Необлагаемые суммы страховыми взносами в 2024 году

Содержание

Все виды удержаний с заработка

Практически каждый знает, что официальный заработок подлежит фискальному обременению. Простыми словами, с начисленной заработной платы и других выплат работодатель удерживает определенный процент. Однако подоходный налог с зарплаты в 2019 году — это не единственный налоговый сбор. Работодатель дополнительно начисляет страховые взносы на причитающийся заработок.

Страховые взносы и налог с заработной платы, сколько процентов 2019 определяет действующая редакция НК РФ. Обратите внимание, что взнос и налог — это определенно разные виды обременения.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель в данном случае выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Налоги с зарплаты в 2019 удерживаются непосредственно с заработка. Тем самым уменьшая сумму вознаграждения, причитающегося к выдаче на руки. К тому же налогоплательщиком НДФЛ выступает сам работник, с чьего заработка был удержан подоходный налог. А работодатель в данном случае выступает в роли посредника, иными словами, налоговым агентом. Цель сбора НДФЛ — формирование доходной части бюджета, за счет которой государство выполняет свои функции.

Подоходный налог

НДФЛ, или так называемый налог на заработную плату, в 2019 году не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Так, к примеру, доходы резидентов нашей станы облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2019, да и в 2019 году этот показатель равен 13 %. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни.

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату, сколько процентов 2019 — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ. Стоит отметить, что в части налогового обременения доходов населения предусмотрены несколько видов вычетов. А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Если работник имеет право на вычеты. Например, профессиональный вычет — 20 %, то расчет будет следующий:

  1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
  2. Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
  3. Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Отчисления на страховое обеспечение

Страховые взносы, а некоторые их называют налоги по зарплате в 2019 году, состоят из четырех видов страхового обеспечения:

  1. ОПС — обязательное пенсионное страхование. Самый объемный страховой платеж из всех отчислений. За счет данных траншей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Стоит отметить, что страховые отчисления, которые производятся в данный момент, только учитываются для расчета пенсионных накоплений, а сами денежные средства направляются в Пенсионный фонд РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
  2. ОМС — обязательное медицинское страхование. Вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
  3. ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнству. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
  4. НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Обратите внимание, что ОПС и ОМС — это обязательные виды страхования. Данные отчисления в фонды в 2019 году (таблица тарифов далее) производятся с любых видов вознаграждений за труд. Страховые взносы ОПС и ОМС должны быть начислены как с заработной платы, начисленной по трудовому договору, так и с вознаграждения по договору гражданско-правового характера. А вот страховые взносы ВНиМ и НС и ПЗ (травматизм) обязательны только в рамках трудовых взаимоотношений. Например, по договорам ГПХ платить данные виды страхового обеспечения не обязательно, но допустимы по желанию.

Это интересно:  К мерам бюджетного принуждения не относится

Все отчисления с зарплаты в 2019 году в процентах, таблица:

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат в пользу физлиц, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам. На законодательном уровне утверждены некоторые виды доходов, с которых уплачивать страховые взносы не требуется. Разберемся, какие выплаты относятся к облагаемым, а какие – к необлагаемым в 2019 году: подробная памятка для бухгалтеров ниже.

Доходы, облагаемые страховыми взносами в 2019 году

Согласно стат. 419 НК к плательщикам обязательных взносов на страхование с доходов работников относятся страхователи. Это юрлица и ИП, выплачивающие средства физлицам. Перечень облагаемых объектов приведен в стат. 420 НК:

  • Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по трудовым договорам.
  • Вознаграждение в денежном и натуральном эквиваленте по гражданско-правовым договорам (на оказание услуг или исполнение работ).
  • Выплаты авторам по договорам авторского заказа.
  • Выплаты владельцам по договорам на отчуждение прав по результатам интеллектуальной деятельности или лицензионным.

Доходы, не облагаемые страховыми взносами в 2019 году

Виды доходов, с которых не нужно начислять взносы по страхованию, можно условно разделить на две подгруппы. К первой относятся те, что исключаются из облагаемых объектов. Ко второй – те, что не подлежит налогообложению.

Понятие не признаваемых облагаемыми выплат приведено в п. 4 стат. 420 НК. Это следующие виды вознаграждений:

  • По договорам ГПХ о переходе прав собственности (других вещных прав) на объекты имущества или передаче имущества в пользование. К примеру, по договорам аренды, дарения, займа, купли-продажи, ссуды и т.д. Исключением являются такие договора, выплаты по которым относятся к облагаемым объектам по п. 1 стат. 420 НК.
  • По трудовым договорам с иностранцами, а также лицами без гражданства. При этом такие ТД должны заключаться с российскими работодателями в целях трудоустройства в ОП (обособленное подразделение), расположенные за границей. Эта же норма распространяется на ГПД на оказание услуг (исполнение работ) за границей.
  • По ГПД с добровольцами или волонтерами. Исключение – траты на питание сверх величины суточных.

Не подлежат налогообложению виды доходов по стат. 422 НК. Список является закрытым. Приведем основные виды вознаграждений:

  • Государственные пособия, утвержденные на региональном уровне или федеральном. Это, к примеру, больничные выплаты, декретные, единовременные пособия по рождению детей или постановке на учет в ЖК на ранних сроках, ежемесячные суммы для ухода за ребенком и т.д.
  • Все виды законодательно установленных нормируемых компенсационных выплат:
    • по возмещению вреда здоровью;
    • по выдаче физлицу натурального довольствия;
    • по предоставлению бесплатного жилья (продуктов, питания, услуг ЖКХ, топлива и т.д.);
    • по увольнению специалиста в пределах заработка за 3 мес. (для Крайнего Севера – за 6 мес.);
    • по возмещению физлицу трат на профподготовку (переподготовку) или повышение квалификационного уровня;
    • по тратам по ГПД;
    • прочие.
  • Суммы матпомощи, выплачиваемые по основаниям из подп. 3 п. 1 стат. 422 и на единовременной основе.
  • Матпомощь от работодателя персоналу – но не более чем 4000 руб. в год на каждого из сотрудников.
  • Прочие виды выплат по стат. 422 НК.

Перечень необлагаемых выплат – памятка для работодателя

Далее мы составили список необлагаемых видов выплат работникам. Памятка приведена в форме таблицы. Ее можно распечатать для удобства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами в 2019 году

Вопрос налогообложения является крайне важным как для начинающего, так и для опытного бухгалтера. Дело в том, что за последние несколько лет произошло достаточно изменений в распределении и выплатах страховых взносов. Теперь этим занимаются налоговые представители. От уровня познаний в этой теме будет зависеть вся остальная отчетность, связанная со страховыми отчислениями. Она должна быть оформлена в соответствии с нормами, чтобы проверка не принесла неприятных сюрпризов. В этой статье будет подробно рассмотрен вопрос, какие суммы не подлежат обложению страховыми взносами.

Причины вознаграждения, освобождающие физлица от необходимости выплачивать страховые взносы

Причины, по которым физическое лицо может быть освобождено от оплаты суммы страховых платежей, могут быть разными. Человек не облагается начислениями, если он был намеренно освобожден от них или же вообще не является объектом взимания выручки. Этот процесс в России регулируется нормативным актом No212-ФЗ от 24 июля 2009 года.

Перед принятием решения о неуплате облагаемых сумм стоит подробно изучить вопрос, какие начисления не облагаются страховыми взносами, с юридической стороны, (по трудовому договору) ведь отказ от плат в случае их обязательности спровоцирует ряд проверок органов контроля. Также существуют отдельные виды страховых начислений из заработка, взносы по которым, согласно законодательству, начисляются только в отдельные фонды.

Страховые взносы не начисляются, если нет фактической оплаты труда

В случаях, когда сотрудник организации/предприятия получает оплату не за свою трудовую деятельность, к которой стоит отнести выполнение обязанностей по различным видам договоров (лицензионному, авторскому и т.д.), страховые взносы не облагаются. К такой деятельности относят прибыль за исполнение обязанностей председателя коллегии адвокатов, начисления владельцам пая в кооперативе, различные виды материальной помощи, а также оплата труда, которая начисляется после смерти сотрудника. Данные условия регулируются рядом таблиц нормативного акта No212-ФЗ (статья 7 часть 1).

Это интересно:  Проверить человека на судимость по базе мвд

Договоры, по которым не предусматриваются страховые взносы

К гражданско-правовым договорам, по которым не начисляются страховые взносы, относят документы о передаче права собственности на определенное имущество, о купле-продаже имущества, а также о займе и аренде. Исходя из этого, можно сделать вывод, что к доходам, не облагаемым страховыми взносами, относят:

  • проценты от суммы, которые получает сотрудник предприятия согласно договору займа, второй стороной которого выступает данное предприятие; выгода от процентной экономии, если в документе прописано, что заем беспроцентный; имущество, которое передается во владение по договору дарения; заем или его часть, возвращаемые по договору добровольного личного страхования.

Иногда по условиям договора добровольного личного страхования предусматривается также предоставление дополнительных услуг (при аренде автомобиля часто предлагаются водительские услуги), в таком случае нередко возникают вопросы, связанные с подсчетом общей суммы. Если раньше такие услуги также облагались ЕСН, то теперь депутаты пересматривают этот вопрос. Существует высокая вероятность того, что ЕСН просто будет заменен страховыми взносами.

