Норма суточных командировочных расходов в 2024 году

Несмотря на технический прогресс, развитие телекоммуникаций, возможности конференц-связи и прочее работникам все же приходится ездить в командировки. Потому что некоторые вопросы дистанционно решить нельзя.

По общему правилу при направлении сотрудника в командировку работодатель оплачивает ему проезд до места назначения и обратно, проживание в месте назначения и суточные за каждый день командировки, включая день отправления и возвращения (п. 4 Положения об особенностях направления в командировку, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 N 749, далее – Положения). Также работнику могут быть оплачены иные расходы, связанные с командировкой, по распоряжению руководителя (ст. 168 ТК РФ). Далее поговорим о правилах выплаты суточных при командировках за границу и по России.

Выплата суточных при командировках в 2018 году

Законодательно размер суточных, выплачиваемых командированным работникам, не установлен. Конкретные суммы для служебных поездок по территории РФ и за границу определяет работодатель в своем локальном нормативном акте (ЛНА). Например, в положении о командировках.

Многие слышали, что при командировках по России суточные должны составлять 700 руб., а за границу – 2500 руб. Но это не так. Указанные лимиты установлены НК РФ, как суммы суточных, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). А если работнику выплатят больше, то сумма превышения подпадет под обложение.

Например, Кравцову А.С., работающему в тверской компании, за 3 дня командировки в Санкт-Петербург заплатили 1500 руб. суточных. Значит, суточные за 1 день командировки по России в организации установлены в размере 500 руб. Это меньше 700 руб., поэтому с этих суточных не надо удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. А если бы ему выплатили 3000 руб. из расчета 1000 руб. за сутки, то с суммы превышения – 900 руб. ((1000 руб. – 700 руб.) х 3 дн.) нужно было бы удержать НДФЛ в размере 117 руб. (900 руб. х 13%), и еще начислить с этих 900 руб. взносы.

Поэтому составляя свой ЛНА, определяющий выплату суточных при командировках, компании зачастую устанавливают нормативы суточных, не превышающие указанные лимиты. Что касается срока выплаты суточных при командировках, то он жестко не установлен. Вместе с тем, аванс на командировку должен быть выплачен до ее начала (п. 10 Положения). А за сколько дней – может быть прописано в ЛНА.

Сумма аванса определяется на основании сметы, которая включает в себя и расходы на проезд, и на проживание, и суточные. Бухгалтер выдает аванс (с учетом суточных) на основании заявления работника или приказа о направлении в командировку:

• либо наличными из кассы организации;
• либо безналичным способом путем перечисления на карту, в том числе и на зарплатную.

Выплата суточных за один день командировки

Если работника направили в однодневную командировку, то есть в командировку, из которой он должен вернуться в тот же день, то если это командировка:

• по России, суточные ему не выплачиваются (п. 11 Положения);
• за рубеж, суточные выплачиваются в размере 50% от нормы суточных, определенных работодателем в ЛНА для заграничных командировок (п. 20 Положения).

Командировочные расходы: размер суточных в 2024 году

Статьи по теме

Рассмотрим, что такое суточные в командировке в 2024 году и нормы, применяемые для определения базы НДФЛ. Смотрите пример расчета суточных в различных ситуациях: обычная командировка, досрочный возврат из командировки, командировка за границу.

Мы привели законодательные акты, регулирующие суточные при командировках в 2024 году. Читайте последние новости на тему командировок и последних изменений по ним.

Определение суточных в соответствии с законодательством

Законодатель определяет суточные как компенсацию работнику дополнительных расходов при поездке в командировке. В суточные не входят следующие суммы:

• Расходы на проезд к месту командировки.
• Проживание.
• Прочие расходы, которые человек совершил по согласованию с работодателем.

Фактически суточные это средства для питания работника и его передвижения внутри места назначения.

Суточные по России в 2024 году, размер и предельные нормы для трудящихся определяются следующим законодательством:

• Статьей 168 ТК РФ
• Статьей 217 НК РФ
• Постановлением Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки», № 749 от 13.10.08 г.
• Указом президента от 18.07.05, за № 813 для федеральных служащих.
• Постановлением Правительства РФ от 26.12.05 № 812 о размере суточных при поездке за пределы страны.
• Другими федеральные и региональные нормативные акты.
• Внутренними локально-нормативными документами работодателя.

Как сэкономить на взносах с выплат командированным, читайте в статье.

Последние изменения по суточным

С 2018 года к суточным добавляется курортный сбор в размере 50 рублей за каждый день нахождения в командировке. Действует он только в поездках в 4 субъекта федерации:

• Крым;
• Краснодарский край;
• Ставропольская область;
• Алтай.

Лимит суточных при командировках в 2024 году

Размер суточных в командировке и предельные суммы законодательство не оговаривает. Исключение составляет налоговое законодательство, которое устанавливает не облагаемые НДФЛ лимиты на командировочные расходы. Размер выплат, с которых работодателю не нужно начислять подоходный налог:

• 700 рублей при поездках внутри страны.
• 2500 при поездках за пределы страны.

Предприятия могут устанавливать суточные в больших размерах, но с сумм превышающих указанные лимиты они должны удержать НДФЛ.

Суточные при командировках по России

Суточные при поездках по России устанавливаются в следующем порядке:

• На основании различных законодательных актов федеральных и региональных властей для служащих бюджетной сферы.
• На основании внутренних локально-нормативных актов для работников компаний, не относящихся к бюджетным.

Иными словами размер суточных для бюджетников устанавливает государство, а для прочих трудящихся их работодатель.

Суточные при командировках за границу

Суточные при загранкомандировках в 2024 году, нормы и учет производится следующим образом:

• Размер суточных для бюджетников определяется Постановлением 812 и зависит от страны назначения.
• Прочие работодатели устанавливают размер компенсации самостоятельно.
• Предприятие может выплачивать суточные либо в валюте, либо в рублях.
• Срок пребывания за границей определяется по моменту пересечения границы (по отметке в паспорте или проездным документам).
• Если до момента пересечения границы работник находился на территории РФ, суточные начисляются в соответствии с нормами для внутренних поездок.

Суточные при однодневных командировках в 2024 году

Когда работника отправляют в однодневную рабочую поездку, то есть ночевать он будет дома, то компенсация расходов в виде суточных ему не положена, смотрите официальный комментарий Минфина на эту тему Работодатель оплачивает сотруднику только проезд.

Если однодневная поездка по служебным делам совершается за пределы страны, то суточные выплачиваются в размере 50% от установленных норм.

Данное ограничение не означает, что работодатель не может выдать своему сотруднику какую-либо сумму для затрат в поездке.

Но это не должны быть именно суточные, поскольку в данном случае на них необходимо начислять НДФЛ.

Работодатель может предусмотреть в своих локально-нормативных актах суммы компенсации при однодневных служебных поездках и установить порядок их выплат и расходования.

Суточные для работников бюджетных учреждений

Для бюджетных учреждений суммы, выделяемые за каждый день командировки, определяются законодательными актами. Данные акты могут издавать как для работников отдельных сфер, так и для работников отдельных учреждений.

Каким актом руководствоваться определяет подчиненность учреждения.

Порядок выплаты

Законодательство говорит о том, что работодатель должен компенсировать работнику расходы, понесенные им при выполнении работы в командировке, в том числе выплатить суточные. Но точный порядок их выплаты не регламентируется.

В каждой организации порядок отправки работника в служебную поездку устанавливается самостоятельно. Он прописывается либо в отдельном локально-нормативном акте, либо вносится в уже существующий. Например, в учетную политику.

На практике большинство организаций оформляет выплату суточных следующим образом:

• Оформляется приказ о направлении работника в служебную поездку, в котором указывается срок командировки и страна назначения.
• В соответствии с приказом бухгалтерия рассчитывает предполагаемый размер суточных и выдает работнику эту сумму в подотчет вместе с другими денежными средствами (при необходимости).
• По возвращению из командировки работник составляет авансовый отчет, в котором отчитывается за произведенные в командировке расходы. В том числе указывает и фактическую сумму суточных.
• Излишне полученные средства возвращаются в кассу. Недополученные суточные предприятие компенсирует работнику.

Обратите внимание!

Порядок выплаты суточных работникам бюджетных учреждение определяют законодательные акты, изданные на федеральном или региональном уровне.

Обычно суточные выдаются за сутки до выезда.

Из-за ошибок в работе с долгом подотчетника учреждение могут обвинить в нецелевке. Порядок зависит от того, как вы поступите: удержите деньги из зарплаты сотрудника, подадите в суд или простите долг. Смотрите пример с командировочными расходами и как бухгалтеру действовать в каждой ситуации, в статье

Как рассчитать

Размер суточных в командировке в 2024 году по России определяется следующим образом:

• Высчитывается количество дней нахождения в поездке, в том числе и время нахождения в пути.
• Количество дней умножается на установленный размер суточных.

Днем отправления в командировку считается день выезда, даже если время выезда позже окончания рабочего дня. Днем возвращения из командировки считается день приезда, независимо от времени.

Работник отправляется в командировку по РФ 19.08.2019 года, его поезд уходит в 22 часа 45 минут, возвращается он 24.08.2019 года, в 10 часов 35 минут. Таким образом, время нахождение в командировке составило 6 дней. Суточные установлены в размере 700 рублей. Их сумма будет равна:

Вышеуказанный сотрудник возвращается 23.08.2019 года, то есть на один день раньше. Соответственно фактическое время будет равно 5 дням, и сумма возмещения расходов будет составлять 5*700=3500 рублей. Он отражает это в авансовом отчете и возвращает в кассу предприятия 700 рублей.

Аналогично рассчитывается компенсация для поездки за границу.

В случае если сотрудник на период поездки будут находиться и на территории РФ и за границей, то для расчета применяют два вида норм.

Сотрудник выехал 19.08.2019 года, 21.08.2019 года он пересек границу, а 23.08.2019 года он вернулся обратно. На работу человек возвратился 26.08.2019 года. Значит, служебная поездка на территории РФ составила 5 дней, а за границей 3 дня. Суточные рассчитываются следующим образом: 5*700+3*2500= 3500+7500=11000 рублей.

Размер суточных в командировке в 2024 году по РФ

С целью выполнения заданий от компании работника отправляют в командировку. Во время поездки сотруднику гарантируется сохранение его рабочего места и возмещение расходов за проживание, топливо. Статья расскажет о размере суточных.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что такое суточные

Определение «суточные» согласно пункту 10 Постановления Правительства России от 13 октября 2008 года содержит в себе:

• издержки за проживание (в гостинице, квартире, отеле);
• выплаты на покупку продовольствия, питание в столовой;
• затраты за проезд на транспортном средстве;
• издержки на посещение мест, встреч, запланированных фирмой;
• другие расходы, которые имеют прямое отношение к работе.

Часто случается путаница насчёт того, какие затраты являются суточными, а какие – нет.

На что выдаются

Денежные средства, необходимые на нормальное существование, выдаются на жильё, продукты питания, проезд туда и обратно, посещение нужных для организации мероприятий.

Кто устанавливает размер

Величину суточных определяет непосредственно компания. Она может утвердить размер выплат следующими документами:

• приказом главного руководителя;
• локально-нормативным актом (например, Положением о командировках);
• коллективным или трудовым контрактом.

Если размер компенсации больше максимальной заграницу, например, на 200 рублей, то они подлежат налогу. Такая же ситуация и с командировками по России.

Министерство Труда России утверждает, что величина суточных может зависеть от должности работника. Чем выше статус, тем больше выплата. И наоборот. Размер компенсации для каждой должности установлен нормативном локальном акте заведения.

Независимо от величины суточных алименты с них удерживать нельзя, так как они относятся к выплатам компенсационного характера. Они удерживаются только с доходов.

Размер по России

Размер суточных в командировке в 2024 году по России ничем не ограничено. Но есть максимальная сумма, которая не подлежит обложению налогом и страховым взносам.

Она равна 700 рублям. Если величина суточных составляет 1100 рублей, то 400 руб. подлежат 13% пошлине и страховому взносу.

Минимальный

Если законодательство не устанавливает лимит компенсации за сутки, то есть минимальный размер. Постановление Правительства РФ №729 от 2 октября 2002 года устанавливает нижнюю черту величины суточных. Она равна 100 рублям. Этот минимум касается как бюджетных учреждений, так и коммерческих компаний.

На практике 100 рублей является слишком малой суммой. К тому же, правила направления в командировку гласят, что работодатель должен предоставить ничуть не худшие условия для поездки по сравнению с текущими.

Поэтому существует рекомендуемый минимум:

Это всего лишь рекомендации, а не обязательная норма.

Также работодателям придётся прибавлять к суточным 50 рублей за пребывание сотрудника в таких субъектах: Краснодарском, Алтайском, Ставропольском краях, Республике Крым. Это курортный сбор, введённый 1 мая 2024 года.

Нормы для бюджетных организаций

Постановление Правительства №729 утверждает, что минимум для компании, финансируемой за счёт бюджета – 100 рублей. К ним нужно прибавлять 50 рублей за курортный сбор при поездках в вышеуказанные регионы России.

Бюджетная организация, как и коммерческая фирма, сама устанавливает нормы для каждой должности. Правила насчёт ставки НДФЛ и страховых взносов у двух видов компании одинаковы.

Как рассчитать и пример

Установить сумму компенсации просто. Для начала нужно определить количество проведённых в командировке дней и умножить на выплату за одни сутки.

Количество проведённых дней рассчитывается на основе служебной записки (при поездке на личном, служебном или арендованном автомобиле) или проездных билетов. Также помогут чеки, квитанции за топливо, жильё стоянку с указанием в них дат.

Например, сотрудник был в другом государстве 5 дней и 6-ой день провёл в пути до дома по России. Размер суточных заграницей – 2000 рублей, а в России – 600 рублей.

В день приезда и отъезда

Суточные за один день не полагаются, но директор вправе выплатить некую компенсацию взамен им. Налоги и страховые взносы не облагают эту добровольную компенсацию.

Платятся ли за выходные дни

Пункт 11 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 года №749 говорит о том, что суточные выплачиваются за каждый день командировки независимо от того, праздничные ли эти дни или будни.

Налогообложение

Если суточные выше 700 рублей при командировании по РФ, то сумма, превышающая это значение, облагается ставкой НДФЛ в размере 13% и страховым взносом.

То же самое и с поездками заграницу. Только суточный безналоговый лимит – 2500 рублей. Суточные рассчитываются в один день с подачей работником авансового отчёта.

Как подтвердить расходы

В течение 3 дней после возвращения из командировки работник должен оформить авансовую отчётность или письменную служебную записку.

Для подтверждения затрат и их компенсации сотрудник должен к одному из документов приложить такие бумаги:

• квитанция, счёт, договор о найме жилья, аренды комнаты, проживании в гостинице;
• билет, посадочный талон;
• чек о проезде на такси, покупке бензина.

Подтверждать суточные и то, как и на что работник их потратил, не нужно.

Как выплачиваются

Суточные выплачиваются организацией наличными или на банковскую карту заранее, т.е. – до отъезда. Законодательство запрещает использовать собственные средства работника. Это считается преступлением и карается штрафом, как для юридического лица, так и для Индивидуального Предпринимателя.

Если издаётся приказ о продлении командировки, то компания должна заранее сообщить об этом сотруднику и отправить деньги за дополнительное нахождение в поездке.

Важно! Если работник заболел во время командировки и не смог выполнить по этой причине поставленную задачу, то суточные всё равно выплачиваются в полном объёме.

Суточные – это дополнительные расходы работника во время командировки на проживание и содержание себя.

Понятие содержит в себе издержки: за проживание, покупку еды, использование общественного транспорта, посещение мероприятий для увеличения эффективности организации.

Видео по теме:

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
5. Регионы — 8 (800) 333-88-93

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
   • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Суточные в командировке — нормы в 2024 год

Отправленному в командировку сотруднику, помимо оплаты времени, проведенного в ней, положена компенсация потраченных им средств на проживание в другом городе. При этом в 2024 году в суточные нормы при командировках были внесены некоторые коррективы. Далее детально рассмотрим порядок расчета и оплаты суточных при командировках по России и за границу.

Определение и классификация суточных в командировке, их правовая база

Суточными издержками в командировке является материальная нагрузка на бюджет работника, обусловленная его временным пребыванием в другом городе. Наниматель обязан возместить их в определенном законе размере. Кроме того, на период пребывание работника в командировке его заработная плата сохраняется в обычном объеме.

Обратите внимание – практика показывает, что суточные будут выплачены работнику только в том случае, когда он находился в другом городе более суток. То есть, в случае необходимости искать место для ночевки.

Суточные расходы делятся на такие категории:

• Обустройство сотрудника на новом месте, то есть поиск и оплата жилья (отеля, хостела или съемной квартиры);
• Питание в столовых или кафе, а также приобретение продуктов в магазинах (для компенсирования обязательно наличие чеков);
• Перемещение посредством общественного транспорта. Возмещению подлежат затраты на проезд до места командировки и возвращение обратно, а также передвижение в границах города (при наличии чеков);
• Проведение деловых обедов и иных, необходимых для компании, мероприятий;

Допускаются также иные расходы, если руководитель сочтет, что они были обусловлены исполнением субъектом своих должностных обязанностей.

Определить сумму суточных, подлежащих компенсированию сотруднику, помогают установленные на государственном уровне лимиты. Так, начиная с 2017 года, они претерпели определенные изменения, о которых каждый руководитель, если направляет подчиненных в командировки, должен знать.

Изменения в суточных при командировках в 2024 году

Главные корректировки суточных коснулись заграничных деловых поездок:

1. Во-первых, с 2017 года контроль расчетных данных перешел от внебюджетных образований к налоговым инстанциям.
2. Во-вторых, страховые отчисления будут считаться из превышающей законодательный лимит суммы суточных (речь о котором идет ниже). Так, руководитель компании может самостоятельно определять объем суточных в командировках для своих подчиненных, при этом он может превышать норму, зафиксированную в НК РФ. Однако, это должно отражаться в местном регламентирующем нормативе (коллективное соглашение, распоряжение о командировочных поездках и т.д.).
3. Также изменения коснулись базы исчислений. Теперь для расчета суточной нормы расходов не принимаются во внимание страховые отчисления по травматизму.

Размер суточных при командировке в 2024 году и налогообложение

Законодатель не ограничивает максимально возможный объем суточных расходов любого сотрудника. Наниматель имеет право, исходя из собственного желания, определить объем выплат подчиненным за пребывание в командировке в 2024 году. Помимо этого, сумма возмещаемых средств может отличаться для рядового служащего и начальника отдельного подразделения.

Помимо этого, основываясь на ПП РФ №729 от 02.10.2002 г., суточная норма финансовых средств при командировке в коммерческом хозяйствующем субъекте не должна быть меньше, чем в государственных организациях.

В 2024 году принят ряд ограничений для отчислений налоговых сумм и взносов. Исходя из ст. 217 НК РФ, в 2024 году от налогового бремени освобождены следующие размеры суточных расходов:

• Деловая поездка в пределах России – 700 руб.;
• Деловая поездка за границу – 2500 руб.

То есть, если распоряжением руководителя организации постановлено, что суточная норма расходов для конкретного подчиненного в командировке по РФ составит 1200 руб., то налоговые отчисления следует делать с разницы (1200 – 700 = 500 руб.).

Изменить лимиты расхода финансовых средств подчиненными руководитель может в любое удобное для него время. Однако, как показывает практика, наиболее удачным периодом для принятия подобного решения, является начало года.

Порядок расчета количества дней в командировке

Чтобы можно было грамотно определить количество дней командировки, сотрудник по факту своего возвращения обратно должен предоставить документы, подтверждающие ее продолжительность и наличие расходов. В первую очередь, такими бумагами являются проездные билеты.

Именно исходя из дат, указанных в проездных билетах, фиксируется количество дней, которые сотрудник провел в командировке:

• Если деловая поездка осуществлялась в пределах России, то доказательством служит дата билета или обращения в транспортную службу.
• Если работник, по нуждам компании, уезжал за рубеж, то его отбытие и прибытие фиксирует таможенная служба.

Также для поездки в командировку подчиненный может использовать свой автомобиль. В этом случае выплата финансовой компенсации полагается, если субъектом предоставлены такие документы:

• Путевой лист;
• Квитанции, чеки или любые иные бумаги, которые бы удостоверяли, что автомобиль, использованный в интересах организации, следовал по требуемому маршруту.

Порядок осуществления компенсационных выплат при командировке

Компенсация затраченных в деловой поездке средств осуществляется сотруднику, возвратившемуся из-за рубежа либо из другого российского города, куда его командировали.

Денежные средства компенсируются не только за рабочие будни. Суточные в выходные дни в командировке также оплачиваются. Помимо этого, компенсации подлежат также праздничные дни, периоды пребывания в дороге, а также необходимые и/или вынужденные остановки.

Когда периодичность командировки составляет не более одного дня и выезд за границы страны не предполагается, работнику не предусматривается компенсация его затрат. Впрочем, руководитель вправе возместить расходы, совершенные в однодневной командировке. Он должен зафиксировать это в местных нормативных документах, детально определив порядок однодневных поездок.

Порядок возмещения командировочных издержек при длительном отъезде подразумевает следующие этапы:

1. Руководитель организации ставит подчиненного в известность о существующих в текущем году лимитах командировочных расходов.
2. Субъект, находясь в отъезде, расходует финансовые средства, не превышая установленный лимит.
3. После своего возвращения работник предоставляет руководителю и/или в бухгалтерию предприятия соответствующие бумаги, которые бы подтверждали все его траты (билеты на проезд, чеки, квитанции).
4. Законодательно определенный размер суточных затрат в командировке умножается на число дней, которые сотрудник провел в деловой поездке. Полученная сумма является средствами к возмещению.
5. Указанные средства компенсации выплачиваются с ближайшей заработной платой.

Приведенный алгоритм действий является стандартным и может служить образцом для любых организаций. Он может несколько отличаться в зависимости от правил, закрепленных локальными регулирующими данный процесс документами.

Суточные при однодневной командировке

Отвечая на вопрос, что считать суточными расходами в командировке, требующими возмещения, многие эксперты подразумевают затраченные на командировку средства при условии пребывания субъекта в другом месте более суток. Однако, ни трудовое, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничения относительно продолжительности одной командировки. Так, сотрудник может отправиться в деловую поездку даже на один день. При этом, отчитываться за нее придется по тем же требованиям, что и при длительном отъезде.

Руководитель возмещает все затраты, имеющие место в подобной командировке (проезд или питание), однако, лимит издержек должен быть заранее оговорен и соблюден сотрудником. При этом, суточные на однодневные поездки заранее не выплачиваются. Соответственно, сотруднику положено только возмещение фактически затраченных средств.

Хотя сотруднику не положены суточные за однодневную поездку, руководитель, вместо возмещения расходов, может предложить и согласовать с подчиненным вариант, при котором субъекту выдается фиксированная сумма денег. Указанная сумма будет соответствовать лимиту и член коллектива сможет осуществить поездку в пределах выданных средств.

Деловые поездки сотрудников государственных учреждений регулируются ПП РФ №729. В положении определяются нормы по расходам на день для командировок в пределах страны. Так, объем суточных выплат на одного государственного сотрудника в подобных командировках составляет 100 руб.

Порядок выдачи средств сотрудникам бюджетных организаций регулируется ПП РФ №812 в редакции от 29.12.2016 г.

Суточные при командировке за границу

В соответствии со ст. 217 НК РФ, норма суточных издержек для гражданина, направляющегося в командировку за границу, составляет 2500 руб. Если руководитель установит верхний предел трат выше обозначенной законом суммы, с дополнительных средств будет удержан НДФЛ и страховые взносы.

Помимо этого, нюансом заграничной командировки является заблаговременная выдача средств либо в иностранной, либо в отечественной валюте. Кроме того, поскольку такая поездка состоит из двух этапов (первый — передвижение сотрудника по территории РФ, а второй – пересечение границы страны), можно одновременно выдать как рубли, так и иностранные деньги.

Также компания может предоставить субъекту средства в рублях с тем, чтобы сотрудник обменял эти деньги на иностранную валюту уже в момент нахождения за рубежом. Чтобы подтвердить данную операцию, работнику потребуется предъявить своему работодателю квитанцию из обменного пункта или банка.

Все расходы, осуществленные в валюте, подлежат возмещению в рублевом эквиваленте, исходя из текущего курса ЦФ РФ на момент возвращения субъекта в Россию.

Примеры расчета суточных при командировках

Пример 1. Тарасов И.Г. на 14 дней был направлен в деловую поездку в пределах РФ. Дата отъезда, зафиксированная в билете на поезд – 01.09.2017, 14:00. Обратно Тарасов прибыл 14.09.2017 в 18:00. Объем суточных средств на предприятии составляет 670 руб. (что не превышает предельной границы в 700 руб.).

Расчет суточных заключается в следующем: 670 * 14 = 9380 руб.

Пример 2. Комаров Л.Д. отправляется в командировку в границах России на 14 дней. Норма суточных на предприятии является 950 руб., что на 250 руб. превышает установленный в законе лимит. Расчет суточных будет иметь следующий вид:

1. 950 – 700 = 250 руб.
2. Удерживается НДФЛ: 250 – 13% = 33 руб.
3. Определяется размер суточных: (700 + 217) * 14 = 12 838 руб.
4. Определяется НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет: 33 * 14 = 462 руб.

Пример 3. Дронин С.В. поехал в командировку за рубеж на 10 дней (с 01.10.2017 по 10.10.2017). Так, 01.10 и 10.10 средства были истрачены Дрониным в пределах России. Оставшиеся 8 дней он пробыл за границей. Нормативным актом предприятия установлены следующие значения суточных:

• деловые поездки по РФ – 900 руб.;
• зарубежные поездки – 4100 руб.

1. 900 * 2 = 1800 руб.;
2. 4100 * 8 = 32 800 руб.

Необлагаемые налогами средства составят:

• 700 * 2 = 1400 руб.;
• 2500 * 8 = 20 000 руб.

Налогооблагаемые средства составят:

• 1800 – 1400 = 400 руб.;
• 32 800 – 20.000 = 12 800 руб.

Таким образом, суточные при командировках в 2024 году претерпели определенные изменения. Теперь порядок их расчета регулируется постановлениями налоговых органов, а не внебюджетных фондов. Руководителям компаний рекомендуется чаще сверяться с поправками в законодательных актах во избежание неверного исчисления лимита суточных расходов для командировок своих подчиненных.

Статья написана по материалам сайтов: www.budgetnik.ru, juristampro.ru, kfin.pro.

»