Срок оплаты страховых взносов в 2024 году
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ зависит от того, кем уплачиваются эти взносы: организацией или индивидуальным предпринимателем.
Содержание
- Сроки уплаты страховых взносов для организаций
- Сроки уплаты страховых взносов для ИП
- Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем
- Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками
- Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной
- Срок уплаты страховых взносов ИП за себя
- 1% на ОПС: срок уплаты
- Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году
- Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году
- Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС и ФОМС
- Таблица: сроки уплаты страховых взносов 2019
- Когда платить страховые взносы в 2019 году
- Страховые отчисления в РФ
- Период перечисления
- Налоговая база и лимиты
- Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
- Ответственность и штрафы
- Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году
- Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
- Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году
Сроки уплаты страховых взносов для организаций
Страховые взносы, начисленные с зарплаты/иных выплат работникам, работодатель должен перечислить в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п.3 ст.431 НК РФ).
В этот срок перечисляются как обычные страховые взносы, так и дополнительные (с выплат «вредникам»).
Сроки уплаты страховых взносов для ИП
Если предприниматель производит выплаты работникам/иным лицам, то он должен уплачивать работодательские страховые взносы и взносы за себя.
Если же предприниматель работает без работников, то он уплачивает взносы только за себя.
Срок уплаты страховых взносов ИП-работодателем
Уплату взносов с выплат работникам/иным лицам предприниматель производит в те же сроки, что и организации. То есть не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены страховые взносы.
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году организациями и ИП с работниками
Организации и предприниматели, производящие выплаты работникам и иным лицам, уплачивают страховые взносы в 2019 году в следующие сроки:
Период, за который уплачиваются взносы | Крайний срок уплаты |
---|---|
Декабрь 2018 | 15.01.2019 |
Январь 2019 | 15.02.2019 |
Февраль 2019 | 15.03.2019 |
Март 2019 | 15.04.2019 |
Апрель 2019 | 15.05.2019 |
Май 2019 | 17.06.2019 |
Июнь 2019 | 15.07.2019 |
Июль 2019 | 15.08.2019 |
Август 2019 | 16.09.2019 |
Сентябрь 2019 | 15.10.2019 |
Октябрь 2019 | 15.11.2019 |
Ноябрь 2019 | 16.12.2019 |
Срок уплаты страховых взносов пришелся на выходной
Если крайний срок уплаты страховых взносов выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем уплаты будет считаться первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Срок уплаты страховых взносов ИП за себя
По общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря этого года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. За 2018 год взносы нужно заплатить не позднее 09.01.2019.
Но при большой сумме дохода придется платить еще и дополнительные взносы.
1% на ОПС: срок уплаты
Если у ИП доход отчетного года превысил 300 тыс. руб., то предприниматель должен заплатить взносы на ОПС в размере 1% с суммы превышения (с учетом определенного ограничения (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ)).
Срок уплаты такого взноса – не позднее 1 июля года, следующего за отчетным (п.2 ст.432 НК РФ).
Сроки уплаты 1% на ОПС в 2019 году
Уплатить 1%-ные взносы на ОПС за 2018 год ИП должны не позднее 01.07.2019.
Что же касается срока уплаты 1% на ОПС за 2019 год, то данную сумму взноса необходимо внести в бюджет не позднее 01.07.2020.
Сроки уплаты взносов на травматизм в 2019 году
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организации и ИП (нанимающие лиц, подлежащих страхованию на случай производственного травматизма) должны уплачивать также не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. При этом если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.4 ст.22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС и ФОМС
Приведем таблице со сроками уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС и ФОМС. Она пригодится юридическим лицам и ИП.
Таблица: сроки уплаты страховых взносов 2019
Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
---|---|---|
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 | |
Взносы ИП за себя | За 2018 год | Не позднее 09.01.2019 |
За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2019 | |
За 2019 год | Не позднее 31.12.2019 | |
За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2020 | |
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
Взносы «на травматизм» | За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 |
За январь 2019 года | Не позднее 15.02.2019 | |
За февраль 2019 года | Не позднее 15.03.2019 | |
За март 2019 года | Не позднее 15.04.2019 | |
За апрель 2019 года | Не позднее 15.05.2019 | |
За май 2019 года | Не позднее 17.06.2019 | |
За июнь 2019 года | Не позднее 15.07.2019 | |
За июль 2019 года | Не позднее 15.08.2019 | |
За август 2019 года | Не позднее 16.09.2019 | |
За сентябрь 2019 года | Не позднее 15.10.2019 | |
За октябрь 2019 года | Не позднее 15.11.2019 | |
За ноябрь 2019 года | Не позднее 16.12.2019 | |
За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Когда платить страховые взносы в 2019 году
Любой штатный или внештатный сотрудник, работающий по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан регулярно отчислять страховые взносы со своего ежемесячного дохода. Если он оформлен в бюджетной организации, начисление будет производить не он сам, а бухгалтерия. И срок оплаты страховых взносов в 2019 году — не последний вопрос для бухгалтера.
Страховые отчисления в РФ
В РФ страховая система действует так: с зарплаты плательщика ежемесячно отчисляются платежи. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:
- выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
- болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства по больничному листу).
В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:
- пенсионные (страховые и накопительные);
- медицинские;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.
Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году остаются прежними, они подробно перечислены в таблице ниже. Основными плательщиками выступают бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам.
До конца 2016 такие платежи направлялись непосредственно в органы ПФР и ФСС и регулировались 212-ФЗ. С 2017 года система изменилась. Теперь деньги перечисляются в региональные ИФНС в установленные дни (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом теперь является НК РФ, в частности глава 34.
Период перечисления
Сроки уплаты остались прежними — не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день.
Чтобы ничего не упустить и заплатить вовремя, используйте таблицу сроков уплаты взносов в 2019 году. Она отражает последние даты перечисления страховых платежей в ИФНС.
Расчетный период | Последний день для перечисления |
---|---|
Декабрь 2018 | |
Январь 2019 | 15.02.2019 |
Февраль | 15.03.2019 |
Март | 15.04.2019 |
Апрель | 15.05.2019 |
Май | 17.06.2019 (перенос, 15 и 16 июня — суббота и воскресенье) |
Июнь | 15.07.2019 |
Июль | 15.08.2019 |
Август | 16.09.2019 (15 сентября выпадает на выходной день — воскресенье) |
Сентябрь | 15.10.2019 |
Октябрь | 15.11.2019 |
Ноябрь | 16.12.2019 (15 число выпадает на выходной день — воскресенье) |
Декабрь | 15.01.2020 |
Налоговая база и лимиты
В налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.
Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами, то есть из них не производится ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в главе 422 Налогового кодекса РФ.
Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления страховых взносов в 2019 году для всех категорий работников одни и те же.
Налогооблагаемая база формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.
На основании вступившего в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, организован новый порядок зачета расходов в ФСС. Если больничный лист по временной нетрудоспособности (и материнству) предоставлен после 01.01.2018, заявление на возмещение расходов подается по утвержденной форме и вместе с ним предоставляется справка-расчет и дополнительная расшифровка расходов. Что касается отчислений на травматизм, то порядок остался прежним, изменения коснулись только самой формы 4-ФСС.
Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Отдельный вопрос — взносы «на травматизм». Платежи на страхование от НС и ПЗ главбух перечисляет в территориальные отделы Фонда социального страхования (п. 1 ст. 201.1 125-ФЗ). Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев от сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и проч. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.
Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, трудоустроенным по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, а также авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями). Новостей о порядке начисления и уплаты взносов на травматизм в 2019 году на данный момент нет.
Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Приведем сроки перечисления страховых взносов в 2019 году в территориальные ФСС в таблице.
Расчетный период | Сроки оплаты — страховые взносы в 2019 году в ФСС |
---|---|
Декабрь 2018 | |
Январь 2019 | 15.02.2019 |
Февраль | 15.03.2019 |
Март | 15.04.2019 |
Апрель | 15.05.2019 |
Май | 17.06.2019 |
Июнь | 15.07.2019 |
Июль | 15.08.2019 |
Август | 16.09.2019 |
Сентябрь | 15.10.2019 |
Октябрь | 15.11.2019 |
Ноябрь | 16.12.2019 |
Декабрь | 15.01.2020 |
Ответственность и штрафы
Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователи должны быть готовыми к штрафным санкциям и административной ответственности.
Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5 % (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30 % от величины платежей.
В ст. 121 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20 % от размера неуплаченных взносов.
При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40 % от неуплаченной суммы.
Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году
Налоговым кодексом РФ установлена обязанность всех субъектов предпринимательства своевременно уплачивать налоги. Налоги могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).
В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования. Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств требует соблюдения некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):
- по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;
- по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);
- с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.
При определении сроков уплаты налогов в 2019 году, необходимо учитывать переносы дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала). Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов дат уплаты.
Сроки уплаты налогов в 2019 году:
№ п/п | Наименование налога | Период, за который осуществляется платеж | Установленная дата перечисления в 2019 году |
Федеральные налоги | |||
1 | Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом): | ||
по заработной плате | ежемесячно | следующий день после фактической выплаты | |
по отпускным | до конца месяца, в котором были произведены выплаты | ||
по больничным листам | |||
Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя): | налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
аванс январь-июнь 2019 | 15 июля 2019 | ||
аванс июль-сентябрь 2019 | 15 октября 2019 | ||
аванс октябрь-декабрь 2019 | 15 января 2024 | ||
налог за 2019 год | 15 июля 2024 | ||
2 | Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли) | 2018 год | 28 марта 2019 |
январь | 28 февраля 2019 | ||
февраль | 28 марта2019 | ||
март | 29 апреля 2019 | ||
апрель | 28 мая 2019 | ||
май | 28 июня 2019 | ||
июнь | 29 июля 2019 | ||
июль | 28 августа 2019 | ||
август | 30 сентября 2019 | ||
сентябрь | 28 октября 2019 | ||
октябрь | 28 ноября 2019 | ||
ноябрь | 30 декабря 2019 | ||
2019 год | 30 марта 2024 | ||
Налог на прибыль организаций (месячная уплата авансов из прибыли предыдущего квартала) | 2018 год | 28 марта 2019 | |
январь | 28 января 2019 | ||
февраль | 28 февраля 2019 | ||
март | 28 марта2019 | ||
1 квартал 2019 | 29 апреля 2019 | ||
апрель | 29 апреля 2019 | ||
май | 28 мая 2019 | ||
июнь | 28 июня 2019 | ||
полугодие 2019 | 29 июля 2019 | ||
июль | 29 июля 2019 | ||
август | 28 августа 2019 | ||
сентябрь | 30 сентября 2019 | ||
9 месяцев 2019 | 28 октября 2019 | ||
октябрь | 28 октября 2019 | ||
ноябрь | 28 ноября 2019 | ||
декабрь | 30 декабря 2019 | ||
2019 год | 30 марта 2024 | ||
Налог на прибыль организаций (поквартальная уплата авансовых платежей) | 2018 год | 28 марта | |
1 квартал | 29 апреля | ||
полугодие | 29 июля | ||
9 месяцев | 28 октября | ||
2019 год | 30 марта 2024 | ||
3 | НДС | 4 квартал 2018 года | 25 января |
25 февраля | |||
25 марта | |||
1 квартал 2019 года | 25 апреля | ||
27 мая | |||
25 июня | |||
2 квартал 2019 года | 25 июля | ||
26 августа | |||
25 сентября | |||
3 квартал 2019 года | 25 октября | ||
25 ноября | |||
25 декабря | |||
4 квартал 2019 года | 27 января 2024 | ||
25 февраля 2024 | |||
25 марта 2024 | |||
4 | Акцизы: | в зависимости от месяца совершения операции | |
продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции | ||
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового интервала | ||
применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового интервала | ||
5 | Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2018 | 25 января |
январь | 25 февраля | ||
февраль | 25 марта | ||
март | 25 апреля | ||
апрель | 27 мая | ||
май | 25 июня | ||
июнь | 25 июля | ||
июль | 26 августа | ||
август | 25 сентября | ||
сентябрь | 25 октября | ||
октябрь | 25 ноября | ||
ноябрь | 25 декабря | ||
декабрь | 27 января 2024 | ||
6 | Водный налог | 4 квартал 2018 | 21 января |
1 квартал | 22 апреля | ||
2 квартал | 22 июля | ||
3 квартал | 21 октября | ||
4 квартал | 20 января 2024 | ||
7 | Сбор за пользование объектами животного мира | единовременно | при получении разрешения на добычу |
8 | Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый и регулярные взносы | при получении разрешения на добычу, затем ежемесячно до 20 числа (до окончания действия разрешения) |
единовременно | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | ||
Региональные налоги | |||
1 | Налог на имущество предприятий | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ | |
2 | Налог на игорный бизнес | декабрь 2018 | 21 января |
январь | 20 февраля | ||
февраль | 20 марта | ||
март | 22 апреля | ||
апрель | 20 мая | ||
май | 20 июня | ||
июнь | 22 июля | ||
июль | 20 августа | ||
август | 20 сентября | ||
сентябрь | 21 октября | ||
октябрь | 20 ноября | ||
ноябрь | 20 декабря | ||
декабрь | 20 января 2024 | ||
3 | Транспортный налог | юрлица | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
физлица | за 2018 год — 2 декабря 2019 | ||
за 2019 год — 1 декабря 2024 | |||
Местные налоги | |||
1 | Земельный налог | юрлица | сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
физлица | за 2018 год — 2 декабря 2019 | ||
за 2019 год — 1 декабря 2024 | |||
2 | Налог на имущество физических лиц | 2018 год | 2 декабря 2019 |
2019 год | 1 декабря 2024 | ||
Спецрежимы | |||
1 | ЕСХН | 2018 год | 01 апреля |
полугодие 2019 | 25 июля | ||
2019 год | 01 апреля 2024 | ||
2 | УСН | 2018 год юрлица | 01 апреля |
2018 год ИП | 30 апреля | ||
1 квартал | 25 апреля | ||
полугодие | 25 июля | ||
9 месяцев | 25 октября | ||
2019 год юрлица | 01 апреля 2024 | ||
2019 год ИП | 30 апреля 2024 | ||
3 | ЕНВД | 4 квартал 2018 года | 25 января |
1 квартал | 25 апреля | ||
2 квартал | 25 июля | ||
3 квартал | 25 октября | ||
4 квартал | 27 января 2024 | ||
4 | Патент | зависит от срока действия патента | |
5 | Налог на профессиональный доход (для самозанятых физических лиц) | январь | 25 февраля |
февраль | 25 марта | ||
март | 25 апреля | ||
апрель | 27 мая | ||
май | 25 июня | ||
июнь | 25 июля | ||
июль | 26 августа | ||
август | 25 сентября | ||
сентябрь | 25 октября | ||
октябрь | 25 ноября | ||
ноябрь | 25 декабря |
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
установлены главой 34 НК РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.
В 2019 году переносятся следующие выходные дни:
- с субботы 5 января на четверг 2 мая;
- с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
- с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.
Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ). В 2019 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.
Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат физическим лицам в 2019 году таблица будет выглядеть так:
Страховые взносы в ИФНС в 2019 году | |
Отчетный период | Усановленный срок уплаты |
Декабрь 2018 | Не позднее 15.01.2019 |
Январь 2019 | Не позднее 15.02.2019 |
Февраль 2019 | Не позднее 15.03.2019 |
Март 2019 | Не позднее 15.04.2019 |
Апрель 2019 | Не позднее 15.05.2019 |
Май 2019 | Не позднее 17.06.2019 |
Июнь 2019 | Не позднее 15.07.2019 |
Июль 2019 | Не позднее 15.08.2019 |
Август 2019 | Не позднее 16.09.2019 |
Сентябрь 2019 | Не позднее 15.10.2019 |
Октябрь 2019 | Не позднее 15.11.2019 |
Ноябрь 2019 | Не позднее 16.12.2019 |
Страховые взносы в ФСС
В 2019 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются следующие выплаты и иные вознаграждения (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):
- в рамках трудовых отношений;
- в соответствии с условиями гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.
Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносов в ФСС в 2019 году:
Страховые взносы в ФСС в 2019 году | |
Период | Срок уплаты |
Декабрь 2018 | Не позднее 15.01.2019 |
Январь 2019 | Не позднее 15.02.2019 |
Февраль 2019 | Не позднее 15.03.2019 |
Март 2019 | Не позднее 15.04.2019 |
Апрель 2019 | Не позднее 15.05.2019 |
Май 2019 | Не позднее 17.06.2019 |
Июнь 2019 | Не позднее 15.07.2019 |
Июль 2019 | Не позднее 15.08.2019 |
Август 2019 | Не позднее 16.09.2019 |
Сентябрь 2019 | Не позднее 15.10.2019 |
Октябрь 2019 | Не позднее 15.11.2019 |
Ноябрь 2019 | Не позднее 16.12.2019 |
Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2019 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).
В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2019 году (ст. 430 НК РФ):
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование.
Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Пенсионные взносы ИП за 2018 год
Пенсионные взносы ИП за 2019 год
Медицинские взносы ИП
Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2019 году
Если страховые взносы в 2019 году перечислены позже установленных сроков, то налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.
Налоговая ответственность
ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.
Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).
Административная ответственность
Не исключено, что страховые взносы в 2019 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ). На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Уголовная ответственность
Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2019 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.
Статья написана по материалам сайтов: buhguru.com, gosuchetnik.ru, malina.city.
»