Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды
Итоговые выплаты по ипотеке
Страховые выплаты (в том числе выкупного характера)
Прибыль, полученная на базе авторского права
Выплаты от имущества, сданного в аренду
Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг
Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные
Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект
Пособия по временной недееспособности (больничные)
Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей
Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде)
Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода)
Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов
Прибыль, полученная с дивидендов
Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов
Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп
Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.
Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ — более подробную, чем дана в таблице выше.
2301 — код дохода в справке 2-НДФЛ
Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.
1010 — код дивидендов в справке 2-НДФЛ
Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога — 13%.
2610 — код дохода в справке 2-НДФЛ
Код отражает материальную выгоду — объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:
- Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или кредитами;
- Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
- Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов — так называемых финансовых инструментов.
2000 и 2002 — коды дохода в справке 2-НДФЛ
Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян — выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.
4800 — код дохода в справке 2-НДФЛ
Разработанный перечень кодов призван отразить все возможные источники финансовых поступлений россиян. Тем не менее, ряд выплат все же не подпадают под классификацию налоговых органов. Их полагается обозначать кодом 4800. Под доходами, для которых не разработано собственно кода, обычно имеют в виду:
- Суточные выплаты, которые полагаются физлицу при отправке в командировку;
- Доплаты к больничным или иным пособиям со стороны нанимающей организации, которые компенсируют работнику размер среднего заработка.
Отметим, что материнский капитал, пособия по родам и беременности не подлежат налогообложению.
2760 и 2300 — коды дохода в справке 2-НДФЛ
В связи с уходом на покой по возрастному показателю или по причине заболевания, приведшего к частичной или полной недееспособности, сотрудник вправе рассчитывать на материальную помощь. Она фиксируется в справке о доходах под кодом 2760. Обозначение 2300 присваивается выплатам, положенным человеку с временной нетрудоспособностью — то есть тому, кто вышел на больничный.
2720 и 1400 — коды дохода в справке 2-НДФЛ
Код 1400 фиксирует прибыль, выраженную в ренте — оплате за сдачу в наем/аренду движимого или недвижимого имущества, за исключением автомобильного транспорта, средств коммуникации (связи) и компьютерных сетей. Код 2720 также отражает дополнительный доход — от дара или подарка стоимостью больше 4 тыс. рос. рублей.
Коды доходов в 2-НДФЛ
Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).
Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.
Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.
2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003
Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:
- код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
2760 код дохода в справке 2-НДФЛ
Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.
2720 код дохода в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.
Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ
Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.
Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ
Используется при выплате дивидендов.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ
Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения
Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ
Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ
Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ
Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:
- суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
- доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.
Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.
Другие коды 2-НДФЛ
Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.
В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:
- компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
- выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
- штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
- суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
- суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).
Также отдельный код (619) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
При заполнении справки 2-НДФЛ за 2018 год все вышеперечисленные коды актуальны.
Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ
kod_dohoda_2000_v_spravke_2-ndfl.jpg
Похожие публикации
Справки 2-НДФЛ работодатели составляют и передают в ИФНС каждый год не позднее 1 апреля. Большинство бухгалтеров, заполняющих бланк много лет, уже привыкли к его кодовым обозначениям. Но справки получают на руки также и сотрудники, не имеющие бухгалтерского опыта. Им значительно сложнее разобраться в информации, включенной в разные поля документа. Немало вопросов вызывает код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ. В таблицах справки обычно указаны и другие кодировки, но эта используется чаще всего. Поэтому попробуем составить полное и понятное объяснение, что означает код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ.
Для чего введено кодирование в справках
Налоговой инспекции для точного исчисления налогов важно знать, за что и на каком основании выплачены денежные средства от источника (компании, предпринимателя) получателю (физическому лицу). Так как подробное описание занимает много места в документах, было решено всем выплатам присвоить цифровое кодовое обозначение. Помимо доходов числовые коды были присвоены и вычетам – льготам, необлагаемым суммам. Эти значения стали использоваться в карточках 1-НДФЛ (отмененный в 2011 г. сводный регистр по всем доходам, вычетам, льготам и суммам налога на доходы по каждому человеку, получающему зарплату или иной облагаемый доход) и справках 2-НДФЛ, заполняемых на всех физлиц, имевших за прошедший период облагаемые налогом доходы.
Каким документом утверждены коды
Действующие коды перечислены в Приложениях к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Последние уточнения введены приказом от 24.10.2017 г. № ММВ-7-11/820@. В этих законодательных документах можно найти точное значение той или иной кодировки, ее наименование и числовое обозначение, в том числе — код дохода «2000». В справке 2-НДФЛ 2024 код используют как при указании данных о начисленных доходах для ИФНС, так и при заполнении сведений о доходах для работника.
Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ — что это?
Любые выплаты физлицам от фирмы, учреждения, предпринимателя проходят сферу контроля налогообложения. Для учета начисленного и удержанного НДФЛ с доходов лиц, не имеющих статуса предпринимателя или самозанятого, применяется справка 2-НДФЛ. Отчетный документ для представления в ИФНС составляется по форме приложения № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, а информирующая справка, выдаваемая по запросу работника – по форме приложения № 5 к тому же приказу.
Чтобы ответить на вопрос «код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ — что это в 2024 году?», обратимся к перечню наименований, приведенных в нормативных документах. Итак, числовое значение «2000» применяется для следующих выплат:
вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей;
содержание, довольствие, прочие облагаемые суммы, выплачиваемые военнослужащим, другим, приравненным к ним категориям физлиц.
Проще говоря, код «2000» – это зарплата в рамках трудовых отношений.
В указанную кодировку не включаются суммы:
оплаты по гражданско-правовому договору;
довольствие и содержание военным, указанные в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса.
Кроме того, указанными нормативными документами утверждены отдельные коды для других доходов работника, например:
оплата по больничному листу – «2300»;
премии – «2002», а если вознаграждение выплачивается из прибыли или целевых поступлений — «2003»;
компенсация за неиспользованные дни отпуска – «2013»;
оплата в натуральной форме – «2530».
Есть и другие цифровые значения доходов, применяемые работодателями. Но на практике они используются намного реже, чем код для заработной платы.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2024 году
Коды доходов и вычетов используются при заполнении справки 2-НДФЛ.
Действующие в 2024 году коды:
- “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/820@ от 24 октября 2017 г.
- “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22 ноября 2016 г.
- утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10 сентября 2015 г.
Коды видов доходов налогоплательщика
Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, N 15, ст. 766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 18, ст. 2665.
“Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности”, утвержденное Центральным Банком Российской Федерации” от 28.06.2017 N 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный N 47364.
Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, spmag.ru, nalog-spravka.ru.
»
Помогла статья? Оцените её
Загрузка...
Adblock
detector
