Возврат ндс для физических лиц

Юридическая компания «Крайнев, Корчуганова и партнеры» оказывают услуги по возвращению НДС. Заполним декларацию, рассчитаем сумму, подготовим документы для налоговой инспекции.

Особенность налога на добавленную стоимость в том, что часть его, а иногда и полную сумму, можно вернуть из бюджета. Однако плательщики хорошо знают, как непросто получить от налоговиков уже перечисленные в бюджет суммы. Чтобы обеспечить возврат НДС, нужно собрать пакет безупречно оформленных документов, правильно заполнить и вовремя подать декларацию.

Государство неохотно расстается с казенными деньгами, на практике организациям и физическим лицам часто приходится отстаивать свое право на возмещение НДС из бюджета во всех инстанциях. Юристы нашей компании имеют большой опыт в подобных спорах. Мы помогаем клиенту составить мотивированное возражение на отказ ФНС, защищаем его интересы в суде.

Возмещение НДС обществу с ограниченной ответственностью

Возвратить часть уплаченного налога могут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). В каких случаях можно претендовать на возврат НДС?

1. Если вы занимаетесь реализацией товаров и услуг на территории РФ, покупаете сырье (продукцию), цена которых включает НДС, производите ремонтные или строительные работы для собственных нужд. Когда в течение налогового периода поставщикам выплачено больше, чем получено от проведенных операций, эту разницу можно вернуть из бюджета.
2. Если вы проводите операции по ввозу импорта, закупая его у зарубежных партнеров. Налог в этом случае уплачивают налог все организации, независимо от системы налогообложения. При этом возврат НДС физическому лицу (предпринимателю) или компании на специальных режимах не полагается. Они вынуждены закладывать его в цену, теряя конкурентные преимущества.
3. Если вы занимаетесь экспортными поставками. Для таких операций установлена ставка налога 0%, причем даже в случае вывоза товаров, ранее полученных в виде импорта. Например: вы поставляете в Казахстан или Белоруссию станки, ввезенные из Китая. Возврат НДС в данном случае является очень выгодным, когда его включает цена поставки.

Возврат НДС физическому лицу

Не следует путать возмещение НДС физическим лицам – индивидуальным предпринимателям с налогом, который заложен в цене товаров, покупаемых в магазине, или в квитанциях об оказании услуг. Его суть в том и заключается, что цепочка замыкается на конечном потребителе – фактически он его и платит в бюджет. Обычный человек, не имеющий статуса ИП, не может вернуть налог.

Единственное исключение – это возврат НДС физическому лицу по Tax Free. Система действует в 50 странах мира, и ее смысл в следующем. При выезде из страны сумма уплаченного налога за купленные товары возвращается иностранным гражданам. Пункты возврата располагаются в аэропортах, на таможенных пунктах.

Порядок обращения и документы

Схема возврата НДС, сроки и перечень документов для подтверждения права зависит от вида налогооблагаемых операций. Когда организация занимается несколькими видами деятельности (торговля, импорт-экспорт, лизинг), она должна вести по ним раздельный учет. Общий порядок оформления выглядит следующим образом.

• По окончании квартала в налоговую инспекцию подается декларация с рассчитанной суммой к возврату, документы, подтверждающие операции, заявление.

В декларации приводится полный расчет: входной НДС минус рассчитанный к уплате. Если отсутствует недоимка, то можно просить налоговую инспекцию вернуть деньги на расчетный счет. При наличии недоимки, можно зачесть сумму в счет ее погашения. Собственно в этом случае, налоговики сделают это и без Вашей просьбы.

• Инспекция ФНС проводит камеральную проверку (3 месяца), и через 7 дней после ее окончания выносит решение о возмещении суммы либо об отказе. В последнем случае составляется акт, и высылается заявителю. Обжаловать его можно в течение 15 дней.

