Консультант по налогам и сборам
В нормативных правовых актах и деловой литературе наряду с наименованием должности «консультант по налогам и сборам» употребляется наименование «налоговый консультант».
Должность консультанта по налогам и сборам характерна для организаций, оказывающих консультационные услуги по вопросам налогообложения. Это могут быть организации, осуществляющие только налоговое консультирование, а также организации, осуществляющие консультирование по различным вопросам, в том числе по налоговым. Так, например, отделы налогового консультирования, в штат которых входят налоговые консультанты, создаются в аудиторских и юридических конторах, консалтинговых компаниях, специализированных издательствах, пр. На ряде предприятий практикуется введение должности налогового консультанта в финансовых отделах.
В перспективе намечается проводить аттестацию консультантов по налогам и сборам. Аттестация налоговых консультантов представляет собой форму признания соответствия установленным требованиям указанных субъектов. Она вводится как способ обеспечения качества выполнения налоговыми консультантами профессиональных обязанностей по консультированию.
Подготовкой налоговых консультантов в настоящее время занимается ряд вузов и учебных центров. Для работодателей нелишним будет знать, что Центральная комиссия по налоговому консультированию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам намерена уполномочить Московский социально-экономический университет в качестве учебного центра по подготовке налоговых консультантов. Этот университет является разработчиком программ, учебно-тематических планов, инструктивно-методических материалов по подготовке налоговых консультантов.
Аттестованные налоговые консультанты оказывают консультационные услуги по применению налогового законодательства, разрабатывают различные варианты налогообложения применительно к специфике юридического и физического лица, участвуют в рассмотрении исков в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по спорам, вытекающим из налоговых правоотношений, а также по делам о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Должностная инструкция для консультанта по налогам и сборам (налогового консультанта) разрабатывается в том случае, если с ним заключен трудовой договор (контракт). Если консультант выполняет работы на основании гражданско-правового договора, то основным источником его прав и обязанностей является договор (оказания услуг, пр.).
ИНСТРУКЦИЯ КОНСУЛЬТАНТА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
1. Консультант по налогам и сборам относится к категории специалистов.
2. На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование, дополнительную подготовку в области налогов и сборов и стаж работы по специальности не менее 5 лет.
3. Консультант по налогам и сборам должен знать:
3.1. Налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц.
3.2. Методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц.
3.3. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3.4. Основы правового регулирования имущественных отношений.
3.5. Порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.
3.6. Порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов.
3.7. Методы оптимизации налогообложения.
3.8. Принципы организации предпринимательской деятельности.
3.9. Порядок заключения, изменения, оформления и прекращения гражданско-правовых договоров.
3.9. Правовые основы деятельности по налоговому консультированию.
3.10. Современные информационные технологии.
3.11. Методы компьютерной обработки информации.
3.12. Этику делового общения.
3.13. Основы трудового законодательства.
3.14. Правила и нормы охраны труда.
4. Назначение на должность консультанта по налогам и сборам и освобождение от должности производится приказом руководителя организации.
5. Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно ____________________________________.
II. Должностные обязанности
Консультант по налогам и сборам:
1. Оказывает консультационные услуги юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физическим лицам по применению налогового законодательства.
2. Дает необходимые рекомендации:
— по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;
— по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;
— по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов;
— по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты.
— по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;
— по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;
— по порядку оформления хозяйственных операций;
— по вопросам налогового планирования предстоящих сделок;
— по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
— по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством.
4. Разрабатывает варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц.
5. Анализирует налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков.
6. Информирует юридические и физические лица о налоговом законодательстве.
7. Дает разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.
8. Осуществляет мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.
9. Содействует правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
10. Подготавливает письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета.
11. Принимает участие в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
III. Права
Консультант по налогам и сборам имеет право:
1. Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица; характеристики объектов налогообложения у физического лица.
2. Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций.
3. Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц.
4. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций).
5. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
6. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
7. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.
IV. Ответственность
Консультант по налогам и сборам несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
3. За причинение материального ущерба организации — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
Содержание
Профессия консультант по налогам и сборам
Налоговый консультант — особенности профессии
Несите ваши денежки
Для населения большинства западных стран обращение к консультанту по налогам и сборам — дело привычное. В Германии, Австрии, Англии, Австралии профессионалы высокой категории помогают разбираться в тонкостях государственного налогообложения как юридическим, так и физическим лицам. В России получить подобные услуги пока сложно. Задав один и тот же вопрос по налогообложению в Минфине, Госдуме и Минюсте, вы рискуете получить три разных ответа. Чтобы исключить подобные ситуации, недавно была создана Палата налоговых консультантов. О целях работы и планах на будущее рассказали на пресс-конференции ее учредители: Международная академия предпринимательства, Московский социально-экономический университет, Учебно-методический центр при Министерстве по налогам и сборам (МНС), Госуниверситет управления и Институт экономики и финансов СИНЕРГИЯ».
— «Налогоплательщики сегодня остро нуждаются в профессионалах-консультантах по налогам и сборам», — отметил президент палаты, профессор Дмитрий Черник. — «Такие специалисты могут выполнять свою миссию только при одном условии: они должны быть вооружены новейшими методиками в этой области, постоянно взаимодействовать с различными государственными финансовыми структурами. Статус общественной организации поможет непредвзятости и эффективности работы нашей палаты».
Налоговое консультирование в нашей стране уже имеет свою историю. В 1992 году вышел приказ руководства Госналогслужбы, категорически запрещающий работникам налоговой службы консультировать население. Тогда же при Московской налоговой инспекции был создан учебно-информационный центр, задачей которого стало «дозированное» информирование нас с вами обо всех изменениях налогообложения. В 1999 году МНС отменила старый приказ о запрете консультирования. А в действие вступила первая часть Налогового кодекса, где специалистам налоговых служб вменялось в обязанность разъяснение налогового законодательства населению. Однако разъяснение и консультация — разные вещи. И в прошлом году МНС обратилась в Минтруд с предложением официально ввести в стране новую специальность — «Консультант по налогам и сборам». Тогда же пять российских вузов получили возможность готовить столь необходимые кадры. Сегодня в России пока не более 500 дипломированных специалистов-консультантов. Их подготовка — дело трудное и хлопотное. Палата имеет полномочия аккредитовать вуз (лицензированный, аккредитованный и аттестованный соответствующим образом) на реализацию программы подготовки консультанта по налогам и сборам. Один из главных вопросов, который задают представители палаты вузу, готовому включиться в работу, — каков уровень профессорско-преподавательского состава данного заведения. Ведь учить придется людей взрослых, уже имеющих высшее экономическое или юридическое образование. Потому преподаватель должен быть сведущ не только в теории, но и хорошо разбираться в практических нюансах современного налогообложения.
Эти и многие другие проблемы, связанные с работой палаты, обсудили и участники научно-практической конференции «Налоговое консультирование», прошедшей в Российской экономической академии им. Г.В.Плеханова. Подробнее о палате налоговых консультантов можно узнать, зайдя на сайт www.palata-nk.ru.
Автор: Нина Шаталова
Источник: Журнал «Обучение в России»
Консультант по налогам и сборам
В ЦПНК можно пройти обучение по направлениям:
- Подготовка налоговых консультантов по специальности «Консультант по налогам и сборам» (540/380/180 часов).
- Подготовка консультантов по направлению «Налоговое консультирование в кредитных организациях» (380 часов).
- Повышение квалификации налоговых консультантов «Налоговое администрирование и налогообложение: практические рекомендации» (72 часа).
- Повышение квалификации профессиональных бухгалтеров (40 часов).
- Семинары по бухгалтерскому и налоговому учету.
Российский новый университет аккредитован в Палате налоговых консультантов на право реализации образовательных программ по подготовке и повышению квалификации консультантов по налогам и сборам.
На данный момент количество профессиональных консультантов насчитывает более 6000 специалистов, среди которых 1100 – прошли обучение в РосНОУ. Центр по праву считается лучшим, благодаря подбору программ индивидуально для каждого учащегося и блестящему преподавательскому составу.
Требования к профессии:
- профильное высшее (экономическое или юридическое) образование и имеющие опыт работы по специальности не менее 3 лет (из последних 5-ти)
- или непрофильное высшее образование и имеющие опыт работы в области налогов и сборов не менее 5 лет.
- Налоговое право.
- Налогообложение юридических и физических лиц.
- Правовое регулирование экономической деятельности.
- Бухгалтерский учет и отчетность.
- Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования.
- Организация и методика налогового консультирования.
Вы станете: Консультантом по налогам и сборам.
Вы сможете:
- помогать правильно планировать развитие бизнеса с учетом налоговых платежей,
- предотвращать ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов;
- управлять денежными потоками для соблюдения сроков уплаты налогов.
- при необходимости представлять и защищать интересы налогоплательщиков;
- разбираться в нюансах налогового законодательства и соблюдать его требования.
Фактически налоговые консультанты являются гарантом законности в отношениях налогоплательщики – налоговые органы.
- Государственный диплом о профессиональной переподготовке (540 час.), свидетельство о повышении квалификации (380, 180 час.), удостоверение о повышении квалификации в объеме (72 часа).
- Квалификационный аттестат Палаты налоговых консультантов.
- Внесение сведений в Единый реестр консультантов по налогам и сборам.
- Членский билет Палаты налоговых консультантов.
- Свидетельство о продлении квалификационного аттестата Палаты налоговых консультантов.
Центр приглашает руководителей, частных предпринимателей, финансовых директоров и других профессионалов, деятельность которых затрагивает аспекты налогового администрирования и налогообложения.
Предлагаемые программы позволяют за короткий срок овладеть самой актуальной информацией в области налогового и гражданского законодательства, бухгалтерского учета и налогообложения.
Методисты Центра всегда помогут вам подобрать нужную программу для обучения.
Консультант по налогам и сборам
Инструкция для должности «Консультант по налогам и сборам«, представленная на сайте www.borovik.com, соответствует требованиям документа — «СПРАВОЧНИК квалификационных характеристик профессий работников. Выпуск 71. Финансы, кредит, страхование и пенсионное обеспечение. (С учетом дополнений утверждённых: постановлением правления Ощадбанка Украины 29.04.1999 г., постановлением правления ОАО «Ощадбанк» в августе 2005 г., решением Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку 28.07.2004 г. N 323, президентом Союза налоговых консультантов Украины 11.02.2004 г., решение Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку 18.03.2002 г. N 7)», который утвержден Министерством труда и социальной политики Украины 23.10.1998 г. Статус документа — ‘действующий’ . |
Предисловие
0.1. Документ вступает в силу с момента утверждения.
0.2. Разработчик документа: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _.
0.3. Документ согласован: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _.
0.4. Периодическая проверка данного документа производится с интервалом, не превышающим 3 года.
1. Общие положения
1.1. Должность «Консультант по налогам и сборам» относится к категории «Специалисты».
1.2. Квалификационные требования — полное высшее образование соответствующего направления подготовки (магистр, специалист). Стаж работы по специальности экономиста, аудитора, бухгалтера, юриста — не менее 5 лет. Последипломное образование в области налогообложения и сборов с получением сертификата.
1.3. Знает и применяет в деятельности:
— Конституцию Украины;
— законы Украины о предпринимательской деятельности;
— основы административного, хозяйственного, гражданского и трудового права;
— законодательные и нормативные акты по вопросам начисления и уплаты налогов и сборов юридическими и физическими лицами;
— порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
— порядок ведения налогового учета и составления отчетности;
— порядок начисления, уплаты и составления отчетности в отношении сборов и других обязательных платежей;
— вопросы проведения уполномоченными органами проверок по вопросам налогов и сборов;
— основы экономики и организации труда;
— технические средства регистрации и обработки информации;
— этику делового общения.
1.4. Консультант по налогам и сборам назначается на должность и освобождается от должности приказом по организации (предприятию/учреждению).
1.5. Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ .
1.6. Консультант по налогам и сборам руководит работой _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ .
1.7. Консультант по налогам и сборам во время отсутствия, замещается лицом, назначенным в установленном порядке, которое приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее выполнение возложенных на него обязанностей.
2. Характеристика работ, задачи и должностные обязанности
2.1. Осуществляет консультативные услуги физическим и юридическим лицам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.
2.2. Дает необходимые рекомендации относительно определения базы налогообложения, расчета налогов и сборов, использования льгот отдельными плательщиками налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством, соблюдения установленного порядка начисления и уплаты налогов и сборов.
2.3. Разрабатывает варианты организации налогообложения применительно к специфике деятельности юридических и физических лиц, информирует их об изменениях в законодательстве в отношении налогов и сборов, предоставляет разъяснение относительно практического применения соответствующих законодательных и нормативно-правовых актов, способствует правильному начислению и полной уплате налогов и сборов.
2.4. Осуществляет мониторинг изменений в соответствующем законодательстве, консультирует плательщиков налогов и сборов в отношении прав и обязанностей, представляет интересы юридических и физических лиц в органах, занимающихся контролем за начислением и уплатой налогов и сборов, и судебных органах.
2.5. Знает, понимает и применяет действующие нормативные документы, касающиеся его деятельности.
2.6. Знает и выполняет требования нормативных актов об охране труда и окружающей среды, соблюдает нормы, методы и приемы безопасного выполнения работ.
3. Права
3.1. Консультант по налогам и сборам имеет право предпринимать действия для предотвращения и устранения случаев любых нарушений или несоответствий.
3.2. Консультант по налогам и сборам имеет право получать все предусмотренные законодательством социальные гарантии.
3.3. Консультант по налогам и сборам имеет право требовать оказание содействия в исполнении своих должностных обязанностей и осуществлении прав.
3.4. Консультант по налогам и сборам имеет право требовать создание организационно-технических условий, необходимых для исполнения должностных обязанностей и предоставление необходимого оборудования и инвентаря.
3.5. Консультант по налогам и сборам имеет право знакомиться с проектами документов, касающимися его деятельности.
3.6. Консультант по налогам и сборам имеет право запрашивать и получать документы, материалы и информацию, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей и распоряжений руководства.
3.7. Консультант по налогам и сборам имеет право повышать свою профессиональную квалификацию.
3.8. Консультант по налогам и сборам имеет право сообщать обо всех выявленных в процессе своей деятельности нарушениях и несоответствиях и вносить предложения по их устранению.
3.9. Консультант по налогам и сборам имеет право ознакамливаться с документами, определяющими права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
4. Ответственность
4.1. Консультант по налогам и сборам несет ответственность за невыполнение или несвоевременное выполнение возложенных настоящей должностной инструкцией обязанностей и (или) неиспользование предоставленных прав.
4.2. Консультант по налогам и сборам несет ответственность за несоблюдение правил внутреннего трудового распорядка, охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
4.3. Консультант по налогам и сборам несет ответственность за разглашение информации об организации (предприятии/учреждении), относящейся к коммерческой тайне.
4.4. Консультант по налогам и сборам несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение требований внутренних нормативных документов организации (предприятия/учреждения) и законных распоряжений руководства.
4.5. Консультант по налогам и сборам несет ответственность за правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством.
4.6. Консультант по налогам и сборам несет ответственность за причинение материального ущерба организации (предприятию/учреждению) в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством.
4.7. Консультант по налогам и сборам несет ответственность за неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.
Статья написана по материалам сайтов: proforientator.ru, nalog.rosnou.ru, www.borovik.com.
»