Начисление взносов в договорах с иностранными гражданами

Согласно статье 7 вышеуказанного федерального закона, если необлагаемые суммы проводятся на счета лиц без российского гражданства, страховые взносы платить не нужно. Среди перечня условий освобождения от выплат следующие:

  • данные физические лица выполняют свои обязанности как представители компании, являющейся филиалом российского предприятия за границей;
  • они действуют на основе заключенной сделки с российской компанией, а также занимаются оказанием услуг по этому контракту за рубежом.

Что делать, если расходы идут на благотворительность

Согласно Федеральному закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», который был принят 11 августа 1995 года, если человек оказал благотворительную помощь по гражданско-правовому договору, то те средства, которые ему компенсируют, необлагаемые.

В этом законе также существует небольшой нюанс: запрет обложения страховыми взносами не касается расходов на продукты питания, если размер затраченных денег превышает суточную рассчитанную норму. В таком случае, согласно статье 217 НК России, превышающая часть расходов должна быть обложена страховыми взносами. Части доходов, не являющихся объектом обложения страховыми взносами, которые вложились в норму, это не касается.

Расходы на организацию Олимпиад и Паралимпиад

Российская Федерация иногда становится организатором проведения спортивных соревнований международного масштаба, как это было в Сочи. В таком случае к выполнению ряда обязанностей, связанных с организацией спортивного мероприятия, привлекаются волонтеры. Они действуют, основываясь на гражданско-правовом договоре и, соответственно, несут определенные денежные расходы. Согласно ФЗ No212, компенсация потраченных в таком случае средств не может быть обложена взносами.

К таким видам необлагаемых сумм страховыми взносами относят следующие:

  • деньги, потраченные на проживание, питание, транспорт;
  • затраты на переводчиков, сурдопереводчиков;
  • деньги, потраченные на объекты и сувениры с логотипом проводимого спортивного мероприятия;
  • затраты, связанные с регистрацией и проверкой документов, изготовлением и распространением приглашений и т.д.

Помимо этого, страховое обложение не касается сумм, являющихся страховыми премиями по соответствующим договорам.

Что освобождено законом No 212-ФЗ от обложения страховыми взносами

Рассматривая таблицу статьи 9 Федерального закона No212-ФЗ, стоит отметить, что в ней указано, какие суммы не подлежат обложению. Среди них выделяют:

  1. выплаты от государства (по нетрудоспособности, декретные, по уходу за детьми до трехлетнего возраста);
  2. деньги, которые были потрачены в рамках командировки (сюда относят также суточные суммы);
  3. расчет расходов, которые связаны с участием члена совета директоров в собраниях/заседаниях;
  4. компенсация расходов работника предприятия/организации, если он действовал согласно условиям трудового или гражданского договора, но вместе с этим страховые взносы начисляются в обязательном порядке на облагаемые выплаты за работу сотрудников в вредных или тяжелых условиях, а также на выплаты, которые выдаются в иностранной валюте судам, которые совершают рейсы за рубеж;
  5. суммы выплат работнику предприятия при погашении кредита на жилье;
  6. компенсация, которая выплачивается, когда сотрудник увольняется с места работы (обложение страховыми взносами предусмотрено только по отношению к компенсации за неиспользованный отпуск);
  7. расходы на услуги переподготовку сотрудников (они предусматриваются государством);
  8. суммы материальной помощи, которые не превышают 4000/год на 1 сотрудника предприятия;
  9. суммы вознаграждений, которые насчитываются, согласно авторским договорам, а также прибыли, которая насчитывается иностранным гражданам, которые временно проживают на территории России.

На сегодняшний день на большинство сумм выплат по трудовым договорам должны начислять страховые взносы. Существуют исключения из этого правила с учетом ФЗ 422 НК РФ: федеральными законами определен ряд случаев, в которых страхвзносы по осуществленным выплатам проводить не нужно. Они включают в себя суммы командировочных, компенсации за волонтерскую деятельность, расходы на материальные пособия и т.д. Подробное изучение вопроса поможет избежать проблем с налоговыми должностными лицами.

Это интересно:  Платежное поручение с кодами полей 2024

Ставки страховых взносов на 2019 год

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2024 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Категория страхователя Тарифы взносов
на ОПС на ВНиМ на ОМС
организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4%
страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0% 0% 0%
некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ) 8% 2% 4%

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Статья написана по материалам сайтов: raszp.ru, evle.ru, glavkniga.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector