нужно представить копии платежных документов с отметкой банка, подтверждающих уплату. Подавать указанные сведения можно теми же способами, что и заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов (на бумаге).

Это следует из части 2 статьи 6 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Изменение (прекращение, возобновление) уплаты

Размер уплачиваемых дополнительных пенсионных взносов можно изменить в любое время. Также можно отказаться от их перечисления или же возобновить уплату. При этом заявление на изменение (прекращение, возобновление) уплаты данных взносов подавать не требуется. Об этом сказано в части 2 статьи 3 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Сведения об уплаченных взносах

Для получения сведений об уплаченных взносах гражданин должен самостоятельно запросить эту информацию в своем (или по месту работы) отделении Пенсионного фонда РФ в любое время в течение года (один раз – бесплатно). Запрос можно представить в письменном виде или в электронной форме через единый портал государственных услуг.

Пенсионный фонд РФ обязан предоставить запрашиваемые сведения в течение десяти дней со дня обращения к нему. Если информацию о пенсионных накоплениях человек запросил в электронной форме, Пенсионный фонд РФ предоставит сведения в виде электронного документа.

Об этом сказано в статьях 14 и 16 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Добровольное пенсионное страхование — все что нужно знать

В обязательном пенсионном страховании уплачивать взносы для формирования пенсии за своих работников обязаны работодатели. Однако, законодательством предусмотрена возможность для граждан самостоятельно и добровольно осуществлять уплату страховых взносов, заботясь, таким образом, о размере будущих пенсионных выплат.

Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» был принят в 2008 году. Основная цель этого нововведения заключается в том, чтобы стимулировать граждан к участию в формировании пенсионных накоплений и тем самым повысить уровень своего пенсионного обеспечения в будущем.

Порядок добровольного участия в формировании пенсионных накоплений

Для участия в добровольном страховании требуется заключить договор с Пенсионным фондом, подав заявлении установленной формы.

Пенсионное страхование

Оно может быть заполнено на предприятии, где работает человек, или его можно направить непосредственно в ПФР.
Размер взносов, которые гражданин желает перечислять дополнительно на финансирование своей будущей накопительной части пенсии (со следующего года — накопительной пенсии), определяется на его усмотрение и указывается в заявлении.

Деньги ежемесячно можно перечислять самостоятельно через банковские организации. В случае обращения через работодателя, их будет перечислять организация, путем вычета из размера заработной платы.
Перечисленные средства аккумулируются в общей сумме пенсионных накоплений, инвестируются и переводятся, по желанию, в любой НПФ в общем порядке.

Участие работодателей в системе добровольного финансирования

Для того чтобы развить систему добровольного страхования, государством предоставляются определенные льготы работодателям, которые вступают в нее совместно со своими работниками. Такие отношения на предприятии регулируются либо коллективным или трудовым договором, либо специальным приказом.

Если на предприятии существует такая программа, то одновременно с перечислением суммы, указанной работником, предприятие дополнительно перечисляет на формирование его накопительной части, оговоренную договором сумму. Взносы работодателя поступают в счет пенсионных накоплений работника, в пользу которого уплачены такие взносы.
В систему добровольного пенсионного страхования могут вступить также и те работники, для которых не предусматриваются обязательные накопительные взносы. Это работающие мужчины и женщины пенсионного возраста и старше 1967 года рождения.

Участие государства в финансировании пенсии

Эта Программа рассчитана на десять лет. То есть государство в течение этого срока будет выполнять свои обязательства по отношению к тем, кто вступил в программу, и своевременно оплачивает дополнительные взносы.

Итоги программы государственного софинансирования пенсии

Вся сумма пенсионных накоплений, из какого бы источника они не поступали, подлежит расчету при установлении накопительной части пенсии, а в будущем – отдельной накопительной пенсии.

Вторым аргументом выступает сравнительно низкая доходность от их инвестирования, которую показывает государственная управляющая компания и многие из негосударственных пенсионных фондов. Многие из скептиков напоминают о средней продолжительности жизни в России, считая более разумным рассчитывать на собственные возможности.

Нужно иметь в виду, что она назначается по специальному заявлению и не ранее, чем назначена страховая часть пенсии. За все время действия программы в нее вступили около 16 млн российских граждан, посчитав свое участие в ней целесообразным.

Добровольное пенсионное страхование

Без добровольного пенсионного страхования пожилым россиянам было бы совсем худо. А все потому, что государственные пенсии почти у всех мизерные, и безбедно жить на эти деньги практически невозможно. Добровольное страхования для вас перспективен, если вы знаете, что размер ваших выплат в пенсионный фонд невысок или вообще отсутствует: при серых зарплатах, неофициальной предпринимательской деятельности, отсутствии трудовых доходов. О том, что собой представляет добровольное пенсионное страхование и в чем его отличие от обязательного, мы и расскажем в нашей статье.

Сразу определим: добровольное и обязательное пенсионное страхование не связаны. Они могут быть оформлены независимо друг от друга, то есть параллельно. Страхование на добровольной основе ни в коем случае не замещает обязательное. То есть при выходе на пенсию человек сможет получать к основному пособию ощутимую прибавку.

Пенсионное страхование на добровольной основе можно оформить через:

• страховые компании;
• негосударственные пенсионные фонды.

Главное отличие состоит в том, что ежемесячные взносы в этот фонд должны будете перечислять лично вы, а не ваш работодатель. Этот процесс длится до момента наступления страхового случая, то есть выхода на пенсию. Такое страхование является одним из видов личного страхования и пользуется популярностью в России.

Функции

Добровольное пенсионное страхование, как и обязательное, выполняет ряд важнейших функций:

• накопление пенсионных взносов;
• контроль за регулярной и полной выплатой средств участникам договора;
• выделение средств на дополнительные пенсионные выплаты застрахованным лицам;
• по заявлению вкладчиков перенаправление пенсионных накоплений в другие фонды.

За невыполнение взятых на себя обязательств, в том числе за невыплату причитающихся гражданину накоплений, в России предусмотрена гражданская ответственность. Деятельность негосударственных пенсионных фондов и страховых компаний в этой части жестко контролируются государством. Но не стоит обнадеживаться, на рынке страхования предостаточно мошеннических схем. Поэтому прежде, чем доверить свои сбережения фонду, стоит тщательно проанализировать информацию о нем.

Субъекты сделки

Существует две стороны договора добровольного пенсионного страхования.

1. Страховщики – страховые компании, негосударственные пенсионные фонды.
2. Застрахованные – физические лица, заключившие со страховщиком договор добровольного пенсионного страхования.

Важно отметить, что такой договор может заключить абсолютно любое физическое лицо вне зависимости от его гражданства. Именно поэтому деятельность этих организаций в большинстве своем более доходная по сравнению с государственными компаниями. Причем как участник это лицо может выступать в нескольких негосударственных пенсионных фондах, но вот как вкладчик только в каком-то одном.

Особенности

Заключая договор добровольного пенсионного страхования, нужно предельно внимательным. Обычно он имеет типовую форму, но если вам что-то непонятно или не устраивает, то в обязательном порядке нужно прояснить все вопросы.

В соглашении четко указывается случай, который признан страховым: достижение застрахованным лицом пенсионного возраста. Помимо этого также оговаривается как часто и в каком размере вносятся средства. Первый взнос обычно составляет от 9 до 25 тыс. рублей. Затем платеж варьируется от 200 до 1000 рублей в месяц. В ряде программ платежи могут вноситься поквартально, раз в полгода или год.

Важно и то, что оформить такой договор можно не только на себя, но и для любого другого человека (родственника или знакомого). То есть фактически, когда наступит страховой случай прибавку к пенсии будет получать человек, указанный в договоре.

Можно ли приостановить действие договора?

Действие договора добровольного пенсионного страхования прекращается при наступлении следующих условий:

• по окончании выполнения условий договора;
• в связи со смертью застрахованного лица;
• при ликвидации юрлица, которое является вкладчиком при корпоративном страховании;
• при наступлении оговоренных в договоре непредвиденных обстоятельств;
• при одностороннем расторжении, когда заказчик прекратил платить страховые взносы;
• по договоренности участников процесса;
• в судебном порядке при нарушении выполнении условий договора.

Если говорить вообщем, то после заключения договора вкладчик может потребовать его расторжения. Но сам договор прекратит свое действие не менее чем через три месяца после подачи соответствующего заявления. Также путем подачи заявления вкладчик может потребовать изменения условия договора, а страховщик обязан это заявление рассмотреть.

Ищем отличия

Несмотря на схожесть процессов обязательное и добровольное накопительное пенсионное страхование имеют кардинальные различия:

• добровольное опирается на действие заключенного договора, обязательное – на государство;
• добровольное – это изъявление своего желания; обязательное – выполнение правил государства;
• добровольное дает возможность выбрать оптимальную программу и тариф, обязательное – не дает;
• при добровольном важное значение имеет схема страхования, при обязательном в большей степени важны тарифы и процентные ставки.

Практика заключения договоров на добровольное пенсионное страхование в России пришла с Запада. Именно там люди склонны заботиться о своей пенсии еще до ее наступления, путем накопления капитала. И такой подход в большей степени рассчитан на собственное благосостояние, а не на государственную систему.

Заключая такой договор, вы полностью берете на себя ответственность за ваше будущее. Для России такая практика относительно нова, но она неоднократно доказала свою эффективность.

Статья написана по материалам сайтов: wiseeconomist.ru, buh-experts.ru, www.insurance-liability.ru.

»