Срок оплаты страховых взносов в 2020 году

Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от того, кем уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.

Содержание

Сроки уплаты страховых взносов для организаций

Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).

В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.

Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.

Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем

Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками

Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки:

Период, за который уплачиваются взносы Крайний срок уплаты
Декабрь 2018 15.01.2019
Январь 2019 15.02.2019
Февраль 2019 15.03.2019
Март 2019 15.04.2019
Апрель 2019 15.05.2019
Май 2019 17.06.2019
Июнь 2019 15.07.2019
Июль 2019 15.08.2019
Август 2019 16.09.2019
Сентябрь 2019 15.10.2019
Октябрь 2019 15.11.2019
Ноябрь 2019 16.12.2019

Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной

Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Срок уплаты страховых взносов ИП за себя

По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019.

Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.

1% на ОПС: срок уплаты

Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб., то предприниматель должен заплатить взносы на ОПС в размере 1% с суммы превышения (с учетом определенного ограничения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ)).

Срок уплаты такого взноса – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п.2 ст.432 НК РФ).

Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году

Уплатить 1%-ные взносы на ОПС за 2018 год ИП должны не позднее 01.07.2019.

Что же касается срока уплаты 1% на ОПС за 2019 год, то данную сумму взноса необходимо внести в бюджет не позднее 01.07.2020.

Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС и ФОМС

Приведем таблице со сроками уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС и ФОМС. Она пригодится юридическим лицам и ИП.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов 2019

Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
Взносы ИП за себя За 2018 год Не позднее 09.01.2019
За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2019
За 2019 год Не позднее 31.12.2019
За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы «на травматизм» За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Когда платить страховые взносы в 2019 году

Любой штатный или внештатный сотрудник, работающий по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан регулярно отчислять страховые взносы со своего ежемесячного дохода. Если он оформлен в бюджетной организации, начисление будет производить не он сам, а бухгалтерия. И срок оплаты страховых взносов в 2019 году — не последний вопрос для бухгалтера.

Страховые отчисления в РФ

В РФ страховая система действует так: с зарплаты плательщика ежемесячно отчисляются платежи. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

  • выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
  • болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства по больничному листу).

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:

  • пенсионные (страховые и накопительные);
  • медицинские;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году остаются прежними, они подробно перечислены в таблице ниже. Основными плательщиками выступают бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам.

До конца 2016 такие платежи направлялись непосредственно в органы ПФР и ФСС и регулировались 212-ФЗ. С 2017 года система изменилась. Теперь деньги перечисляются в региональные ИФНС в установленные дни (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом теперь является НК РФ, в частности глава 34.

Период перечисления

Сроки уплаты остались прежними — не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.

Чтобы ничего не упустить и заплатить вовремя, используйте таблицу сроков уплаты взносов в 2019 году. Она отражает последние даты перечисления страховых платежей в ИФНС.

Расчетный период Последний день для перечисления
Декабрь 2018
Январь 2019 15.02.2019
Февраль 15.03.2019
Март 15.04.2019
Апрель 15.05.2019
Май 17.06.2019 (перенос, 15 и 16 июня — суббота и воскресенье)
Июнь 15.07.2019
Июль 15.08.2019
Август 16.09.2019 (15 сентября выпадает на выходной день — воскресенье)
Сентябрь 15.10.2019
Октябрь 15.11.2019
Ноябрь 16.12.2019 (15 число выпадает на выходной день — воскресенье)
Декабрь 15.01.2020

Налоговая база и лимиты

В налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами, то есть из них не производится ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в главе 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления страховых взносов в 2019 году для всех категорий работников одни и те же.

Налогооблагаемая база формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

На основании вступившего в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, организован новый порядок зачета расходов в ФСС. Если больничный лист по временной нетрудоспособности (и материнству) предоставлен после 01.01.2018, заявление на возмещение расходов подается по утвержденной форме и вместе с ним предоставляется справка-расчет и дополнительная расшифровка расходов. Что касается отчислений на травматизм, то порядок остался прежним, изменения коснулись только самой формы 4-ФСС.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — взносы «на травматизм». Платежи на страхование от НС и ПЗ главбух перечисляет в территориальные отделы Фонда социального страхования (п. 1 ст. 201.1 125-ФЗ). Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев от сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и проч. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, трудоустроенным по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, а также авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями). Новостей о порядке начисления и уплаты взносов на травматизм в 2019 году на данный момент нет.

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Приведем сроки перечисления страховых взносов в 2019 году в территориальные ФСС в таблице.

Расчетный период Сроки оплаты — страховые взносы в 2019 году в ФСС
Декабрь 2018
Январь 2019 15.02.2019
Февраль 15.03.2019
Март 15.04.2019
Апрель 15.05.2019
Май 17.06.2019
Июнь 15.07.2019
Июль 15.08.2019
Август 16.09.2019
Сентябрь 15.10.2019
Октябрь 15.11.2019
Ноябрь 16.12.2019
Декабрь 15.01.2020

Ответственность и штрафы

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователи должны быть готовыми к штрафным санкциям и административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5 % (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30 % от величины платежей.

В ст. 121 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20 % от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40 % от неуплаченной суммы.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году

Налоговым кодексом РФ установлена обязанность всех субъектов предпринимательства своевременно уплачивать налоги. Налоги могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования. Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств требует соблюдения некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

  • по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;
  • по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);
  • с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

При определении сроков уплаты налогов в 2019 году, необходимо учитывать переносы дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала). Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов дат уплаты.

Сроки уплаты налогов в 2019 году:

п/п Наименование налога Период, за который осуществляется платеж Установленная дата перечисления в 2019 году
Федеральные налоги
1 Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):
по заработной плате ежемесячно следующий день после фактической выплаты
по отпускным до конца месяца, в котором были произведены выплаты
по больничным листам
Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя): налог за 2018 год 15 июля 2019
аванс январь-июнь 2019 15 июля 2019
аванс июль-сентябрь 2019 15 октября 2019
аванс октябрь-декабрь 2019 15 января 2020
налог за 2019 год 15 июля 2020
2 Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли) 2018 год 28 марта 2019
январь 28 февраля 2019
февраль 28 марта2019
март 29 апреля 2019
апрель 28 мая 2019
май 28 июня 2019
июнь 29 июля 2019
июль 28 августа 2019
август 30 сентября 2019
сентябрь 28 октября 2019
октябрь 28 ноября 2019
ноябрь 30 декабря 2019
2019 год 30 марта 2020
Налог на прибыль организаций (месячная уплата авансов из прибыли предыдущего квартала) 2018 год 28 марта 2019
январь 28 января 2019
февраль 28 февраля 2019
март 28 марта2019
1 квартал 2019 29 апреля 2019
апрель 29 апреля 2019
май 28 мая 2019
июнь 28 июня 2019
полугодие 2019 29 июля 2019
июль 29 июля 2019
август 28 августа 2019
сентябрь 30 сентября 2019
9 месяцев 2019 28 октября 2019
октябрь 28 октября 2019
ноябрь 28 ноября 2019
декабрь 30 декабря 2019
2019 год 30 марта 2020
Налог на прибыль организаций (поквартальная уплата авансовых платежей) 2018 год 28 марта
1 квартал 29 апреля
полугодие 29 июля
9 месяцев 28 октября
2019 год 30 марта 2020
3 НДС 4 квартал 2018 года 25 января
25 февраля
25 марта
1 квартал 2019 года 25 апреля
27 мая
25 июня
2 квартал 2019 года 25 июля
26 августа
25 сентября
3 квартал 2019 года 25 октября
25 ноября
25 декабря
4 квартал 2019 года 27 января 2020
25 февраля 2020
25 марта 2020
4 Акцизы: в зависимости от месяца совершения операции
продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового интервала
применительно к операциям продажи средних дистиллятов 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового интервала
5 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) декабрь 2018 25 января
январь 25 февраля
февраль 25 марта
март 25 апреля
апрель 27 мая
май 25 июня
июнь 25 июля
июль 26 августа
август 25 сентября
сентябрь 25 октября
октябрь 25 ноября
ноябрь 25 декабря
декабрь 27 января 2020
6 Водный налог 4 квартал 2018 21 января
1 квартал 22 апреля
2 квартал 22 июля
3 квартал 21 октября
4 квартал 20 января 2020
7 Сбор за пользование объектами животного мира единовременно при получении разрешения на добычу
8 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов разовый и регулярные взносы при получении разрешения на добычу, затем ежемесячно до 20 числа (до окончания действия разрешения)
единовременно до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения
Региональные налоги
1 Налог на имущество предприятий сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
2 Налог на игорный бизнес декабрь 2018 21 января
январь 20 февраля
февраль 20 марта
март 22 апреля
апрель 20 мая
май 20 июня
июнь 22 июля
июль 20 августа
август 20 сентября
сентябрь 21 октября
октябрь 20 ноября
ноябрь 20 декабря
декабрь 20 января 2020
3 Транспортный налог юрлица сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
физлица за 2018 год — 2 декабря 2019
за 2019 год — 1 декабря 2020
Местные налоги
1 Земельный налог юрлица сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
физлица за 2018 год — 2 декабря 2019
за 2019 год — 1 декабря 2020
2 Налог на имущество физических лиц 2018 год 2 декабря 2019
2019 год 1 декабря 2020
Спецрежимы
1 ЕСХН 2018 год 01 апреля
полугодие 2019 25 июля
2019 год 01 апреля 2020
2 УСН 2018 год юрлица 01 апреля
2018 год ИП 30 апреля
1 квартал 25 апреля
полугодие 25 июля
9 месяцев 25 октября
2019 год юрлица 01 апреля 2020
2019 год ИП 30 апреля 2020
3 ЕНВД 4 квартал 2018 года 25 января
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября
4 квартал 27 января 2020
4 Патент зависит от срока действия патента
5 Налог на профессиональный доход (для самозанятых физических лиц) январь 25 февраля
февраль 25 марта
март 25 апреля
апрель 27 мая
май 25 июня
июнь 25 июля
июль 26 августа
август 25 сентября
сентябрь 25 октября
октябрь 25 ноября
ноябрь 25 декабря

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

установлены главой 34 НК РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

В 2019 году переносятся следующие выходные дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ). В 2019 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат физическим лицам в 2019 году таблица будет выглядеть так:

Страховые взносы в ИФНС в 2019 году
Отчетный период Усановленный срок уплаты
Декабрь 2018 Не позднее 15.01.2019
Январь 2019 Не позднее 15.02.2019
Февраль 2019 Не позднее 15.03.2019
Март 2019 Не позднее 15.04.2019
Апрель 2019 Не позднее 15.05.2019
Май 2019 Не позднее 17.06.2019
Июнь 2019 Не позднее 15.07.2019
Июль 2019 Не позднее 15.08.2019
Август 2019 Не позднее 16.09.2019
Сентябрь 2019 Не позднее 15.10.2019
Октябрь 2019 Не позднее 15.11.2019
Ноябрь 2019 Не позднее 16.12.2019

Страховые взносы в ФСС

В 2019 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются следующие выплаты и иные вознаграждения (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

  • в рамках трудовых отношений;
  • в соответствии с условиями гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносов в ФСС в 2019 году:

Страховые взносы в ФСС в 2019 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2018 Не позднее 15.01.2019
Январь 2019 Не позднее 15.02.2019
Февраль 2019 Не позднее 15.03.2019
Март 2019 Не позднее 15.04.2019
Апрель 2019 Не позднее 15.05.2019
Май 2019 Не позднее 17.06.2019
Июнь 2019 Не позднее 15.07.2019
Июль 2019 Не позднее 15.08.2019
Август 2019 Не позднее 16.09.2019
Сентябрь 2019 Не позднее 15.10.2019
Октябрь 2019 Не позднее 15.11.2019
Ноябрь 2019 Не позднее 16.12.2019

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2019 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2019 году (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Пенсионные взносы ИП за 2018 год

Пенсионные взносы ИП за 2019 год

Медицинские взносы ИП

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Если страховые взносы в 2019 году перечислены позже установленных сроков, то налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2019 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ). На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2019 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Статья написана по материалам сайтов: buhguru.com, gosuchetnik.ru, malina.city.

»

Это интересно:  Сдать отчет енвд ип стоимость
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector