Больничный по беременности и родам ндфл
Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).
После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.
Содержание
- Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?
- Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам
- Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ
- Отражение в справке 2-НДФЛ
- Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам
- Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам
- Порядок расчёта пособия
- Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам 2018
- Выплаты безработным
- Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете
- Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам образец
- Платится ли ндфл с больничного по беременности и родам
- Платят ли ндфл с пособия по беременности и родам
- Платится ли ндфл с больничного листа по беременности и родам
- Облагается ли пособие по беременности и родам НДФЛ
- Что такое подоходный налог
- Видео: «Пособие по беременности и родам в 2024 году»
- Социальные гарантии государства
- Правовые основы
- Больничный лист по беременности и родам в 2024 году
- Необлагаемые листы нетрудоспособности
- Кто имеет право на получение пособия по БиР
- Как рассчитать размер
- Как удерживается НДФЛ
- Отражение в справке
- Видео: «Декретный отпуск»
- Правила налогообложения декретных выплат — облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ (подоходным налогом)?
- Что такое подоходный налог?
- Выводы
Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?
Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.
Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам
По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.
Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет также является государственным пособием, освобожденным от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, удерживать с него налог тоже не нужно.
Отражение в справке 2-НДФЛ
Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ ). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ ). Такой же код нужно будет указывать и в справках 2-НДФЛ за 2015 год в соответствии с новыми утвержденными ФНС кодами (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ).
И вообще, сдавать 2-НДФЛ на работницу в отпуске по уходу за ребенком, не получающую иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком, не нужно.
Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно здесь.
Скачать бланк справки, представляемой в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.
Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам
Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ.
Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.
ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.
Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет
Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:
- День выхода женщины на работу.
- Достижение малышом 1,5 года.
При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:
- Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
- Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.
Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.
ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.
Отражения пособий в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:
- пособии по БиР;
- пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.
Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.
Кто платит декретные?
Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией.
Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам
Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.
Порядок расчёта пособия
На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:
- женщины, которые служат в армии на контрактной основе.
Кто платит пособия
Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС.
Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.
Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие
Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.
Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства. Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.
Как высчитывается сумма выплат
Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:
- Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней.
Получают размер среднего дневного заработка. - Средний заработок умножают на количество дней декрета.
Поэтому не теряет актуальности вопрос, облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2018 году.
Декретный отпуск, основные моменты
Высчитывается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам — это вопрос, который волнует не только беременную женщину, но и бухгалтеров, что занимаются вопросами зарплаты.
Наличие ошибок имеет очень негативные последствия, которые чреваты штрафами или отказом ФСС в возмещении положенных выплат.
В отличие от обычного больничного, где его первые три дня оплачивает работодатель, оплата по беременности и родам полностью оплачивается ФСС.
Порядок начисления и выплат декретных регулируется Федеральным законом № 255.
Чтобы их получить понадобятся такие документы:
- Листок нетрудоспособности.
- Справка о размере заработной платы за те года, по которым будут взяты данные в расчет выплаты по больничному, если на протяжении этого времени женщина меняла место работы.
Социальные гарантии государства
В рамках социального обеспечения со стороны государства предусмотрены такие материальные выплаты:
- Пособие по беременности и родам.
- Единовременное пособие женщинам, что встали на учет в медицинское учреждение в ранние сроки беременности.
- Единовременное пособие при рождении ребенка.
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Пособие по беременности и родам выдается женщине сразу за весь период соответствующего отпуска при наличии больничного листа выданного на 140 дней. Больничный женщина получает за 70 календарных дней до рождения малыша.
В случае, когда сотрудница ждет сразу нескольких малышей, то больничный предоставляется за 84 календарных дня до родов.
В нем указывается 194 календарных дней.
Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам 2018
Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.
Выплаты безработным
Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.
Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме.
При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.
Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете
Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.
Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты.
При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.
Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка.
Платят ли ндфл с больничного по беременности и родам образец
Попадает ли в отчетность по страховым взносам?
В форме «Расчёт по страховым взносам» общие необлагаемые суммы, в том числе пособие по беременности и родам, указываются в следующих ячейках:
- строка 040 подраздела 1.1 Приложения 1;
- строка 040 подраздела 1.2 Приложения 1;
- строка 030 Приложения 2.
Кроме того, выплаченные больничные по беременности и родам должны быть занесены в строки 10, 11, 20, 21 Приложения 3.
Входит ли в формы первичной документации?
Начисленное в пользу работника пособие, как и все другие выплаты и вознаграждения, должно отражаться в форме Т-12, которая состоит из двух разделов:
- учёт рабочего времени;
- расчёты по оплате труда.
Фактические размеры больничных указываются во втором разделе. Для правильного оформления документа необходимо заполнить следующие ячейки:
- в графе 18 – табельный номер сотрудника;
- в шапке «вид оплаты» – наименование пособия и код (буквенный «Р» или числовой «14»);
- в графе 21 – сумма пособия;
- в графе 22 – за сколько дней (часов);
- в качестве корреспондирующих счетов указать те счета, которые использовались в соответствующей бухгалтерской проводке.
В отдельной строке таблицы заносится ФИО сотрудника, его табельный номер и записываются общие суммы выплат (удержаний, отработанных дней и т.д.).
Суммарные доходы физических лиц отображаются следующим образом:
- в расчётно-платёжной ведомости № Т-49 в графах 8-14 и 21;
- в расчётной ведомости № Т-51 в графах 8-12 и 18;
- в платёжной ведомости № Т-53 в графе 4.
Таким образом, из сумм больничных по беременности и родам не удерживаются ни НДФЛ, ни страховые взносы. При этом в отчётности по подоходному налогу такие начисления не отображаются, а по взносам – в сумме с другими необлагаемыми доходами.
Государство предусмотрело следующие виды пособий, которые выплачиваются при нахождении в декретных отпусках:
- по беременности и родам,
- по уходу за ребенком.
Как видно из их названий каждое из пособий относится к определенному виду отпуска.
При этом стоит иметь в виду, что период выплаты этих пособий может не совпадать со сроком нахождения работника в таком отпуске.
Так пособие по уходу выплачивается только до момента, когда ребенку исполнится полтора года. В дальнейшем женщина может продолжать оставаться в отпуске, но пособие она уже получать не будет.
Размер декретных выплат
Теперь определившись, что такое, декретные выплаты нужно знать в каком размере они выплачиваются.
Пособие, которое полагается женщине во время отпуска по беременности и родам, исчисляется из размера 100 % от её среднего заработка.
В свою очередь, пособие по уходу за ребенком рассчитывается уже в пропорциональном отношении к среднему заработку.
Как видим все виды пособий рассчитываются на основании заработной платы работника. Но, как известно, с заработной платы работника удерживается подоходный налог. В этой ситуации возникает вопрос: «А с декретных НДФЛ удерживается или нет?». Рассмотрим это далее.
Что говорит закон о том облагается ли НДФЛ декретные?
То, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются, установлено в Налоговом кодексе РФ.
Платится ли ндфл с больничного по беременности и родам
Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.
Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.
Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств
Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.
Ст.255 ТК РФ
Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком
После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет.
На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.
На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).
Ст. 256 ТК РФ
ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней.
Платят ли ндфл с пособия по беременности и родам
По законодательству РФ декретный отпуск и соответствующие ему выплаты являются идентичными обычному отпускному периоду.
Однако, существует нюанс, что проведение в документах декрета соответствует прерыванию рабочей деятельности по причине временной нетрудоспособности.
Таким образом, в процессе оформления документов могут оказаться неточности, которые могут повлиять как на длительность отпуска, так и на порядок получения пособий.
Общие сведения
Аббревиатура «НДФЛ» расшифровывается как «налог с дохода физических лиц», куда входят практически все виды доходов, начиная от заработной платы и заканчивая выигрышами в лотерею или официальными подарками.
Однако, пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этот момент регулируется на законодательном уровне 255 ст.
налогового кодекса РФ, поскольку считается социальной гарантией от государства и не относится к стандартным видам дохода физических лиц.
Отпуска по беременности и родам
Правом на выплаты по беременности и родам обладают все женщины, состоящие на учете в женской консультации:
- официально трудоустроенные;
- состоящие на бирже труда;
- учащиеся в средних и высших учебных заведениях;
- военнослужащие или занимающие гражданские должности в воинских частях.
Единовременное пособие подразумевают сумму за 140 дней декретного отпуска, т.е. за 70 дней до беременности и за 70 дней после нее.
Количество дней может превышать данное количество, если предполагается многоплодная беременность.
Платится ли ндфл с больничного листа по беременности и родам
Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.
ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.
Дополнительные нюансы
Рассмотрим различные особенности начисления пособий:
- Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний.
Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.
Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.
Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности.
Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР.
Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.
ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.
К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством.
Социальные гарантии государства
Поскольку при рождении ребенка у гражданина возникает необходимость в дополнительных расходах и физических затрат, государство оказывает посильную помощь родителям.
Законодательство предоставляет полное социальное обеспечение будущим родителям, которое в основном заключается в выплате материальной помощи.
Они бывают разных видов и включают:
- пособие по беременности и родам (ПБР);
- единоразовое пособие гражданам, которые находятся на учете в медучреждении с начала беременности;
- единоразовое пособие при рождении малыша;
- ежемесячное пособие на детей.
Облагается ли больничный по беременности и родам подоходным налогом
В соответствие НК РФ пособие по нетрудоспособности в связи с беременностью и родами не подлежит налогообложению. Поэтому при начислении ПБР налог не удерживается.
Однако бывают случаи, когда работодатель выплачивается дополнительные суммы пособия сотрудницам сверх установленной нормы.
Это делается для того, чтобы достигнуть уровня среднего заработка работника. При таких обстоятельствах НДФЛ удерживается только со сверхнормативной доли начислений, поскольку ПБР — нормируемое пособие.
Также при желании доплатить беременной сотруднице работодатель может оформить ее в виде материально помощи.
Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Особенности больничного листа по беременности и родам
В 2018 году для больничного листа по беременности и родам предусмотрена единая форма бланка.
Он заполняется в медицинском учреждении ответственным медицинским работником:
- акушером-гинекологом;
- врачом общей практики;
- семейным врачом;
- фельдшером.
Выдается больничный на 30 или на 28 неделе беременности. Количество дней составляет:
- 140 при обычной беременности, половина до родов и половина после родов;
- 194 дня — если женщина вынашивает не один плод — 84 дня до родов и 110 дней после рождения детей.
На практике эти сроки могут сокращаться.
Беременная женщина может продолжать работать и после 30 недели. В таком случае отсчет начала больничного будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом.
От длительности действия больничного будут напрямую зависеть выплаты по компенсации нетрудоспособности.
Отпуск по беременности и родам
Сотрудников бухгалтерии нередко интересует вопрос, нужно ли оформлять справку 2-НДФЛ для работницы, что находится в отпуске по беременности и родам.
Такая справка в некоторых случаях может быть оформлена, Но в основном, в ней просто нет потребности.
Существует два возможных варианта:
- В период отпуска по беременности и родам сотрудница не имеет никакой дополнительной прибыли, тогда справку 2-НДФЛ оформлять не нужно.
- Если в декрете женщина подрабатывала, а значит, получала какой-то доход, то справку 2-НДФЛ оформлять нужно.
В последнем случае женщина должна выбрать, какой вид дохода ей подойдет.
Это может быть получение декретных выплат без удержания НДФЛ или зарплата с 0,5 ставки.
Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.
Нужно ли удерживать с декретного пособия или нет?
Облагается или нет пособие по больничному листу по беременности и родам, прописано в п.1 ст.217 НК РФ. В этой статье перечислены необлагаемые доходы физлиц, в их число попадают и декретные выплаты.
Расчет декретных бухгалтером производится после получения от беременной работницы заявления на отпуск и больничного листа. Срок для расчета и назначения выплаты составляет 10 календарных дней. О порядке и сроке выплаты декретных читайте также здесь.
Рассчитывается сумма по доходам сотрудницы в пределах установленных ограничений по минимальной и максимальной границе.
О размере пособия из МРОТ в 2018 году читайте здесь, о максимальной выплаты — в этой статье.
Онлайн калькулятор расчета пособия по БиР.
Исчисленное декретное пособие выплачивается женщине в день выдачи з/платы без удержания НДФЛ.
То есть подоходным налогом больничный по беременности и родам не облагается ни при каких обстоятельствах.
Аналогичным образом освобождено от налогообложение и пособие по уходу до 1.5 лет рожденного. Ежемесячные получаемые суммы полностью соответствует начисленному размеру.
Назначая беременной работнице декретные, бухгалтер не должен производить с них никаких удержаний, в том числе и налогового плана.
НК РФ дает возможность женщине полностью воспользоваться причитающейся компенсацией в связи с ее положением.
Связано это с повышенной социальной защищенностью данной категории граждан со стороны государства.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?
Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему.
Облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ в России в 2024 году. Основные понятия, информация о листе нетрудоспособности, гарантии государства молодым матерям, вопросы обложения больничного с предстоящей беременностью — данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Временная нетрудоспособность может наступить в любой момент и по различным причинам. Работницы предприятий должны знать свои права в вопросах оформления больничного отпуска по беременности.
Также необходимо уяснить, облагаются ли налогом выплаты получаемые в качестве пособия по предстоящим родам.
Но нельзя получать и декретные выплаты, и заработную плату.
Справка 2-НДФЛ будет оформляться по общим правилам, в том числе и для рабочих, что работают неполный рабочий день.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же социальным выплатам и с него не удерживается налог на доходы. Но важно не путать это с больничным по уходу за больным ребенком.
Этот вид пособий, как и по временной потере трудоспособности, облагается НДФЛ.
Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, то в справке 2-НДФЛ данное пособие должно быть отмечено, как доход налогоплательщика.
Как и обычное больничное пособие, этот доход прописывается с кодом 2300.
В некоторых случаях, когда рассчитанные декретные получаются меньше средней зарплаты сотрудницы, компания может сделать ей доплату и выплатить больше, чем положено. Средний заработок не может превышать лимит базы по взносам.
Такой вид доплаты не относится к государственным пособиям.
Таким образом, с этой суммы нужно удерживать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ такая доплата должна быть отмечена.
Нюансы НДФЛ
Чтобы правильно определять и производить выплаты НДФЛ, специалисты советуют учитывать некоторые важные моменты:
- Отчетный налоговый период — это 1 год.
- Если отчетный налоговый период закончился, для начисления НДФЛ нужно определить:
- налоговую базу;
- сумму налога, что подлежит к оплате.
Полагается ли в таком случае ей назначенное пособие БиР.
Совпадение времени, которое пришлось на время отпуска по уходу за ребенком и новыми родами не редкость. Законодательной нормой запрещается выплата сразу двух детских пособий.
Выход для роженицы в следующем – отказаться от одного из отпусков. Бухгалтеру потребуется рассчитать предварительную сумму пособия БиР, которое будет выплачено женщине.
Если оно проигрывает в размере относительно детских выплат при уходе за 1,5 ребенком, последний отпуск можно не прерывать.
Законом роженице предоставлено право на выбор, потому что пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, а по БиР – 100%. Сотруднице следует написать заявление на замену последних двух лет (без дохода) на те, в которых ей начислялась зарплата.
Вопрос 2: В отпуск по БиР уходит ИП.
В расчетный двухлетний период попадает время, когда роженица трудилась по договору трудового найма. Кто в этом случае будет ей выплачивать пособие БиР?
Если ИП уходит в декретный отпуск, то за пособием следует обращаться в ФСС по месту учета.
Право на выбор 2 лет для расчета выплаты предоставляется только работающим женщинам по трудовому договору. Для ИП таких прерогатив не предусмотрено законом.
Позвоните по телефону прямо сейчас:
Задайте вопрос бесплатно здесь
Это быстро и бесплатно!
Обсуждение: 6 комментариев
Здравствуйте! В справке о доходах за 3 месяца будет указано пособие по БИР (родится 2 ребёнок в июле 2018) Высчитают ли в соц защите налог 13%? Для оформления статуса малоимущих. Можно ли использовать этот доход в августе? Супруг безработный и выплат никаких не имеет.
Здравствуйте, Валентина! Не совсем понятно, с чего должны высчитать налог 13%? С пособия по БиР при указании его в справке для соцзащиты при оформлении статуса малоимущих? Если так, то нет, не высчитают, декретное пособие не облагается подоходным налогом. Что значит «использовать этот доход в августе»? Для чего использовать? Уточните ваш вопрос.
А если женщина безработная (у сестры такая ситуация), то она все получает на общих основаниях и на тех же условиях? Соцзащита тоже удержит НДФЛ и взносы?
Вера, если женщина безработная, то больничный по беременности и родам ей не предоставил, пособие тоже получать не будет. Исключения — если она студентка очница, тогда в своем ВУЗе будет получать, если ее уволили при ликвидации, то в соцзащите. В любом случае, кто бы не выплачивал декретные, они НЕ облагаются подоходным налогом и страховыми взносами.
Я помню, когда я получала пособие у меня не забирали 13% налог.
Облагается ли пособие по беременности и родам НДФЛ
Система налогообложения в Российской Федерации имеет немало нюансов, учитывать которые необходимо, так как любое нарушение норм дает право инспекторам привлечь нарушителя к ответственности с взысканием штрафа в пределах установленной суммы.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Это быстро и бесплатно!
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Отдельного рассмотрения заслуживает взаимодействие социальных инструментов Правительства и утвержденных положений Налогового кодекса РФ.
Всегда ли взимается НДФЛ с доходов работника, имеются ли исключения и основные нюансы расчета ключевых гарантий государства в отношении будущих родителей.
Что такое подоходный налог
НДФЛ или налог на доходы физических лиц, или подоходный налог – это обязательный сбор, исчисляемый с официальных доходов граждан.
Данный налог актуален в отношении подавляющего большинства выплат, которые работодатель выделяет в отношении собственных сотрудников.
Размер взыскания составляет 13% от полученной суммы.
Рассчитанное значение исчисляется не самостоятельно гражданином, а его руководством. На руки человек получает средства за вычетом налога.
Иначе говоря, фирма не несет убытков в данном случае – они приходятся на бюджет сотрудника.
Однако не все выплачиваемые работодателем суммы подлежат обложению подоходным налогом – отдельные начисления освобождены от бремени такого рода.
Видео: «Пособие по беременности и родам в 2024 году»
Социальные гарантии государства
Период беременности, момент родов и появление ребенка на свет всегда предполагают необходимость в совершении немалых затрат и морального вовлечения.
Как бы тщательно родители не выстраивали планы, не всегда все удается учесть и в достаточной степени эффективно подготовиться к такому событию.
Поэтому дополнительная материальная поддержка для молодых семей явно не будет лишней.
В Российской Федерации в 2024 году Правительством утверждены отдельные инструменты поддержки, относящиеся к новоявленным отцу и матери. В рамках социальной политики можно выделить следующие позиции:
- выплаты по беременности и родам;
- разовое начисление для женщин, вставших на учет в ранние сроки;
- единовременное пособие при пополнении семьи;
- ежемесячные выплаты по уходу за малышом.
Дополнительно родители могут рассчитывать на региональные меры финансовой помощи.
Уточненный перечень доступной поддержки зависит от их статуса, состояния здоровья ребенка и иных значимых характеристик.
Правовые основы
Законодательные акты, определяющие вопрос «Пособие по беременности и родам: НДФЛ облагается или нет?» и утверждающие отдельные позиции по листку временной нетрудоспособности, выражаются в следующих позициях:
- ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Уточняется перечень доходных позиций, которые не подлежат налогообложению;
- ст. 255 Трудового кодекса РФ. Гарантируются права трудоустроенных лиц на выделение оплачиваемого отпуска при наступлении периода нетрудоспособности, рассматривается процедура установление длительности больничного;
- Приказ Министерства здравоохранения № 624 от 2011 года. Определяется последовательность оформления листа нетрудоспособности.
Дополнительно учитываются позиции Федерального закона № 255 «Об обязательном социальном страховании…».
Больничный лист по беременности и родам в 2024 году
Величина выплат по беременности и родам рассчитывается с учетом заработной платы соискательницы за предыдущие 2 года трудовой деятельности.
Процедура расчета уточняется ст. 14 Федерального закона № 255. Суммарное значение доходной части сотрудницы не может быть более предельной базы по начислению страховых взносов за отчетные периоды.
Иначе говоря, при оформлении в 2024 году рассматриваются показатели за 2016 и 2017 год. Если реальный заработок превышает планку, то он не учитывается.
Доплата до среднего заработка
Не каждая женщина получает 100% от среднего дохода.
В отдельных ситуациях выплата устанавливается по минимальному размеру оплаты труда. При таком варианте событий работодатель может воспользоваться возможностью внести определенную сумму на пособия для того, чтобы его величина была приравнена к реальной средней зарплате.
Доплата осуществляется из фонда работодателя, а не из бюджета ФСС.
Облагается ли налогом
Касательного того, платится ли с пособия по БиР подоходный налог, следует обратиться к НК РФ.
Согласно его положениям, выплата такого рода не подлежит налогообложению.
В качестве исключения выступают случаи с внесением работодателем дополнительных сумм для достижения уровня среднего заработка сотрудника. Однако и в ситуациях такого рода удерживать нужно лишь со значения сверх предусмотренного норматива.
При этом имеется определенная «лазейка», которая отражена в ст. 217 НК РФ.
Так, руководитель имеет право предоставить материальную поддержку собственным работникам в течение года с момента появления ребенка.
Если ее величина составляет не более 50 тысяч рублей, то налогообложение в такой ситуации является неактуальным.
Необлагаемые листы нетрудоспособности
Согласно нормам действующего законодательства, Правительством выделен список доходов, приобретаемых по больничным листам, которые не подлежат обложению подоходным налогом:
- БЛ нетрудоустроенного лица, находящегося на учете в ЦЗН;
- компенсация при получении увечья;
- возмещение работодателем затрат на путевку для прохождения санаторно-курортного лечения;
- возмещение работодателем затрат на медицинские услуги, лекарственные средства для сотрудников и членов их семей.
В каждом случае оформление документа предполагает необходимость в строгом следовании позициям закона – недопустимо возникновение ошибок и неточностей.
Кто имеет право на получение пособия по БиР
Правом на получение выплат по БиР могут воспользоваться женщины, за которых работодатель уплачивает страховые взносы.
Это касается лиц, официально трудоустроенных по договору, а также граждан, работающих в качестве гражданского персонала в Вооруженных силах Российской Федерации на территории других стран.
Как оформить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 3 лет? Узнайте здесь.
Также данная возможность доступна для отдельных категорий неработающих:
- потерявшие работу в связи с ликвидацией организации, прекратившие трудовую деятельность (ИП, нотариусы, частные практики) – актуально в течение года после увольнения;
- женщины, проходящие службу в ВС РФ, ОВД, таможенных органах, пожарной службе и т.д.;
- студенты высших учебных заведений, обучающиеся по очной форме.
Выплата пособия происходит по месту работы, учебы или службы.
По уходу за ребенком до 1,5 лет
Выплаты по уходу за ребенком – достаточно популярный вариант материальной поддержки для матерей, недавно получивших соответствующий статус.
Знать, что это такое, считается необходимым, так как лишь таким образом можно достичь наибольшей эффективности при использовании социальных инструментов.
Пособие по уходу может быть назначено любому родственнику, фактически осуществляющему уход за малышом. Его величина рассчитывается как 40% от среднего заработка за прошедшие два года.
Необходимость в исчислении налогового сбора с данной выплаты отсутствует – как и материальная поддержка по БиР, пособие по уходу попадает в список доходов, не подлежащих налогообложению.
Как рассчитать размер
При расчете суммы пособия по БиР учитываются следующие позиции:
- средний доход за прошедшие 2 года. Учитывается заработок со всех мест работы за отчетный период. Сама процедура нахождения величины показателя достаточно проста: суммируются доходы за два года и делятся на 730 дней;
- продолжительность страхового стажа. Установлен коэффициент, согласно которому при стаже менее 5 лет используется поправляющий параметр в 0,6 от среднего заработка, от 5 до 8 лет – 0,8, более восьми лет – 1. Если значение стажа не превышает полугода, расчет осуществляется по региональному МРОТ;
- длительность отпуска. В случае с декретными выходными количество дней может различаться: 140 дней – стандартно, 156 дней – при осложненных рода, 194 дня – при многоплодной беременности.
Дополнительно: установленный показатель в 730 дней может быть снижен на сроки временной нетрудоспособности в расчетных периодах.
Как удерживается НДФЛ
Пособие по беременности и родам: НДФЛ удерживается работодателем – именно он выступает в качестве налогового агента, отчисляя налоги и взносы, что позволяет сотруднику избежать необходимости в проведении самостоятельных расчетов с их последующей подачей в налоговую инспекцию.
Отражение в справке
Что касается того, указывается ли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ пособие по БиР и по уходу за ребенком, можно ответить однозначно – в этом необходимости нет.
Обусловлено это назначением справки – ее основная задача заключается в отображении взысканных сумм с полученных доходов.
Учитывая тот факт, что данные выплаты не подлежат удержанию с них обязательных сборов, они не должны быть отражены в документе.
Однако, нужно уточнить одну особенность: если работодатель осуществляет доплату сверх установленного значения материальной поддержки, то данная сумма будет указываться в справке, так как облагается налогом. Код дохода – 4800 (категория «Иные доходы»).
Сколько составляет детское пособие до 18 лет в 2024 году малообеспеченным семьям? Узнайте тут.
Как рассчитывается пособие по безработице? Читайте далее.
Видео: «Декретный отпуск»
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
- Регионы — 8 (800) 333-88-93
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
- Регионы — 8 (800) 551-61-26
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Правила налогообложения декретных выплат — облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ (подоходным налогом)?
На основании листка нетрудоспособности беременной женщине выплачивается пособие. Возникает разумный вопрос, нужно ли с него удержать 13 процентов подоходного налога, или же выплата освобождена от налоговой обязанности.
Ответ на данный вопрос содержится в ст. 217 НК РФ, где приводится перечень выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физических лиц. В списке присутствует и пособие по БиР.
Загрузка...