Какие налоги платит ооо на осно
Содержание
- Что такое ОСН
- В каких случаях применение ОСНО выгодно
- Переход на ОСНО в 2024 году
- Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2024 году
- Отчетность на ОСНО в 2024 году
- Совмещение ОСН с иными системами налогообложения
- Общая система налогообложения для ООО
- С чего начать регистрацию ООО на ОСНО
- Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году
- Какие налоги платить при ОСНО
- Налоги на ОСНО для компаний
- ОСНО для ИП: особенности
- Таблица по срокам сдачи отчетности в налоговую и внесения основных платежей
- Особенности общей системы налогообложения для ООО
- Что это такое
- Как платят налоги
- Как перейти на ОСНО
- Как ведется отчетность
- Преимущества и недостатки
- Видео по теме:
Что такое ОСН
Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
В каких случаях применение ОСНО выгодно
Применять общую систему налогообложения выгодно:
- если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Переход на ОСНО в 2024 году
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.
Переход с УСН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.
В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
Переход с ЕНВД на ОСНО
Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.
Переход с ЕСХН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.
Переход с Патента на ОСНО
Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.
Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2024 году
Основные налоги ОСНО
В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:
| Вид налога | Налоговая ставка | Срок уплаты | Кто платит | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | 20% | Организации | ||||||||||||||||||||||||
| НДФЛ | ИП | |||||||||||||||||||||||||
| НДС | 0%, 10%, 20% | Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | Организации и ИП | |||||||||||||||||||||||
| Налог на имущество организаций | не > 2,2% (устанавливаются местными властями) | Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ | Организации | |||||||||||||||||||||||
| Налог на имущество физических лиц | от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) | |||||||||||||||||||||||||
| Вид отчетности | Порядок представления в ИФНС |
|---|---|
| декларация по налогу на прибыль | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года, либо по окончании каждого месяца и отчетного года (ст. 285, 289 НК РФ) |
| декларация по НДС | по итогам каждого квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ) |
| Ниже в таблице указаны декларации, которые организации должны сдавать при наличии у них объекта налогообложения по соответствующему налогу | |
| декларация по налогу на имущество организаций | по итогам года (п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ) |
| расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев, если отчетные периоды установлены региональным законом (п. 2,3 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ) |
| декларация по транспортному налогу | по итогам года (п. 1 ст. 360, ст. 363.1 НК РФ) |
| декларация по земельному налогу | по итогам года (п. 1 ст. 393, ст. 398 НК РФ) |
Кроме того, организация, как лицо, перечисляющее выплаты в пользу физических лиц (в первую очередь работников), должно представлять отчетность по НДФЛ и взносам в налоговую.
| Вид отчетности | Порядок представления в ИФНС |
|---|---|
| справки 2-НДФЛ | по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
| расчет 6-НДФЛ | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
| расчет по страховым взносам | по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ) |
Как вы понимаете, для каждого вида отчетности при ОСН-налогообложении для ООО установлены свои сроки сдачи.
Какие налоги платить при ОСНО
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Общая система — самый сложный из действующих режимов налогообложения. ОСНО может содержать разные «наборы» налоговых платежей и взносов. Это зависит от способа ведения бизнеса (ИП или юрлицо) и вида деятельности. Наша статья поможет разобраться, какие налоги уплачивать на ОСНО, а также какие документы при этом сдаются в инспекцию. В конце статьи — таблица с платежами и отчетами.
Налоги на ОСНО для компаний
НДС и акцизы
Все предприниматели и юрлица на основном режиме выступают плательщиками НДС. Любую хозяйственную операцию можно отнести к одной из двух групп:
- не облагаемые НДС;
- облагаемые НДС по ставке 0, 10 или 18%.
С января 2024 максимальная налоговая ставка повышается. Значение 18% отменяется, уплата будет совершаться по ставке 20%.
Для подсчета НДС к уплате вам потребуется определить две суммы: совокупный НДС с продаж и НДС, уплаченный при закупках товаров и услуг (вычет). Их разность и составляет платеж, который нужно направить в бюджет. Есть два условия, соблюдая которые вы можете применить вычет по НДС:
- у вас есть подтверждающие операцию счет-фактура и первичка;
- поступившие товары или услуги приняты к учету.
Акцизы — более редкие платежи. Они вносятся в бюджет, если вы реализуете товары определенной категории. Например, алкогольные напитки, сигареты, топливо для транспорта и пр. Точный перечень товаров ищите в статье 181 Налогового кодекса.
Налог на прибыль (ННП)
Если вы работаете на ОСНО, ключевой налог для вас — это налог на прибыль. ННП рассчитывается путем умножения ставки на разность поступлений и затрат за период. Для вычислений берутся нетто-значения: без НДС и акцизов. Ставка для расчета равна 20%. Обратите внимание: есть затраты, которые не снижают налоговую базу. Они обозначены в статье 270 Налогового кодекса.
В общем порядке авансовый платеж по ННП рассчитывается и направляется в бюджет ежемесячно. Для компаний с небольшой выручкой (до 15 млн. руб. в среднем за последние 4 квартала) уплата ежеквартальная.
Налог на имущество юрлица (ННИ)
База для подсчета налога — стоимость имущества на балансе компании. Но иногда платеж определяется по кадастровой стоимости. Обратите внимание, с 2024 года налогообложению подлежит только недвижимость. До этого времени НИИ затрагивал и движимое имущество. Максимальная ставка платежа установлена в размере 2,2% от бухгалтерской стоимости основных средств. Для объектов, имеющих кадастровую оценку, предельное значение — 2%.
Транспортный и земельный налоги
При наличии в активах компании транспортных средств уплачивается транспортный налог. В роли базы для автомобилей и прочего наземного транспорта выступает мощность двигателя. Ставки могут варьироваться, это зависит от характеристик объекта.
Предположим, среди ваших активов числится земельный участок. За него тоже уплачиваются средства в бюджет. Основа для подсчета налога — кадастровая стоимость. Конкретная ставка определяется местными или региональными (для СПб, Москвы и Севастополя) властями. Максимальное значение — 1,5%, а для некоторых категорий участков — 0,3% (например, с/х назначения).
НДФЛ и страховые взносы за персонал
Каждая компания с наемным персоналом перечисляет за сотрудников НДФЛ в бюджет. НДФЛ удерживается из зарплаты и прочих выплат работнику по ставке 13%. Важно помнить, что многим гражданам полагаются налоговые вычеты (социальные, имущественные, стандартные и профессиональные).
Помимо НДФЛ за работников обязательно уплачиваются страховые взносы. Суммарно платеж составит 30% от суммарных выплат за период (базы) в пользу сотрудника. Эти отчисления включают:
Взносы «на травматизм»
(только для отдельных производств)
* Обновленные данные для 2024 года.
ОСНО для ИП: особенности
ИП уплачивают НДС, страховые взносы за работников и НДФЛ как их налоговый агент. В остальном по сравнению с юрлицом налогообложение ИП несколько отличается.
НДФЛ по доходам от предпринимательства
На ОСНО ИП должен уплатить НДФЛ с дохода от ведения бизнеса. Ставка, как и для НДФЛ по сотрудникам, равна 13%. Налоговая база будет исчисляться аналогично ННП фирмы: доходы минус расходы. Но есть одна особенность:
- если расходы обоснованы и подтверждаются документами, то учитываются полностью;
- если ИП не может подтвердить свои издержки, например, утеряны документы и пр., доходы уменьшаются на 20% (профессиональный вычет).
Обязательным документом для вас будет Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Их нужно учитывать отдельно от других поступлений и издержек предпринимателя.
Страховые отчисления за себя
ИП должен уплачивать взносы на страхование не только за сотрудников, но и за самого себя. Отчисления на соцстрахование делать не нужно. Взносы для ИП фиксированы. Ниже приведены суммы годовых платежей для 2018 и 2024 годов:
Налог на имущество физлица
ННИ физлица, земельный и транспортный налоги подлежат уплате, если есть объекты обложения. Платежи производятся на основании уведомления от налоговой. Самостоятельно рассчитывать их не нужно.
Таблица по срокам сдачи отчетности в налоговую и внесения основных платежей
Мы обобщили информацию о сдаваемых в ФНС отчетных формах, сроках внесения налоговых платежей и страховых отчислений.
| Налог/взнос | Формы сдаваемой отчетности | Дата платежа |
|---|---|---|
| ННП (юрлица) | График авансовых платежей и отчисления налога совпадает с датами для сдачи декларации. | |
| НДС | Декларация по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за очередным кварталом. | По одной трети итоговой суммы НДС до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за очередным кварталом. |
| ННИ юрлиц |
|
Сроки определяются региональными властями. |
| НДФЛ по доходам ИП |
|
Авансовые платежи за январь-июнь (1/2 от годовой суммы), июль-сентябрь (1/4), октябрь-декабрь (1/4) до 15 числа следующего за этими периодами месяца. |
| НДФЛ за наемных сотрудников |
|
Не позднее следующего за выплатой дохода дня. |
| Страховые отчисления | Расчет по взносам на страхование — срок сдачи не более 30 дней после завершения отчетного периода (квартал, полгода и т.д.). | В течение 15 дней после завершения каждого месяца. |
| Страховые отчисления за ИП | — | Ежегодно до 31 декабря включительно — с доходов до 300 тыс., до 1 июля — с доходов сверх 300 тыс. |
| Земельный и транспортный налоги | Декларации — до 01.02 года, следующего за отчетным, включительно. Для физлиц декларации не нужны. |
|
Ведите учет, уплачивайте налоги и взносы, сдавайте отчетность на ОСНО в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.
Автор статьи: Валерия Текунова
Особенности общей системы налогообложения для ООО
Вновь зарегистрированное юридическое лицо вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Если специальный режим не установлен, то организация считается налогоплательщиком общей системы налогообложения (ОСНО). Предприятия, работающие по ОСНО должны оплачивать подоходный налог и НДС по установленным тарифам.
Что это такое
Общая система налогообложения – это стандартный, но в то же время самый сложный, вариант налогообложения. ОСНО – это внушительное количество налогов, которые нужно уплатить, а также необходимость вести полную бухгалтерскую и налоговую отчетность.
Главное преимущество системы – отсутствие ограничений по числу наемных сотрудников, по доходам, а также по видам осуществляемой деятельности. Именно поэтому большинство крупных предприятий работают по общему режиму.
Как платят налоги
Применение ОСНО подразумевает уплату следующих налогов:
| Налог на прибыль | Это прямой налог, уплачиваемый с чистой прибыли предприятия, часть которого переходит в федеральный бюджет, а вторая часть – в региональный. Правила расчета и основания рассмотрены в гл. 25 Налогового кодекса. Оплачивается только организациями. |
| Налог на добавленную стоимость | Это косвенный налог, уплачиваемый с итоговой стоимости продаваемого продукта. Оплачивается организациями и ИП. |
| Налог на имущество | Прямой налог, направленный в региональный бюджет. Уплачивается со стоимости имущества организацией или ИП. |
| НДФЛ | Прямой налог, направленный в федеральный бюджет. Взимается с фактического дохода физических лиц (только для ИП). |
В таблице рассмотрены основные налоги, которые необходимо оплачивать по ОСНО:
| Налог | Формула расчета | Ставка | Период налогообложения | Срок уплаты |
| Налог на прибыль (НП) | НП = ставка по налогу х налоговая база | 20 %, где 3% — в государственный бюджет и 17 % — в региональный | 1 год: с 1 января по 31 декабря | 1 раз в квартал, месяц (до 28 числа месяца) или год (до 28 марта) |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | НДС = НДС начисленный – НДС к вычету + НДС восстановленный | 0, 10 или 18 % | 1 квартал | До 25 числа следующего за кварталом месяца |
| Налог на имущество (НИ) | НИ = ставка по налогу х налоговая база – оплаченная часть | Для юридических лиц – до 2,2%
Для физических лиц – 0,1 – 2 % |
1 год | Для ИП – до 1 декабря текущего года
Для юр. лиц – по установленным срокам в регионе |
| Налог на доход физических лиц (НДФЛ) | НДФЛ = (Совокупный доход – Подтвержденные вычеты – Авансовые платежи) х ставка по налогу | 13, 30 или 35 % | 1 год | Ежегодно до 15 июля или по авансовым платежам |
Помимо установленных налоговых платежей организации должны осуществлять соответствующие взносы за каждого нанятого сотрудника, а также дополнительные взносы при необходимости.
Как перейти на ОСНО
ОСНО считается общей системой налогообложения для ООО и устанавливается автоматически, если не был выбран другой режим. Основаниями для применения другого режима могут служить небольшой товарооборот, невысокая прибыль и отсутствие штатных сотрудников.
В случае, если ООО перестает соответствовать льготным условиям, переход на ОСНО также осуществляется автоматически.
Перевод происходит также при нарушении режима оплаты налоговых сборов или нарушение сроков уплаты. ОСНО для ООО не может быть совмещена с другими режимами, кроме ЕНВД. В то время как ИП имеют право работать сразу по трем системам.
Переход организаций на льготный должен происходить в установленные сроки и по определенным правилам, в том числе:
- УСН может быть применен в течение месяца после регистрации юридического лица.
- УНВД может быть выбран при регистрации юридического лица.
- ЕСХН выбирается при регистрации или в течение месяца после.
- Патентная система применяется только для ИП.
Помимо указанных сроков, система налогообложения может меняться один раз в год при наличии оснований для перехода на льготный режим.
При нарушении норм льготного налогообложения переход на ОСНО происходит автоматически.
Например, основаниями перехода могут служить:
- увеличение численности наемных сотрудников;
- существенное увеличение доходов;
- изменение сферы деятельности.
Перевод ООО на ОСНО производится в том же квартале, в котором были выявлены нарушения либо основания для перехода. Уплата налогов по общей системе также производится с этого квартала.
Переход на общий режим может быть и добровольным решением. В таком случае переход осуществляется по общим правилам с начала нового налогового периода. На практике добровольный переход практически не встречается.
Как ведется отчетность
Помимо налоговой отчетности предприятия, работающие по ОСНО, должны вести бухгалтерию. Общие правила ведения бухучета определены соответствующими положениями.
При использовании ОСНО для ООО предполагается:
- ведение книги продаж;
- ведение книги закупок;
- учет кассовых операций;
- ведение кассовой книги и др.
При этом налоговая и бухгалтерская отчетности могут не совпадать, так как при составлении отчета по налогам учитывается только прибыль и доходы, а в бухгалтерии необходимо учитывать и расходы, и доходную часть денежного оборота.
Особенности и нюансы ведения отчетности:
- Доходы и расходы должны быть зафиксированы и подтверждены официальными документами.
- Ведение двойной отчетности – обязательно.
- Архив отчетных документов должен храниться в установленном порядке в течение 4 лет.
- Отчет по балансу доходов и расходов может быть автоматизирован за счет использования кассового учета.
- Любые транзакции должны быть зафиксированы документально.
- Оформление отсрочки на уплату налоговых взносов не может быть оформлено в связи с финансовыми потерями предприятия.
- В случае неуплаты налогов вовремя начисляются штрафы и пени.
Преимущества и недостатки
Если организация переходит на ОСНО осознанно и добровольно, то руководство считает систему более выгодной для текущих показателей деятельности юридического лица. Возможность и необходимость перехода ООО на ОСНО носит индивидуальных характер, исходя из особенностей системы налогообложения.
К преимуществам системы относятся:
- отсутствие ограничений на получаемую прибыль;
- возможность иметь в штате неограниченное число сотрудников, количество помещений и т.д.;
- отсутствие необходимости уплачивать налоги в убыточный период;
- возможность платить налоги по сниженной ставке за убыточный период.
Находиться на ОСНО выгодно, если:
- Если контрагенты также используют ОСНО. НДС со сделок с такими контрагентами, как правило, меньше, чем в остальных случаях.
- Если деятельность юридического лица связана с внешней экономикой. Например, при реализации товара на экспорт или при ввозе товаров на территорию РФ. В таких случаях налог на ввоз и вывоз будет уплачиваться по сниженной ставке.
- Если ведущая сфера деятельности организации попадает под льготу на уплату налога на прибыль. Это может быть сельскохозяйственная деятельность, работа в сфере медицины, образования или оказания социальных услуг населению.
Среди недостатков режима можно выделить:
- сложность ведения бухгалтерии и налоговой отчетности;
- необходимость ведения архива и хранения документов за предыдущие периоды;
- необходимость уплаты большого числа налогов;
- необходимость дополнительных отчислений в региональный бюджет.
В связи с этим многие предприятия, особенно в начале деятельности, выбирают льготные режимы налогообложения, где ведение документации и отчетности в разы проще, а количества налогов и сами налоговые ставки меньше.
Однако с выходом на значительную прибыль и с расширением предприятия осуществление деятельности по прежним условиям не является возможным. Таким образом, ОСНО является достойной альтернативой для крупных предприятий, получающих много миллионную или даже многомиллиардную прибыль.
Видео по теме:
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
- Регионы — 8 (800) 333-88-93
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
- Регионы — 8 (800) 551-61-26
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, www.b-kontur.ru, juristampro.ru.
»
Загрузка...