Проект закона о самозанятых гражданах сентябрь 2024

Известие о намерении ввести налог для самозанятых граждан в 2018 году вызвало волну обсуждения и интерес к этой теме. Три профильных министерства, занимающихся разработкой законодательных актов, представляют два проекта этих документов. Минтруд и Минсоцзащиты свой вариант законопроекта выложили на сайте проектов нормативных актов, а Минфин еще работает над предложением.

Блогеры, няни и репетиторы получат трудовые книжки

Содержание

Что означает «самозанятый»

К сожалению, определения термина в законодательстве РФ не существует. Как нет и списка видов деятельности, которой могут заниматься граждане, работающие на себя. Однако чиновники целого ряда государственных органов постоянно применяют это понятие. Около 20 миллионов людей в России являются индивидуальными предпринимателями, для которых не требуется регистрация. Они получают доход и при этом не платят налоги. Именно их относят к самозанятым, не уточняя, какой работой они могут заниматься.

В ситуации полной неопределенности разные государственные учреждения истолковывают понятие по-своему. Есть надежда, что в 2018 году в законе о самозанятых появится определение статуса и обязанностей этих граждан.

В готовящихся законопроектах понятие «самозанятый» относится к людям, не зарегистрированным, как ИП, не уплачивающим налоги и находящимся в «серой» зоне российской экономики. Точной формулировки следует ожидать по принятию нормативного акта.

Как раньше хотели легализовать самозанятых

Еще в 2014 году разрабатывался проект, предусматривающий введение налога для этих граждан. Было несколько вариантов решения, среди которых предложения выдавать патенты на ряд видов деятельности. Эти патенты должны были быть платными, но предусматривающими ряд послаблений.

До прошлого года под этим определением понимались предприниматели, юристы, медики, педагоги, другие лица, которые работали самостоятельно и не нанимали работников. Данное толкование из ФЗ-212 перенесено в раздел о страховых взносах НК РФ. Толкование есть, но термин не указан. Кстати ПФР поныне применяет его в этом понимании.

Налоговая служба после принятия ФЗ-401 от 30.11.2016 года к самозанятым относит людей, которые сами организуют свою работу, не оформляя предпринимательство, например:

Но эта инициатива не нашла должного отклика. Преференции на два года с неопределенностью потом отпугнули основную массу самозанятых.

Июль нынешнего года ознаменовался известиями о возможности получать доход от собственного труда без регистрации как ИП и без патента. Рассмотрим, что предлагают компетентные Министерства российским гражданам.

Наиболее простой алгоритм налогообложения из предложенных законопроектов, содержится в варианте Министерства финансов.

Предложение Министерства финансов

В сентябре текущего года Минфин планирует вынести на обсуждение Кабинета министров проект закона, в котором будет дано четкое определение статуса самозанятых. Государственный орган предлагает относить к этой категории граждан, работающих без свидетельства ИП, нанятых сотрудников и получающих от работы на себя до 10 миллионов рублей в год.

Предусматривается простая процедура. Весь процесс организовывается на сайте налоговой службы с помощью любого мобильного устройства (смартфона, планшета или др.), где самозанятые граждане могут зарегистрироваться и создать личный кабинет, получить логин и пароль, привязать данные своих счетов, банковских карт к специализированному приложению.

Через него будут производиться все операции по налогообложению и взиманию налогов с доходов от профессиональной деятельности самозанятых. На основании данных о средствах, приходящих на счет либо карту будет рассчитываться сумма налога, и производиться уплата определенных сумм. Человеку не нужно будет заполнять формы отчетности, тратить время на поездки и стояние в очередях. Все контакты с налоговиками сведены до минимума простой схемой.

Минфин предлагает ставки налогообложения для самозанятых

Минфин предлагает ставки налогообложения для самозанятых

Процент доходов, который граждане, работающие на себя, должны будут отдавать государству, постоянно меняется. В актуальной версии фигурируют такие ставки подоходного налога:

  • 3% для тех, кто работает с физическими лицами;
  • 6% с тех, кто сотрудничает с юридическими лицами либо сдает имущество в аренду.

Кроме того, каждый месяц должны оплачиваться социальные взносы. Из общего объема месячной выручки полагается отдать:

  • 1,25% — в Пенсионный фонд России;
  • 0,25% — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Минфин предлагает предусмотреть льготные вычеты в 30 тысяч рублей, чтобы одной суммой погасить часть платежа. Лица, сотрудничающие с самозанятыми, должны будут тоже платить 1,5% от средств, потраченных на приобретение товаров или услуг, но не больше 10 тысяч в год.

С наступлением следующего года планируется ввести эти нормы в ряде регионов Российской Федерации в экспериментальном порядке.

Что предлагает Министерство труда для самозанятых

Что предлагает Министерство труда для самозанятых

Решение проблемы неуплаты налогов министерство видит в исключении самозанятых из области регулирования законодательства о труде. Чиновники предлагают предпринимателям, для этой категории сотрудников:

  • выдавать трудовые книжки;
  • заводить страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для впервые устраивающихся на работу;
  • платить страховые взносы;
  • предусмотреть выходные и оплачиваемые отпуска.

Самозанятым, сотрудничающим с физическими лицами трудовые соглашения заключать не надо.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:
Новый законопроект минтруда для самозанятых граждан в 2024 году

Самозанятые граждане — кто это

«Закон о самозанятых — это неофициальное название Федерального закона номер 422, которое распространилось среди населения. Правильное название этого документа — «Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан».

Впервые о самозанятых заговорили в 2017 году после принятия закона ФЗ-401. Он вводил категорию самозанятых граждан. По данному законопроекту в 217 статью НК РФ добавили пункт 70. В нем говорится о том, что если физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, оказало некие услуги для удовлетворения личных потребностей другого лица, то с полученного дохода НДФЛ можно не платить. К таким видам деятельности относились: услуги репетитора; услуги по уходу за детьми и пожилыми людьми; услуги по уборке помещений. Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.

Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года. Новый закон совершенно по иному объясняет понятие самозанятости.

Чтобы попасть под действие закона, гражданин должен получать доход от собственной деятельности, но при этом у него не должно быть наемных работников или работодателя.

Для самозанятых действует ограничение по размеру полученного дохода. За отчетный год общий заработок должен быть не больше 2,4 млн рублей. Ежемесячная сумма значения не имеет. Помимо вышеперечисленных особенностей, существует еще ряд ограничений для самозанятых граждан. Под действие закона не попадает: продажа подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой; перепродажа товаров; добыча и реализация полезных ископаемых; ведение деятельности по договорам комиссии или поручения, а также по агентским договорам; доставка товаров с приемом оплаты за них.

Идея закона о самозанятых возникла в 2018 году. Его авторами стали заместитель председателя Совета Федерации Евгений Бушмин, сенатор Мухарабий Ульбашев и группа депутатов во главе с Андреем Макаровым. О том, что закон принят, стало известно в конце ноября 2018 года. Законопроект был принят Государственной Думой, Советом Федерации и подписан Президентом РФ. Было решено, что вступит закон в действие с 1 января 2024 года на территории четырех регионов. Сроки Сегодня закон о самозанятости действует в качестве эксперимента сроком на десять лет: с 1 января 2024 года по 31 декабря 2028 года. В течение этого периода запрещается менять ставки налога или максимальный размер допустимого дохода.

Если гражданин является самозанятым, по закону он должен уплачивать налог по двум ставкам, выбор которых зависит от источника получения дохода: Ставка 4 % от суммы дохода, если он получен от физического лица; Ставка 6 % от суммы дохода, если он получен от юридического лица или ИП. Оплачивается налог ежемесячно до 25 числа. Оплата происходит за прошедший период. Также предусмотрена система штрафов для самозанятых граждан. Они выписываются в том случае, если при получении дохода гражданин не выписал на него чек или сделал это с нарушениями. В этом случае придется заплатить штраф в размере 20 % от суммы проведенной операции. Если же в течение полугода подобное нарушение повторится, то штраф составит 100 % от полученного дохода. Приложение «Мой налог»

Для регистрации и осуществления деятельности в качестве самозанятого гражданина было создано приложение «Мой налог». Оно устанавливается на смартфон и полностью бесплатно. С помощью приложения гражданин может зарегистрироваться как самозанятый. Для этого потребуется только паспорт и телефон с камерой, чтобы сделать фотографию. Также регистрацию можно осуществить и через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Для этого нужен доступ к кабинету и ИНН.

Самозанятость в 2024 году

Изменения в современном законодательстве не являются уже чем-то необычным в жизни общества. К примеру, в один Уголовный кодекс РФ, который так любят студенты в изучении, было внесено более 2000 поправок в Общую и Особенную части. Про изменения, вносимые в КоАП РФ говорить уже не приходится. Может изменения это и не плохо, но можно ли успеть их отследить в таком количестве?!

Но в данной статье поговорим о тех гражданах, которые в качестве налогового режима используют «Налог на профессиональный доход», или «самозанятых».

Немного истории. 2024 год не стал первым годом, когда государство всерьез задумалось о необходимости урегулировать обращение денежных средств у населения, регулярно не подающего декларации и отчетность. Начиная с 2015 года Правительство начало предпринимать меры по налоговому регулированию данной сферы. В 2017 предпринимались попытки добросовестно зарегистрировать самозанятых на специализированных сайтах. Однако, количество планируемое и реальное не совпало. Возможно, зарегистрировались даже не граждане РФ, а иностранцы, либо лица с двойным гражданством. С трудом верится, что граждане РФ в современном экономическом строе вот так просто возьмут и начнут отчислять налог в бюджет государства.

Но на дворе 2024 год и меры регулирования ужесточаются и принимаются специализированные нормативные акты, которые, возможно, и будут приносить свои «плоды для бюджета.

Итак, самозанятыми считаются люди, осуществляющие деятельность (поставка, оказание услуг, работ и т.д.) без трудового договора, без образования ИП, ООО, производящие самостоятельное отчисление в соответствующие фонды, с предоставлением налоговой декларации.

Но не стоит забывать, что гл.23 НК РФ налог на доход физических лиц отменен не был. Таким образом, 13% с любого дохода физ. лица уплатить обязаны.

В 2024 году в этот список включено большое количество новых профессий, а также предусмотрена возможность региональными властями самостоятельно включать в этот список новые виды деятельности самозанятых граждан. Данный список дополняется следующими профессиями.

На самом деле конкретного исчерпывающего перечня самозанятых профессий не существует. Единственный список, состоящий из нескольких позиций, содержится в ст. 217 НК РФ. Это перечень физических лиц, освобождаемых от подоходного налога при условии регистрации. Кстати, по новому закону, они также не должны платить 4 и 6 процентов от дохода. Основные виды занятых были перечислены.

Но важен другой вопрос: считается ли официальным стажем ведение самодеятельности? Ответ удовлетворит мало кого: нет. Такой тип занятости не как трудовой стаж учитывается, т.к. отчисления, производимые самозанятыми направляются в ОМС (а их 37%). Отчислений в ПФР и соц. страх отчисления не предусмотрены.

Это интересно:  Продолжительность испытательного срока при приеме на работу

Но тут есть один важный момент: в рамках ст.29 ФЗ-167 можно добровольно вступать в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС). Платить взносы нужно ежегодно. Минимальная сумма рассчитывается по формуле.

Однако максимально такой стаж рассчитать можно не более чем на 7,5 лет. Остальную часть необходимо доработать, для получения минимальных пенсионных выплат.

Как определяет ФЗ-422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) действие данного эксперимента будет распространяться на территории указанных в названии закона 4 субъектов РФ. А значит, что остальным, кто не проживает в указанных субъектах, можно будет временно выдохнуть. Но не стоит забывать, что начало действия данного эксперимента не оставит без внимания остальные субъекты, вопрос остается времени. В случае получения эффективности от внесенных изменений, данный режим распространение получит на всей территории РФ.

Важным дополнением в эксперименте – переход на мобильный обмен данными, предоставление отчетности посредством приложения «Мой налог». Напоминает чем-то приложение, имеющееся у владельцев МТС. Видимо, государственный бюджет, отчасти, можно назвать «моим («Мой штраф», «Мое вооружение», «Мой мост»).