Инспекция может затребовать счета-фактуры, договоры, акты, книги покупок и продаж, накладные, любые другие документы, подтверждающие право на возмещение НДС из бюджета. Если заявленная организацией сумма возврата составит значительную величину, то будьте готовы к письменным объяснениям.

• После получения уведомления о положительном решении, ФНС зачислит средства на указанный Вами счет через день. Если пришел отказ и акт с указанием выявленных нарушений, вы имеете право заявить свои возражения в письменном виде.

Отказать могут в принятии вычета полностью, или частично. Поводы для этого чаще всего бывают формальными: неверно заполненная декларация, недоимки со стороны контрагентов. Самое серьезное основание: недостаточное документальное обоснование требования. Так:

1. при импорте – товар должен быть ввезен в рамках разрешенных таможенных процедур, принят к учету: представляется договор поставки, таможенная декларация, инвойс, документы об уплате НДС;
2. при экспорте – контракт, договор продажи, лизинга; товаросопроводительные документы, доказывающие пересечение границы (особенно в рамках ТС), таможенные декларации с отметкой об уплате налога. Если документы не собраны в срок 180 дней, право на ставку 0% теряется.

При большом объеме сделок суммы уплаченного налога могут быть существенными для организации (ставка от 10 до 18%), поэтому большинство компаний старается вернуть переплаченное в бюджет. К сожалению, на практике, часто наблюдается обратная ситуация: обнаруживаются «нарушения», в результате сумма к уплате возрастает.

Юридическая компания «Крайнев, Корчуганова и партнеры» разрешает самые сложные и запутанные вопросы по возмещению НДС ООО. Наши юристы и экономисты проверяют первичные бухгалтерские документы, устраняя малейшие основания для отказа. Мы имеем большой опыт общения с налоговыми органами, знакомы со всеми нюансами принятия решений. Поэтому 90 % наших клиентов получает свои деньги, даже если вопрос приходится решать в суде.

Помощь юриста при оформлении возврата

Налогоплательщики часто сталкиваются с проблемами при обращении за возвратом налога. Федеральная налоговая легко выносит отказ, в расчете на то, компания не станет тратить средства и время на разбирательства. Лучший выход в таком случае – обращение к опытным юристам, которые разработают оптимальную тактику, и в минимальный срок обеспечат перечисление суммы на счет.

Мы помогаем получить законное возмещение НДС физическим лицам – предпринимателям, и организациям, как по итогам внутренних, так и внешнеторговых операций. Вы можете рассчитывать на наш опыт в любых ситуациях.

1. При ускоренном возврат НДС под банковскую гарантию до проведения камеральной проверки.
2. При необходимости доказать увеличение основных фондов и активов в результате капитальных вложений.
3. При приобретении недвижимости, транспорта, поставленных на баланс компании.
4. При импорте товаров, требующих подтверждения уплаты дополнительных сборов, акцизов и пошлин, включая страны ЕврАзЭС.
5. При экспорте – проверим и внесем дополнения в договор, бухгалтерские документы, поможем оформить паспорт сделки и получить валютную справку.

Желательно начать работу с юристом до подачи декларации. Однако если вы получили отказ, мы поможем грамотно составить возражение, провести досудебные процедуры обжалования, и представим Ваши интересы в суде.

Возврат НДС физическому лицу

Вернуть НДС, уплаченный в РФ при покупке автомобиля, в случае его вывоза за рубеж не получится. В отличие от ряда европейских стран, где иностранные граждане, купившие товары с НДС, могут вернуть себе данный налог при вывозе этих товаров, в России аналогичная система не действует. На сегодняшний день существуют лишь планы по ее внедрению. Так, Минфином России разработан проект федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров в России, иностранным гражданам при вывозе этих товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Его текст размещен на едином портале правовой информации (23 декабря 2016 г. закончилось общественное обсуждение данного законопроекта). Однако на момент подготовки материала данный законопроект еще даже не вносился в Госдуму.

Что же касается действующего законодательства, то им возврат НДС физическим лицам не предусмотрен. Из положений ст. 78 НК РФ следует, что налог возвращается только плательщикам данного налога. Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, обязанные уплачивать НДС при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза (п. 1 ст. 143 НК РФ). Физические лица, в том числе вывозящие из РФ автомобили для личного использования их за границей, к ним не относятся. Как разъяснено в письме ФТС России от 19.07.2011 № 04-30/34327, транспортные средства (а также топливо, находящееся в обычных баках транспортного средства) для личного пользования, вывозимые физическими лицами с таможенной территории Таможенного союза, таможенными пошлинами, налогами не облагаются.

Тот факт, что в состав цены приобретаемых товаров входит НДС, не делает граждан плательщиками данного налога. Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых Налоговым кодексом возложена обязанность по уплате налога. При этом уплаченным налог считается, если он перечислен в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства (п. 3 ст. 45 НК РФ). Граждане при приобретении ими товаров уплачивают НДС в составе цены товара не в бюджет, а продавцу. При этом сумма НДС в ярлыках, ценниках, а также чеках и других документах, выдаваемых гражданину, отдельно не выделяется (п. 6 ст. 168 НК РФ). Конституционный суд РФ в постановлении от 03.06.2014 № 17-П отметил, что выделять НДС в составе цены приобретаемых гражданином товаров (работ, услуг) не имеет смысла, так как физические лица плательщиками НДС не признаются и у них нет права на принятие оплаченного ими продавцу НДС к вычету.

Как вернуть НДС физическому лицу

НДС – налог, который входит в стоимость приобретаемых вами товаров, он равен 18% от цены. Аббревиатура переводится – как налог на добавленную стоимость. Фактически его выплачивают покупатели. Они же чаще всего и задумываются, как вернуть переплату. Но это дано не каждому.

По действующему законодательству физические лица имеют право на возврат НДС только в том случае, если они имеют статус предпринимателей. Они в этом случае остаются такими же гражданами, но ведущими предпринимательскую деятельность. Разберется, как и в каких случаях можно вернуть НДС физическому лицу, зарегистрированному как ИП.

Какие документы потребуется подготовить

Считается, что ставка этого взноса фиксирована, но это нет так:

• 18% – общий, применяется при поставке большей части услуг и товаров;
• 10% – на медицинскую технику и лекарства, продукты питания и вещи российского производства.

Возможность вернуть НДС есть у предпринимателей, которые ведут деятельность при системе налогообложения ОСНО. В остальных случаях права на возмещение у него нет. Получить возврат может только плательщик этого сбора, поэтому обычным гражданам, не имеющим отношения к ведению бизнеса недоступно возмещение.

Главный документ, подтверждающий уплату этого налога – счет-фактура. Также потребуется составить заявление, отразить отрицательный НДС в декларации, представить банковскую гарантию. При подготовке пакета бумаг нужно действовать аккуратно – инспекторы ФНС тщательно проверяют документацию.

В ходе рассмотрения документации сотрудник налоговой службы принимает решение об обоснованности возраста. Заявление можно писать только после проведенной проверки, рекомендуется делать это через 3 месяца. Возмещение происходит двумя способами:

• зачисление на расчетный счет (при отсутствии недоимок);
• в счет будущей уплаты налога;
• в виде компенсации недоплаченного налога и пени.

Согласно статье 176 НК РФ, после принятия инспектором положительного решения по вашей декларации через 10 дней можно подавать зачисление на возврат налога. В этом случае вам и потребуется банковская гарантия.

Когда можно вернуть взнос

Бизнесмен способен претендовать на возврат НДС на общих основаниях или по заявлению. Разберемся со вторым вариантом. Он более сложен. Для того чтобы у вас появилась возможность вернуть часть уплаченного налога, необходимо приобрести имущество и поставить его на баланс предприятия.

Чаще всего предприниматели возмещают НДС с покупки машины, так как иметь транспорт очень важно при работе разъездного характера. Для возмещения потребуется собрать следующие документы для налоговой:

• договор на приобретение транспортного средства;
• накладную, подтверждающую поставку автомобиля;
• счет-фактуру с выделенным налогом;
• платежное поручение об оплате счета;
• подтверждение из ГИБДД, что автомобиль вами поставлен на учет.

Если вы не поставите автомобиль на баланс организации, претендовать на возврат будет нельзя.

Более сложен вопрос возврата взноса при покупке недвижимости. Процесс оплаты НДС выглядит так:

• в счете выставляется сумма налога;
• продавцу ее оплачивает покупатель;
• продавец вносит деньги в бюджет.

Таким образом, при приобретении недвижимости конечным плательщиком является ее продавец, поэтому вернуть сумму налога нельзя. Однако у предпринимателя, как и у всех физических лиц, есть возможность сделать возврат вычета НДФЛ, если он купил квартиру. Эта процедура проводится на общих основаниях после уплаченного подоходного налога.

Поэтапная процедура возмещения НДС по заявлению

Схема возврата уплаченного НДС проста:

• вы готовите документы для налоговой;
• инспектор проверят поданные бумаги;
• выносится решение;
• происходит возврат денежных средств.

Заявление подается в том случае, если сумма налоговых вычетов больше, чем НДС, который нужно внести. В этой ситуации в декларации налог будет иметь минусовое значение. В пакете документов предпринимателю нужно подать заявление написанное своей рукой.

Будьте готовы к тому, что инспекторы могут затребовать дополнительные бумаги – акты, договора, счета. Перед подачей заявления на возврат рекомендуется привести всю первичную документацию в порядок. При отсутствии нарушений при заполнении бумаг, в течение недели налоговая одобрит возврат НДС. Предпринимателю направляется соответствующее уведомление, а в течение суток деньги возвращаются на расчетный счет или покрывают недоимки.

Экспортный НДС

По умолчанию предпринимателю возвращается НДС, когда он отправляет товары за границу. Его можно вычитать прямо при нахождении на таможне. Алгоритм прост:

• товар принимается к учету;
• оплата НДС подтверждается документально;
• подготавливается договор и счет;
• составляется таможенная декларация (можно сделать это в электронном виде);
• готовятся платежные документы.

Экспортный НДС возвращается только при нулевой ставке, некоторые товары, вывозимые за границу облагаются этим налогом. Все перечисленные выше документы вам нужно будет представить в ФНС не позднее 6 месяцев после пересечения товаром границы. Приложите к ним заполненную налоговую декларацию, в ней должна быть отражена сумма НДС. Она должна не расходится с той, что указана в счетах-фактурах.

TAX FREE — с 2018 года и в России

Система Tax Free давно и успешно действует во многих странах мира. Ее суть заключается в том, что иностранцы, приезжающие в страну и покупающие в ней какие-либо товары, могут вернуть НДС со своих покупок в этой стране. Как будет работать Tax Free в России и о том, как учесть возврат НДС, рассказывают эксперты ГК «ГНК».

Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 341-ФЗ в НК РФ внесен ряд поправок. В частности, в гл. 21 добавлена ст. 169.1 – «Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Порядок и условия осуществления такой компенсации”. Правила ст. 169.1 действуют с 1 января 2018 г.

Кому вернут НДС

На возврат НДС могут претендовать физические лица-граждане иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). В данный момент в составе ЕАЭС находятся 5 стран – Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. То есть, например, граждане Белоруссии вернуть НДС не смогут. А резиденты не перечисленных выше государств – да.

Обратите внимание! Налог нельзя будет вернуть, если иностранный гражданин приобрел подакцизный товар (например, спиртосодержащую, парфюмерно-косметическую продукцию, некоторые виды лекарств и пр. — ст. 181 НК РФ).

Еще один нюанс – из суммы возврата будет вычтена комиссия за услуги по компенсации суммы налога.

Кому компенсируют НДС

Продавцы купленных в России товаров смогут заявить НДС к вычету.

Но не абсолютно все. Под льготный НДС по ставке 0% подпадут только те продавцы, которые официально считаются “организациями розничной торговли» и включены в соответствующий перечень Минпромторга (п.5 ст. 169.1 НК РФ).

Налог могут вернуть:

непосредственно организации розничной торговли (их обособленные подразделения);

операторы Tax Free, действующие в рамках заключенных с продавцами-организациями розничной торговли соглашений.

В настоящий момент утвержденный перечень таких организаций отсутствует. Однако кое-какая информация есть. Так, согласно проекту постановления Правительства РФ «Об определении критериев отбора организаций розничной торговли для участия в системе компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри») и утверждении перечня мест размещения участников системы компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри»), подготовленному Минпромторгом, вычет можно будет получить на покупки, совершенные в магазинах Москвы, Санкт-Петербурга, Сочи, Великого Новгорода, Калининграда и Владивостока.

Что касается требованиям к продавцам, то они в обязательном порядке должны являться плательщиками НДС и работать не менее двух лет.

Как вернуть НДС покупателю

Покупатель сможет осуществить возврат по Tax Free точно так же, как и россияне при покупках в других странах: в аэропорту при пересечении границы наличными или уже в своей стране (перечислением на счет). Для получения компенсации потребуются паспорт и специальный чек Tax Free, выданный продавцом в дополнение к кассовому или к кассовым. На этом чеке в пункте пропуска в аэропорту будет проставлена таможенная отметка. Товары следует вывезти с территории РФ в течение трех месяцев со дня покупки, а на то, чтобы обратиться за возмещением налога, дается год.

Форма чека для Tax Free законодательно не установлена. Он составляется в одном экземпляре в произвольной форме (в том числе и на несколько совершенных в течение одного дня покупок), но должен содержать ряд обязательных реквизитов, перечисленных в п. 7 ст. 169.1 НК РФ, например, наименование и ИНН продавца, налогоплательщика организации розничной торговли, его адрес, фамилию и имя покупателя, его паспортные данные, сумму НДС, а также штрих-код для компенсации суммы налога.

Как вернуть НДС продавцу

НДС, уплаченный покупателем системы Tax Free, продавец принимает к вычету. Для получения вычета его необходимо обосновать.

До 1 октября 2018 г. продавец (оператор) должен предоставить в налоговый орган перечень документов (чеков) для компенсации суммы налога (с указанием сведений о выплате компенсации покупателю), также информацию о размере налоговой базы по НДС и декларацию по НДС. Подробнее относительно заполнения декларации налоговики разъяснили в своем письме № СД-4-3/10@ от 09.01.2017 г.

Так, на переходный период (до внесения изменений в форму налоговой декларации по НДС и новых кодов видов операций) ФНС рекомендует следующее.

При заполнении книги покупок, книги продаж, налогоплательщики могут использовать такие дополнительные коды видов операций, как 35 (оформление документа (чека) для компенсации НДС и его регистрация) и 36 (вычеты сумм НДС).

До внесения изменений в раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ» налоговой декларации по НДС операции по реализации товаров и применения налоговых вычетов отражаются по строке 010 или 020 и строке 120 указанного раздела 3 соответственно.

Вычет налога продавец может заявить в течение года, но не с даты продажи, а с даты компенсации НДС.

Услуги оператора, оказывающего услуги по возврату, облагаются НДС по ставке 0%.

С 1 октября 2018 г. планируется перейти на полностью электронный документооборот, в котором будут задействованы операторы, продавцы, ФТС и ФНС.

Пока что на сайте системы Global Blue, крупнейшего международного оператора системы Tax Free (работает в 51 стране), в списках Tax Free стран наименования “Россия” не появилось. Система предоставляет только услуги по возврату россиянам НДС с покупок, сделанных в других странах.

Статья написана по материалам сайтов: www.eg-online.ru, potrebitelinfo.ru, www.audit-it.ru.

»