Регистрация в приложении будет возможно со всех мобильных устройств (имею ввиду IOS, Android), а также в Windows. В данный момент приложение находится на стадии разработки.

В рамках ст.3 ФЗ-422 датой предоставления отчетности будет считается дата их отправки с мобильного устройства. В случае технического сбоя, датой отправки будет считаться дата отправки с мобильного устройства.

В ст. 10 ФЗ-422 определены тарифы налоговых регулярных перечислений в госбюджет из выручки, которую участники эксперимента будут получать за изготовленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, реализованные права на капитал. Они варьируются в зависимости от того, кто был заказчиком.

Эксперимент принят на 10 лет – до 31 декабря 2028 года, при учете того, что изменения в данный эксперимент вносить не допускается.

Важным является еще размер дохода: сумма дохода самозанятого лица не должна превышать 2,4 млн. руб. В рамках налогового законодательства допускается параллельная регистрация лица как ИП, а также как самозанятого. Однако, необходимо выбирать один налоговый режим.

При регистрации самозанятый должен указать регион в котором собирается осуществлять свою самодеятельность. Изменение региона допускается только через год. В качестве документов, необходимых для регистрации, требовать будут: скан паспорта, фото, заявление установленного образца. Если же лицо является ИП, то достаточно просто заявления.

Далее поговорим о порядке «ловли самозанятых. Так как в последнее время технологический процесс идет достаточно быстро, то все системы, в том числе платежные переходят на электронный обмен. Юридические лица как никто другой понимают о чем идет речь. Здесь речь идет о банковских счетах, которые есть почти у всех. Но на сегодняшний день, доступа к счетам граждан ФНС не обладает, но разве не к этому мы приближаемся?! Таким образом, любые перечисления, полученные не от работодателей, в скором времени будут отслеживаться.

«Да кому нужна моя страница, я там просто фильмы смотрю!». Подобного рода фразы можно услышать у от многих знакомых. Придется разочаровать, просмотр информации в Интернет-ресурсах тоже будет вестись работа по отслеживанию самозанятых. Не стоит забывать о таких площадка, как hh.ru, Avito и другие, где люди предлагают свои услуги и товары.

Ну и контрольная закупка непорсдественно самими представителями инспекции. Конечно же, это не значит, что надо переписывать трудовой договор с инспекторами. Однако в качестве отчета или примера кары самозанятых такие мероприятие проводиться будут.

Санкции оговариваются в ст. 129.13 и 129.14 НК РФ (изменения вступили в силу с 01.01.2019 г). В двух словах, за несоблюдение правил или сроков отправки в ИФНС сведений о выполненных операциях придется уплатить в бюджет штраф в размере 20% дохода, который получил нарушитель от этих операций. Если в пределах полугода подобное нарушение повторно, санкции возрастают до 100% дохода (да, это весь доход). Если электронные площадки или другие посредники нарушили правила или сроки направления расчетов, то они заплатят 20% от их суммы, но не менее, чем 200 рублей за каждый

Подведем итоги, принятые изменения находятся в зачаточном состоянии. Корректирующий закон принят, но как он будет реализован не известно, а это порождает определенные переживания среди граждан.

Другой вопрос, что при введении новых режимов и больших изменений необходимо учитывать интересы участников рынка, сказать, что эти интересы отражены в изменениях нельзя. Выглядит это так: регистрируйся, отчисляй налоги, ну и все. Взамен можно получить то, что вас просто не привлекут к ответственности (уже хорошо). Нет ни льготных кредитов, ни особых условий выхода на пенсию, и стаж при таком виде деятельности не учитывается.

Учитывается ли здесь менталитет населения? Тоже – сомнения. Нет уверенности, что люди пойдут и все зарегистрируются в данном приложении. Что-то типа госуслуг, где до сих пор люди регистрируются, если их обяжут на работе, либо для осуществления частых сделок. Добросовестная часть населения есть, но их, конечно же, меньше.

Эксперты выдвигают другую проблему: могут начаться массовые сокращения с организаций, т.к. если человек самозанят, то платить 6%, а если трудоустроен – порядка 40%. Выгода очевидная.

Новый закон о самозанятых

В интернете идут бурные обсуждения нового налога для самозанятых граждан. Новая система налогообложения начала работать в экспериментальном режиме с 1 января 2024 года на территории трех субъектов Российской федерации: Московской и Калужской области, в Республике Татарстан. Общий срок отработки новой системы налогообложения рассчитан на 10 лет. В течение этого времени, государство будет выводить из тени около 15 миллионов самозанятых граждан.

Первое, с чем нужно определиться, – это само понятие «самозанятый». В законе о занятости населения РФ нет категорий, подходящих под термин «самозанятые». Видимо, по этим причинам различные структуры трактуют данный термин по-своему.

По мнению налоговой, самозанятые – это люди, занимающиеся мелкой предпринимательской деятельностью, не зарегистрированные в налоговых органах как предприниматели, или те, кто работает по найму без официального оформления, получая доход от стороннего физического либо юридического лица.

По телевидению сгладили этот термин, прикрепив его к репетиторам, няням и домашним кондитерам. На сайте пенсионного фонда этот термин охватывает уже большее количество профессий и занятий: адвокаты, нотариусы, фрилансеры, главы и члены фермерских хозяйств, прочие лица, занимающиеся частной практикой, но не зарегистрированные как предприниматели.

Из этого всего можно сделать вывод, что любой человек, получающий доход, но не платящий с него налог или отчисления, является самозанятым гражданином.

Первое, что делает государство, – это позволяет добровольно зарегистрироваться в налоговых органах через специальное мобильное приложение.

Это можно сделать бесплатно и на добровольной основе. Сейчас в налоговой зарегистрировалось крайне мало самозанятых граждан. Это не устроило чиновников, и они принялись создавать условия для стимуляции граждан, получающих незаконный доход.

Для самозанятых готовят карательные меры. Первая, озвученная, – это штраф на сумму полученного дохода. К примеру, человек решит сдать квартиру. Ему позвонят по объявлению и предложат встретиться. При встрече владелец недвижимости или посредник покажет квартиру и озвучит стоимость аренды за месяц. Тут ему предъявят удостоверение и выпишут штраф на сумму ежемесячного платежа. Далее, он уплачивает штраф, или в противном случае, за дело возьмутся судебные приставы.

И что должен сделать данный гражданин, чтобы легально сдавать квартиру? Скачать приложение и платить 4%? Не тут-то было! Ему нужно будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получить все необходимые документы на право сдачи квартиры в аренду — это различные допуски, согласования, разрешения от пожарных, санэпидемстанции и прочих служб. В квартире же будут проживать люди, и ее нужно будет привести к соответствующим нормам.

Выйди из «тени» и заплати 4% от дохода: детали нового закона о самозанятых

1 января 2024 г. вступил в силу новый закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход. В народе его уже прозвали «закон о самозанятых». Законопроект поступил на рассмотрение в Государственную Думу России еще в сентябре 2018 г., был принят и опубликован 27 ноября. По новым правилам каждый житель Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана может легализовать своё дело, если не сделал этого раньше, и платить налоги с доходов по сниженным ставкам.

Закон о самозанятости: общие положения

Согласно федеральному закону № 422-ФЗ, финансовые поступления от предпринимательской деятельности вне трудовых отношений называются профессиональным доходом. Сюда относятся также заработки от сдачи недвижимости в аренду. Принятые нормы распространяются на жителей 4 регионов и действуют до 31 декабря 2028 г. Ставки налога варьируются от 4% от заработка при взаимодействии с физическими лицами до 6% при оказании услуг или продаже товаров индивидуальным предпринимателям и юрлицам. Преимущества нового режима:

  • не нужно платить НДФЛ;
  • не требуется оформлять декларацию;
  • нет необходимости покупать контрольно-кассовую технику;
  • необязательны пенсионные взносы;
  • налоговый период – календарный месяц, уплата налога до 25-го числа следующего месяца;
  • можно получить вычет в размере 10 000 руб.

Налогоплательщик может совмещать трудовую деятельность с самозанятостью, при этом НДФЛ будет отчислять его работодатель, а налог на прибыль от дополнительной профессиональной деятельности гражданин будет платить самостоятельно. Зарегистрированные ИП также могут поменять статус и использовать новый режим, но только в случае если не задействуют наёмных работников.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн руб. в год, льготный налоговый режим перестает действовать. Доходы сверх этой суммы будут облагаться налогом в размере 13% для физлиц или в соответствии с выбранной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Для граждан Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, проживающих в участвующих в эксперименте регионах, также действует закон о самозанятых.

Кто относится к категории самозанятых

Граждане, которые оказывают услуги или продают товары физическим лицам или предпринимателям, не имея при этом постоянного работодателя, могут оформить специальный налоговый режим. Это касается и арендодателей квартир.

Какой деятельностью можно заниматься

Следующие профессии подходят под категорию самозанятости:

  • няни и сиделки;
  • репетиторы, работающие очно и онлайн;
  • помощники по хозяйству;
  • рабочие по ремонту и строительству;
  • парикмахеры, косметологи, визажисты;
  • мастера ногтевого сервиса;
  • домашние кондитеры;
  • мастера по ремонту бытовой техники и электроники;
  • организаторы торжеств;
  • юридические консультанты и бухгалтеры;
  • фрилансеры, фотографы, видеографы, специалисты по рекламе;
  • гиды.

Термин «фрилансер» обобщает популярные сегодня виды деятельности, связанные с социальными сетями, маркетингом и любой удаленной работой.

Как будут отслеживать самозанятых

Налоговая служба имеет возможность отслеживать регулярные поступления на банковские счета любого жителя России. Сайты объявлений и биржи услуг, где предприниматели оставляют информацию о себе в открытом доступе, также помогут выявить неплательщиков.

Как зарегистрировать статус

Процедура регистрации максимально упрощена, личное обращение в ФНС не требуется.

Физическому лицу

Оформить новый статус можно 3 способами:

  1. Через личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы.
  2. Через специально разработанное приложение «Мой налог».
  3. Через уполномоченные банки, список которых можно найти на сайте ФНС.

Каждый гражданин может зарегистрироваться удобным ему способом, чтобы в дальнейшем заниматься любимым делом в рамках закона.

Индивидуальному предпринимателю

Индивидуальные предприниматели регистрируются аналогично, но в течение месяца им нужно уведомить налоговую службу о прекращении использования упрощенного налогового режима для ИП. Если гражданин снова захочет перейти из статуса самозанятого в упрощенный режим, также в течение месяца необходимо отправить уведомление в ФНС.

Выгодно ли становиться самозанятым: налоги, штрафы, страховые

Согласно действующему законодательству, каждый работающий в России обязан платить налоги на собственные доходы. Выбор специального режима будет выгоден тем, кто сотрудничает с физическими лицами. В таком случае заплатить государству нужно будет 4% от своего заработка вместо 13%.

Это интересно:  Приобретение квартиры в ипотеку пошаговая инструкция

Предприниматели, работающие с юридическими лицами, будут платить 6%, как и платили раньше по существующим схемам налогообложения ИП. Они также освобождаются от НДС, но не от налога на ввоз товаров в Российскую Федерацию.

Компаниям станет выгоднее привлекать к сотрудничеству самозанятых граждан, так как оплачивать нужно только стоимость оказанных услуг, без страховых и пенсионных отчислений. Однако уволить сотрудников, а затем работать с ними в новом статусе, не получится – в течение 2 лет гражданин, который является самозанятым по закону, не имеет права оказывать услуги бывшему работодателю.

Взносы на обязательное медицинское страхование уже включены в сумму нового налога, а отчисления в пенсионный фонд уплачиваются самостоятельно. Любая попытка обойти закон, неуплата налога или нарушение правил передачи сведений в налоговую службу повлечет за собой штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате. Повторное нарушение увеличивает размер штрафа до 100%.

Мобильное приложение для самозанятых «Мой налог»

Налоговая служба России разработала это программное обеспечение, которое может быть установлено на любое мобильное устройство. На компьютере может использоваться веб-версия приложения.

Приложение позволяет зарегистрироваться и работать в новом режиме, оформлять и пересылать клиентам чеки об оплате услуг, рассчитывать сумму налога, получать уведомления. Если налогоплательщик зарегистрирован на сайте nalog.ru, он может использовать свои ИНН и пароль для регистрации через программу «Мой налог». В противном случае, нужно запустить приложение, отсканировать в нём свой паспорт, затем сделать селфи. Программа автоматически считывает и проверяет данные.

К своему аккаунту в приложении можно привязать банковскую карту для быстрой и удобной уплаты налога. Программа позволяет получить 2 вида справок: о доходах и о регистрации в статусе самозанятого, которые могут понадобиться, например, при получении кредита в банке.

Прекратить регистрацию можно также с помощью приложения. Начисление налога будет остановлено, но имеющиеся задолженности потребуется погасить.

Порядок передачи сведений при выполнении расчетов

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщик обязан сформировать чек и отправить его клиенту (покупателю, квартиросъемщику) либо представить QR-код для считывания. В чеке указываются следующие данные:

  • наименование документа;
  • дата и время расчета;
  • фамилия, имя, отчество продавца;
  • ИНН продавца;
  • отметка о применении специального налогового режима;
  • перечень товаров, оказанных услуг;
  • сумма оплаты;
  • ИНН покупателя, если он имеет статус юрлица или индивидуального предпринимателя;
  • QR-код, который необходимо считать покупателю;
  • ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или банка (при наличии);
  • наименование уполномоченного банка или оператора электронной площадки (при наличии);
  • идентификационный номер чека (присваивается автоматически).

Согласно последним новостям, несколько регионов нашей страны выразили своё желание пополнить список территорий, где работает закон о самозанятых. К концу 2024 г. станет известно, принят ли закон в других субъектах Федерации.

Обзор закона представлен в видео:

Введение нового режима – попытка государства вывести из тени значительную часть ВВП и создать для населения удобную систему налогообложения. В результате государственный бюджет получает дополнительные вливания, а самозанятые лица могут на законных основаниях вести свой бизнес и легализовать денежные поступления.

Напишите в комментариях, поддерживаете ли вы данный законопроект и что бы вы в нём изменили.

В России принят новый закон о самозанятости

15 ноября 2018 года Госдума приняла, а 23 ноября 2018 Совет Федерации одобрил и опубликовал на официальных ресурсах законопроект о самозанятых гражданах. Указ содержит главные элементы и сведения о новом сборе, который называется налог на профессиональный доход (НПД). Согласно внесенному указу о самозанятых лицах — ФЗ № 422 от 27.11.2018 — люди, которые зарабатывают без наемных сотрудников и работают без трудового договора, в обязательном порядке должны уплачивать госпошлину в налоговый бюджет. В законе подробно расписаны ставки, правила подсчета, суммы к уплате и требования к ведению бизнеса.

Кого коснутся изменения

Новый указ работает в экспериментальном режиме. Поэтому закон о самозанятости распространяется не на всей территории России, а только в четырех регионах: Татарстан, Москва, Московская и Калужская области. Последние новости закона о самозанятых гласят, что депутаты Государственной думы объявили следующее решение: пилотный проект будет действовать на протяжении 10 лет — с 1 января 2024 по 31 декабря 2028 года. Первая публикация указа состоялась на официальном сайте Госдумы на просторах интернета, где размещен непосредственно законопроект, направленный на рассмотрение председателю Госдумы Володину. Заявка состоит из:

  • Указ — 28 страниц.
  • Пояснительная записка — 3 страницы.
  • Финансово-экономическое подтверждение — 1 страница.
  • Список нормативно-правовых актов, которые нужно утвердить — 2 страницы.

Регистрация ФЗ № 422 началась 21 сентября 2018 года, тогда же и отправлена на рассмотрение в САДД ГД и в профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам. 25 сентября дополнен список авторов-инициаторов указа и 3 октября указ утвердили. Законопроект о самозанятости граждан РФ можно изучить на официальном ресурсе Госдумы.

Далее текст законопроекта опубликовали на нормативно-правовых ресурсах, одобренных Законодательством РФ. Перед уплатой сбора на профессиональную прибыль, закон о самозанятых гражданах РФ разъясняет это понятие в п. 7 ст. 2 ФЗ № 422: профессиональная прибыль — доход, который получен от работы без сотрудников, работающих по найму, а также без официального руководства. Поэтому граждане, уплачивающие НПД освобождены от уплаты НДС и НДФЛ, а социальные и страховые взносы вносят в добровольном порядке в различные фонды.

Согласно ст. 2 ФЗ № 422 от 27.11.2018, перейти на схему обложения сборами (СНО) НПД вправе индивидуальные предприниматели и физлица. На экспериментальное время гражданин в обязательном порядке должен указать регион, в котором трудится. Если физлицо работает вне экспериментальных регионах, то уплачивать НПД не нужно. Но согласно п. 2 ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018, некоторые типы работ не подлежат использованию НПД:

  • торговля товарами, которые попадают под акциз;
  • перепродажа продукции и прав на движимое и недвижимое имущество. Исключение: торговля собственностью;
  • добыча и торговля полезными ископаемыми;
  • работы, которые выполняют лица, наемные по контракту ГПХ;
  • работы, осуществляемые через посредника;
  • работа ИП, которые пользуются спецрежимами СНО, где действительна уплата НДФЛ.

Также закон о самозанятых гражданах гласит о том, что физлица и ИП, которые получают годовую прибыль, равную — >

Самозанятость — это неофициальная работа, которая приносит прибыль человеку за проделанный труд без заключения трудового контракта и без посредников. А люди, занимающиеся подобной деятельностью, это лица, которые работают «на себя», но не оформлены как ИП и не уплачивают госпошлину за прибыль.

Непосредственно в законопроекте подробно не расписано о том, какие сборы будет платить самозанятый. Налоговики объясняют, что налог на профессиональный доход заменит НДС и НДФЛ, об остальных молчат. Известно, что социальные и страховые взносы будут уплачиваться в добровольном порядке.

Тариф по НПД уже установлен Законодательством РФ и прописан в ст. 10 ФЗ № 422 от 27.11.2018, а порядок подсчета суммы сбора — в ст. 11.

Ставки

Согласно ст. 10 ФЗ № 422 тарифы на госпошлину по профессиональной прибыли зависит от заказчика. Работая с физлицом, фрилансер уплатит с полученных денег 4%, а при сотрудничестве с юрлицом или ИП — 6%.

Так как фрилансеры вправе работать и с первыми, и со вторыми, налоговая сумма будет подсчитываться сложением. Например, самозанятый получил от сотрудничества с физлицом 2000 рублей, а от работы для юрлица — 4000 рублей. Подсчет:

  1. 2000 * 4% = 80 рублей.
  2. 4000 * 6% = 240 рублей.
  3. 80 + 240 = 320 рублей.

320 рублей фрилансер уплатит в налоговый бюджет по этим двум сделкам. Сумма госпошлины подсчитывается нарастающим итогом.

Отчетность

Законодательство РФ не предусматривает регламентированного бланка для декларирования прибыли самозанятых. Граждане, которые трудятся «на себя» неофициально будут работать через специализированное приложение «Мой налог», которое автоматически будет подсчитывать сумму сбора и отправлять сведения налоговикам.

Отчетный промежуток для самозанятого — 1 месяц, а уплата сбора — до 25-го числа. Таким образом, согласно п. 3 ст. 11 ФЗ № 422 фрилансер должен внести средства по госпошлине до 25-го числа того месяца, который идет за отчетным промежутком. Фрилансер вправе уплачивать налоговые средства тремя способами согласно п. 3 ст. 3 ФЗ № 422:

  • Через кредитную фирму или оператора электронной площадки. Самозанятый гражданин вправе передать обязанности по уплате сбора и работе с приложением сотруднику кредитной компании или оператору электронной площадки, связанной с НПД. В этом случае уполномоченное лицо ведет отчетность и уплачивает сумму сбора вместо плательщика. ИФНС будет уведомлять именно это лицо.
  • Написать заявление налоговикам, чтобы те списывали средства с банковского счета фрилансера.
  • Самостоятельно через приложение «Мой налог».

Полномочия передаются через специализированное приложение.

Вычет

Если гражданину начислен сбор по доходу от фирмы, подсчитанный по ставке 6%. Но так как фрилансер вправе вычесть 2%, то уплатить этот налог, подсчитанный по тарифу 4%. А при сотрудничестве с физлицом — 3%. Оставшаяся сумма пойдет к вычету. Пример. Иванов сделал статуэтку для физлица и получил за нее 2000 рублей.

А для компании напечатал несколько брелоков и получил 6000 рублей. Подсчет:

Физлицо:

  1. 2000 * 4% = 80 рублей — госпошлина без вычета.
  2. 2000 * 1% = 20 рублей к вычету.
  3. 2000 * 3% = 60 рублей с вычетом к оплате.

Юрлицо:

  1. 6000 * 6% = 360 рублей без вычета.
  2. 6000 * 2% = 120 рублей к вычету.
  3. 6000 * 4% = 240 рублей с вычетом к оплате.

Суммарный размер сбора к уплате:

Суммарный размер сбора:

Таким образом, за эти операции гражданин вправе получить на банковский счет 140 рублей либо перенести на будущий отчетный промежуток.

Мобильное приложение

ИФНС создали приложение для граждан со статусом самозанятые, которое называется «Мой налог». Это программное обеспечение предназначено для смартфонов и планшетов любой марки, которые работают на платформе Android и iOS. Владельцы смартфонов могут скачать ПО из встроенной программы PlayMarket, а лица с iPhone — из приложения App Store. Программное обеспечение облегчает работу самозанятых, так как большинство функций плательщика выполняет самостоятельно:

  • Формирует чеки с QR-кодом.
  • Автоматически подсчитывает сумму сбора.
  • Самостоятельно отправляет сведения налоговикам.
  • Присылает уведомления о сроке уплаты и сумме начисленной госпошлины.
  • В программном обеспечении формируется справка о прибыли.

Для начала работы с приложением, гражданин:

  1. Скачивает и устанавливает ПО на гаджет.
  2. Регистрируется: либо через личный кабинет на официальном портале ФНС, либо в самом приложении. Для регистрации первым способом, нужно зарегистрироваться в ЛК на портале ИФНС. Регистрация в приложении:
  3. Открыть приложение.
  4. Выбрать тип регистрации Регистрация по паспорту РФ.
  5. Указать номер телефона и дождаться код проверки. Затем ввести код в соответствующее поле.
  6. Отсканировать в приложении первую и вторую страницы паспорта.

Через ПО «Мой налог» разрешено уплачивать сбор. Гражданин привязывает карту, с которой будут списываться налоговые средства. Также физлицо вправе сформировать в приложении платежную квитанцию и сохранить, а затем в срок оплатить.

В приложении можно оформить справки: о прибыли или регистрации, как самозанятого. Подобная документация пригодится для оформления кредитов или подтверждения платежеспособности человека для других целей.

Если гражданин прекратил работать «на себя» и статус самозанятого больше не нужен, то сойти с учета разрешено в ПО в любой момент. Регистрация автоматически прекратится и сборы перестанут начисляться. Главное — уплатить все сборы за предшествующий период.

Помимо удобства, ПО «Мой налог» экономит средства самозанятого, так как не нужно арендовать помещения, уплачивать сбор за аренду, а также покупать онлайн-кассу и оплачивать обслуживание последней.

Страховые взносы

Используя дополнительный режим обложения пошлиной, гражданин вправе уплачивать только один сбор — налог на профессиональный доход. Страховые взносы физлицо вправе уплачивать по желанию. Но если не вносить средства в фонды, то в старости самозанятый будет получать только социальную пенсию минимального размера. Поэтому вносить страховые средства в фонд или нет — выбор каждого гражданина РФ. Налоговики считают новый спецрежим обложения сборами удобным, так как статус самозанятого обладает рядом преимуществ:

  • отсутствует отчетность в виде декларации и прочих бланков;
  • не нужна онлайн-касса — чек оформляется в приложении;
  • уплата страховых взносов по желанию;
  • официальный труд;
  • возмещение налоговых средств;
  • нет необходимости подсчитывать сумму госпошлины;
  • низкие налоговые тарифы;
  • регистрация посредством интернета;
  • совмещение дополнительной работы с главной, где гражданин трудится по договору ГПХ.
Это интересно:  Паспорта отходов кто должен иметь

Экспериментальный проект предусматривает прощение неуплаты налоговых средств в 2024 году, но такая преференция дана не просто так. Глава ведомства ФНС Мишустин сообщил, что на протяжении года налоговики будут отслеживать, как плательщики на это отреагируют. А по итогу доложит президенту РФ. В таком случае в Федеральный закон № 422 Госдума внесет поправки, которые могут быть не в пользу самозанятых граждан.

Налог на самозанятых граждан

С каждым годом налоговая политика становится всё жестче. Уже во внимание налоговиков попадают обычные граждане со своими, порой, скромными доходами. Инспекторы не столько стремятся взыскать крупные недоимки, как выявить затаившихся потенциальных плательщиков. Коими в наше время являются самозанятые граждане.

Кто такие самозанятые и чем они занимаются

В законодательстве термин «самозанятые лица» (далее также СЗЛ) появился относительно недавно. Он несколько отличается от привычного значения. В общих чертах СЗЛ это люди, занимающимся делом, приносящим им доход. То есть, работающие на себя по своим правилам. Тоже что профессиональные предприниматели, только без явного коммерческого уклона с системным экономическим результатом. При этом они:

  • не состоят в трудовых отношениях. Хотя люди могут совмещать трудодеятельность и самозанятость. То есть трудятся по договору в одной сфере, а в качестве СЗЛ осуществлять другую деятельность;
  • не имеют работников, трудящихся на них;
  • не получили статус ИП;
  • занимаются особой деятельностью;
  • не зарегистрированы в качестве безработных;
  • в обороте используют свое имущество (например, сдают в наём собственную квартиру).

СЗЛ может быть как гражданин РФ, так и иностранец (но только из 4 стран: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия).

Род занятий

СЗЛ могут проявлять активность не во всех сферах. При этом четкого перечня видов занятий нет. Проще определить виды занятости, указывая на те, которые недопустимы для лиц, работающих «на себя»:

  • работа по некоторым лицензии, государственным аккредитациям, допускам и т.п.;
  • когда в обороте имеется инвестиционный капитал, чужое имущество и пр.;
  • использование подакцизного товара;
  • добыча или переработка полезных ископаемых;
  • перепродажа;
  • посредническая работа;
  • исключительно коммерческая стезя, то есть то, чем занимаются индивидуальные предприниматели.

Эксперимент – «Налог на профессиональный доход»

С начала 2024 года действует закон №422-ФЗ от 27.11.2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Этот нормативный акт в основном ориентирован на внедрение нового вида налогообложения. Поэтому в большей части там говорится о налоговых вопросах, а также упоминаются критерии самостоятельно работающих. Подробно о законе читайте в статье «Обзор закона о самозанятых гражданах 2024 года».

В каких регионах

Налог на самозанятых граждан в 2024 году действует не на всем пространстве России. В поле эксперимента попали Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Предварительные результаты показали высокую активность граждан. Поговаривают о присоединении к программе и других регионов.

Как долго будет тестирование

Внедрение новшеств будет производиться в течение 10 лет вплоть до 31.12.2028 г. Законодатели обещают, что апробация налогового режима на указанных территориях будет без существенных корректировок. То есть максимально сохранят первую редакцию нормативного акта.

Какая ставка

Ставка налога на профессиональный доход с 1 января 2024 г. установлена твердой. Их два вида:

  • 6% для тех самозанятых, которые продают товар, выполняют работы или оказывают услуги для предпринимателей/организаций;
  • 4% во всех остальных случаях.

Другие налоговые режимы (УСН, единый сельхозналог, ЕНВД) совместно с налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» не применяются.

Также не уплачивается НДФЛ, за исключением случаев, когда НДФЛ образуется от сделок, не связанных с профессиональным извлечением доходов.

От региональных/местных сборов (транспортный, на имущество, земельный) СЗЛ не освобождается.

Минимальные требования к СЗЛ

Регистрация

Прежде чем воспользоваться специальным налоговым режимом нужно стать подученным налогоплательщиком. Для этого требуется встать в ИФНС на спец.учет, подав соответствующее заявление.

Есть 3 способа сдачи заявления:

  1. По мобильному приложению «Мой налог», которое можно скачать в интернете (оно в свободном доступе). Процесс работы прост, нужно лишь следовать предлагаемой инструкции. К заявлению, через тоже приложение прикрепляется копия паспорта и личная фотография гражданина.
  2. На сайте ФНС. Вход на страничку осуществляется через «Личный кабинет» (если он открыт). Процедура также проста и осуществляется интуитивно. Прикреплять прочих документов, фотографий не нужно.
  3. Через банк. Существует определенный перечень банков, которые уполномочены передавать в ФНС информацию (в рамках электронного взаимодействия), в том числе заявление. Полный перечень банков можно узнать в сервисе «Мой налог». В банковском учреждении всё оформят, как положено, и переправят в налоговую.

Подать документы при личной явке в инспекцию нельзя. Такое заявление не примут, так как такой процедуры не предусмотрено.

Само заявление заполняется легко. В нем указываются персональные данные, конкретный вид трудозанятости, регион, где будет трудиться гражданин, прочие формальности.

Требования

СЗЛ должен соответствовать своему статусу, в противном случае будет отказ в постановке на учет. Поэтому:

  • вид деятельности должен быть допустимым для граждан, работающих «на себя»;
  • никаких трудовых отношений в той сфере, где будет извлекаться профессиональный доход;
  • никаких параллельных налоговых режимов;
  • доходность за год не должна быть более 2 400 000 руб.

Наличие долгов по налогам и сборам не является препятствием для учета.

Какая отчетность

Закон о налоге не предусматривает каких-либо сложностей в отчетной работе.

Гражданину даже не требуется составлять и сдавать каких-либо деклараций. Всё формируется в автоматическом режиме через сервис «Мой налог».

Единственное, чего не избежать — это обязанности вносить данные о совершаемых сделках (хозяйственных операциях). Поэтому все расчеты при продаже товаров, реализации услуг/работ требуется проводить через онлайн кассы или путем формирования чеков на сервере. Налоговая база формируется именно от полученных денег (а не от факта выполненных работ, подписанных актов, прочее).

Далее сведения будут обрабатываться и налогоплательщику ежемесячно до 12 числа (следующего месяца за отчетным) будет приходить уведомление о размере налога и реквизитах бюджетного счета.

В расчет принимаются операции, связанные с работой «на себя». Прочие поступления и обороты по счету СЗЛ, например, заёмные деньги на личные нужды или разовая продажа личной вещи (допустим, своей автомашины), не облагаются.

Как платить

Глобально, способов как платить налог на доход самозанятых существует два:

  • Гражданин самостоятельно до 25 числа месяца, когда к нему поступило уведомления от инспекции, уплачивает налог. Либо перечисляет со своего счета, либо приходит в любой банк, где операционисту дает нужную сумму денег и реквизиты для оплаты (квитанцию с кодом QR).
  • Дает возможность списывать деньги со своего счета налоговой инспекции. Для этого в фискальную службу пишется специальное заявление (через сервис). Далее налоговая решает технические вопросы, в том числе с банком. После чего нужно лишь время от времени проверять правильность списаний.

Платежи должны производиться ежемесячно, за исключением случаев, если сумма налога до 100 руб. Тогда платеж переносится на следующий месяц, суммируясь с очередным платежом.

Если просрочить срок уплаты, то налоговики вправе начислять пени на сумму недоимки.

Про вычеты

Ничего сверхвыгодного налогоплательщика не ждет. Конечно, налоговый вычет для СЗЛ не пустое слово, но всё же, его смысл не такой масштабный:

  • сумма 10 000 рублей;
  • применить можно единожды. То есть, выбрав лимит (10 тыс.), повторно его не дадут. Правда, его можно растянуть на несколько периодов, пока вся сумма не зачтется;
  • суть заключается в уменьшении предстоящих налоговых платежей. Если налогообязанный применяет ставку 4%, то вычет уменьшает её до 3%, а если ставка 6%, то уменьшение до 4%. Как можно заметить, просто временно уменьшается размер ставки;
  • Применяется по заявлению СЗЛ, но сам расчет производится налоговиками.

Таким образом, вычет не подразумевает получение живых денег из бюджета. Соответственно недопустимы такие налоговые механизмы как возврат при обучении, на лечение, прочее (как это предусмотрено для НДФЛ). Однако, если будет налоговая переплата, то деньги вернуть можно в общем порядке, как в случае с другими налогами.

Стандартное налогообложение

Если не участвовать в эксперименте, то гражданин, занимающийся самостоятельным делом (не ИП), должен платить стандартный для физических лиц бюджетный платеж. Тот самый НДФЛ по ставке 13%.

В таких случаях СЗЛ самостоятельно производит расчет налога (исходя из полученных доходов), составляет и сдает декларацию, платить причитающиеся суммы в бюджет. При этом декларация формируется единая за налоговый год, по всем доходам (в том числе не связанным с ведением самостоятельной хозяйственной деятельности).

Важно видеть грань, где работа на себя, а где коммерческие действия. В последнем случае рекомендуется получить статус ИП и перейти на выгодный налоговый режим, например, на УСН. Иначе к НДФЛ могут приплюсовать и НДС. В некоторых случаях это допустимо, есть налоговая практика.

Освобождение от налога

Есть ограниченное число направлений занятости, где граждане могут получить стопроцентную льготу на налог:

  • репетиторство;
  • услуги по уборке;
  • сиделки и няньки;
  • в некоторых регионах в список включаются дополнительные разновидности, например, услуги парикмахера, ремонт обуви, пошив одежды (более точно можно уточнить в местной налоговой инспекции).

Чтобы не платить в бюджет, нужно подать специальное уведомление в территориальную инспекцию лично или через кабинет налогоплательщика. В этом уведомлении, кроме личных данных, указывается регион, где будет трудиться налогоплательщик и вид его занятости.

Поэтому не нужно ни платить сбор, ни декларировать такие доходы.

К сожалению, освобождение касается 2018 и 2024 гг. Возможно, срок действия такой льготы продлят.

Если самозанятый совмещает работу по трудовому договору

Статус самозанятости не мешает работать по трудовому договору. Правда, есть определенные особенности:

  • работа по найму и на самого себя должны быть в разных сферах, то есть это отдельные друг от друга направления;
  • за самостоятельную трудозанятость нужно отдельно отчитываться и платить налоги. Например, человек работает энергетиком на предприятии, работодатель платит за него НДФЛ, как налоговый агент, взносы в ФСС, прочее. Одновременно это же лицо предоставляет свое жилье в наём, с чего имеет доход. За это гражданин должен сам сдавать отчетность в ИФНС, платить налог от сдачи квартиры;
  • для СЗЛ идет трудовой стаж для расчета пенсии, ввиду наличия у него работодателя;
  • чиновникам разрешается совмещать гос/муниципальную службу и работу «на себя», если это аренда жилья;
  • если гражданин получает деньги от бывшего работодателя (в рамках двух лет со дня увольнения), то такой доход не признается «профессиональным» и не попадает под спецрежим.

Если пенсионер

Пенсионеры могут быть СЗЛ, но без каких либо преимуществ перед обычными гражданами.

В то же время НК РФ не предусматривает при хозяйственной самодеятельности возникновение препятствий к получению пенсионных выплат, начислению индексаций и т.п.

Как на счет страховых взносов

Граждане, работающие на себя, страховые взносы не перечисляют. Причем это не зависит от разновидности СЗЛ, размера дохода, профессиональной сферы.

По этой причине у СЗЛ не исчисляется трудовой стаж, при заболеваниях не выплачиваются за счет бюджета пособия.

В тоже время гражданин может уплачивать взносы на пенсионное страхование добровольно. Это позволить формировать стаж для будущей пенсии. Сумма взноса за год должна быть не менее 30 тыс. руб., чтобы шло исчисление год за год.

Статья написана по материалам сайтов: ostrovrusa.ru, nalogobzor.info, juresovet.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector