Объяснительная по неуплате ндфл

Налоговики не могут проводить камеральные проверки в отношении представленных налоговым агентом Справок 2-НДФЛ, т.к. эти справки не являются налоговой декларацией или расчетом (ст. 80, п. 1 ст. 88 НК РФ). Однако это не означает, что инспекторы вообще не изучают полученные Справки. Более того, если они выявят в них какие-либо неточности, то попросят налогового агента представить письменные пояснения по НДФЛ (ст. 31 НК РФ). И лучше такие просьбы не игнорировать. Иначе должностных лиц организации или ИП могут оштрафовать на сумму от 2000 руб. до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ ).

Причины, по которым ИФНС запрашивает пояснения

На самом деле поводов для запроса у налогового агента пояснений по НДФЛ немало. Например, агента могут попросить объяснить, почему отличаются суммы исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ с доходов конкретного работника или почему неправильно применены вычеты. Или, к примеру, инспекторы могут поинтересоваться причинами снижения суммы НДФЛ, уплаченной в текущем году, по сравнению с перечисленной в прошлом году, если такое снижение превышает 10% (Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 ).

Как написать пояснение в налоговую по НДФЛ

Письменные пояснения по НДФЛ оформляются в произвольной форме. Главное – дать аргументированный ответ. Срок для представления пояснений по НДФЛ Налоговым кодексом не установлен, но затягивать с ответом не стоит. Можно ориентироваться на срок, отведенный для дачи пояснений при камеральной проверке декларации, – 5 рабочих дней с момента получения соответствующего требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Образец возможных пояснений приведен ниже.

В ответ на ваше требование о представление пояснений (исх. № 13-15/12684 от 20.04.2015 г.) относительно расхождений в сумме удержанного и перечисленного НДФЛ сообщаем, что в представленной Справке по форме 2-НДФЛ на Морозова Е.М. содержится техническая ошибка. Удержанный с доходов Морозова Е.М. НДФЛ перечислен в бюджет своевременно и в полном объеме. 22 апреля в ИФНС представлена уточненная Справка по форме 2-НДФЛ (копия прилагается).

Генеральный директор В.С. Сугробов

С 2016 года одними пояснениями не обойтись

С 01.01.2016 г. для налоговых агентов вводится новая форма отчетности – 6 НДФЛ. Инспекторы будут проводить камеральные проверки данных Расчетов. Соответственно, с налоговых агентов будут требовать не только представления пояснений, но и представления документов (ст. 93 НК РФ). Например, могут запросить документ, из которого будут видны установленные дни выплаты зарплаты. И уже на основании этой информации будут проверять своевременность перечисления «агентского» НДФЛ в бюджет.

С 2016 года за отчетность по НДФЛ с ошибками будут штрафовать

Если налоговики обнаружат, что представленные Справки 2-НДФЛ или Расчеты 6-НДФЛ содержат недостоверные сведения, то налоговому агенту грозит штраф за каждую справку/расчет с ошибками (ст. 126.1 НК РФ, в ред., действующ. с 01.01.2016).

Ндфл уплачен с опозданием как написать пояснение

Налоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям. При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации. В данном случае, чтобы избежать каких-либо штрафных санкций и других мер административной ответственности, предприниматели должны знать, как правильно заполняется образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе оформления этой бумаги. Что это такое Отчетность по НДФЛ представляет собой необязательную документацию только в том случае, если компания не перечисляла заработную плату своим сотрудникам на протяжении текущего отчетного периода.

Это интересно:  Сроки подачи декларации 3 ндфл

В 6-ндфл найдено расхождение: как писать пояснение

Пояснение в налоговую по 6-ндфл: как объяснить расхождения

Почему важно вовремя направить пояснения по 6-НДФЛ в налоговую? Дело в том, что за каждое нарушение законодательством предусмотрены штрафы: Вид нарушения Сумма штрафа Основание Неудержание НДФЛ или неперечисление его в бюджет 20% неудержанной, неуплаченной суммы ст.123 НК РФ Отправка справок 2-НДФЛ позже установленного срока 200 руб. за каждую не вовремя отправленную справку п.1 ст.126 НК РФ Неточные, ошибочные сведения в справке 2-НДФЛ 500 руб. за каждую ошибочную справку ст.126.1 НК РФ Предоставление 6-НДФЛ с опозданием 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания п.1.2 ст.126 НК РФ Недостоверные данные в 6-НДФЛ 500 руб. за каждый отчет с ошибкой ст.126.1 НК РФ Опоздание 6-НДФЛ более чем на 10 дней Блокировка расчетного счета п.3.2 ст.76 НК РФ Налоговики начисляют штрафы не сразу после выявления ошибок и несоответствий.

Образец пояснения в налоговую по 6-ндфл

Как выглядит образец пояснения в налоговую по 6-ндфл

  • нахождение на иждивении несовершеннолетних детей и (или) других членов семьи (престарелых родителей, жены)Постановления ФАС ЗСО № А67-2612/2010; ФАС ЦО № А68-467/2011, № А48-4035/2009; ФАС ДВО № Ф03-5882/2011;
  • наличие инвалидностиПостановление ФАС СЗО № А56-28829/2011;
  • преклонный (пенсионный) возрастПостановления 5 ААС № 05АП-9583/2011; 8 ААС № А75-6045/2009; 18 ААС № 18АП-723/2012; ФАС СЗО № А21-4337/2010;
  • серьезная болезнь самого ИП или его близких родственниковПостановления ФАС ДВО № Ф03-6398/2010, № Ф03-3388/2011; ФАС СЗО № А66-5375/2011; 18 ААС № 18АП-723/2012; ФАС УО № Ф09-556/12;
  • тяжелое финансовое положение, отягощенное наличием кредитных обязательствПостановления ФАС ЦО № А35-8710/2010; ФАС УО № Ф09-2465/10С3.

Ходатайствуем о снижении штрафа Итак, теперь вы знаете, чем можно «давить на жалость». Но этого недостаточно.

Пояснения в налоговую по 6-ндфл: образцы

Исх. № 39н от 30.11.2012 ХОДАТАЙСТВОоб учете смягчающих обстоятельств ИФНС № 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г., в ходе которой было установлено несвоевременное представление Обществом данной декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября). По результатам проверки составлен акт от 23.11.2012 № 16-08/1025, в котором предлагается привлечь Общество к налоговой ответственности по п.

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

  • самостоятельное выявление и исправление налогоплательщиком ошибок в исчислении налога путем подачи уточненкиПостановления ФАС ПО № А12-11813/2010; ФАС МО № А40-41701/11-91-182; ФАС СКО № А32-24187/2010; ФАС ВСО № А33-18193/2010, притом что налог еще не уплачен;
  • уплата налога и пени до вынесения решения о привлечении к ответственности*Постановления ФАС УО № Ф09-6797/12; ФАС ЗСО № А27-17468/2010;
  • по другим налогам имеется переплата**Постановления ФАС ЗСО № А03-17603/2009; 3 ААС № А33-4210/2010

Непредставление в инспекцию документов и сведений, необходимых для налогового контроля (ст.
Стандартного бланка пояснений нет. В этой статье расскажем, как написать пояснение в налоговую по 6-НДФЛ, если нашли расхождения, покажем образцы ответов. Рассчитайте зарплату онлайн Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата» Как писать пояснение по 6-НДФЛ Читайте в статье:

  • Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: неуплата налога в срок
  • Объяснительная в налоговую по 6-НДФЛ о том, почему уплатили налога меньше, чем в расчете
  • Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам
  • Пояснительная записка к 6-НДФЛ: образец
  • Образец пояснения в налоговую по НДФЛ, если вместо двух платежек сделали одну
  • Образец пояснений по 6-НДФЛ из-за расхождений с платежками
Это интересно:  Исправление ндфл за прошлый год

Налоговые агенты ежеквартально отчитываются перед своей ИФНС по НДФЛ, удержанному из дохода работников и перечисленному в бюджет.

Ндфл уплачен с опозданием как написать пояснение

Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1–2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т. п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций. В третьем — всё зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства.

Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд. Образцы пояснений о несвоевременной уплате НДФЛ приведены ниже: Пояснение о неверном указании кода ОКТМО Пояснение о переносе дня выплаты зарплаты Пояснение о задержке уплаты НДФЛ в связи с финансовыми трудностями *** Налоговые органы, проводя камеральные проверки и мониторинг платежей, могут обнаружить отклонения между начисленным и уплаченным НДФЛ.

Вопрос недели: Как написать пояснение в Налоговую о неуплате НДФЛ в срок?

Бухгалтер по невнимательности заплатил НДФЛ меньше, чем надо. Ошибку нашли и через неделю доплатили. Налоговая просит пояснение о неуплате налога в срок. Посоветуйте как лучше написать ответ в налоговую.

Сообщаю Вам следующее:

Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога. Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа.

Вы можете просить налоговый орган об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен. Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например:

— самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки;

— незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня);

— отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);

— тяжелое финансовое положение организации;

— осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган. Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза.

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени. Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога.

В соответствии с указанной информацией, ответ в ИФНС можно составить следующим образом: «ООО___ при начислении заработной платы за июль 2018г. удержало НДФЛ в сумме___. При перечислении суммы НДФЛ в бюджет ____(дата) в платежном поручении по ошибке была отражена не вся сумма удержанного налога, было перечислено ___ (сумма). Данная ошибка обнаружена и исправлена нами ___(дата) самостоятельно. Вместе с доплатой НДФЛ нами были рассчитаны и оплачены пени. В связи с тем, что данное правонарушение было устранено нами самостоятельно в короткое время, уплачены пени, просим не привлекать ООО ___ к ответственности за несвоевременную оплату налога. Также просим учесть тот факт, что подобное правонарушение совершено организацией впервые».

Документ 1

Это интересно:  Коды заработной платы в справке 2 ндфл

1.4. Какой штраф установлен за недоплату НДФЛ налоговым агентом

Если вы недоплатили НДФЛ, то есть удержали, но перечислили не всю сумму налога, которую должны были, вас привлекут к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от недоплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ). Размер штрафа может быть уменьшен по решению налогового органа и (или) суда.

1.5. Как уменьшить размер штрафа

Если вы нарушили срок уплаты НДФЛ и вас оштрафовали, вы можете просить налоговый орган и (или) суд об уменьшении размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Их нужно подтвердить документально. Чем больше таких обстоятельств вы приведете, тем больше шансов на то, что штраф будет уменьшен.

Смягчающими обстоятельствами могут быть признаны, например:

  • незначительная просрочка уплаты НДФЛ (на 1 — 2 дня);
  • отсутствие штрафов за аналогичные налоговые правонарушения ранее (то есть нарушение совершено впервые);
  • тяжелое финансовое положение организации;
  • осуществление социально значимой деятельности.

Признавать ли обстоятельства смягчающими ответственность, будет решать налоговый орган и (или) суд. Если обстоятельства будут признаны смягчающими, то размер штрафа должен быть уменьшен как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

  1. Пени по НДФЛ

Если вы удержали НДФЛ, но не перечислили (несвоевременно перечислили) его в бюджет, то помимо штрафа вам начислят пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Далее подробно рассмотрим порядок расчета и уплаты пени по НДФЛ.

Уплатить пени нужно вместе с суммой недоимки по НДФЛ либо после уплаты всей суммы такого налога (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Документ 2

Смягчающие обстоятельства: самостоятельное выявление и устранение правонарушения уплатой суммы налога и пени до составления акта камеральной налоговой проверки;

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных с использованием СПС КонсультантПлюс, по вопросу

Ответ подготовил эксперт Линии консультаций

Объяснительная по неуплате налогов

1. Нужна объяснительная по решению налогового органа о неуплате налога, пени. Настоящая причина халатность бухгалтера, но озвучивать её не хотелось бы. Что посоветуете?

1.1. Озвучьте другую причину, например, ошибка в расчете — опечатка (любую другую глупость), если не хотите писать о настоящей. Другое дело, что разницы никакой не будет.

2. Как правильно написать объяснительную в налоговый орган по неуплате налогов НДФЛ и какую реальную причину можно указать?

2.1. Заявление пишется в свободной форме. Реальная причина-это та причина, которая имела место в реале. По которой вы, на самом деле, не захотели или не смогли заплатить налоги. Укажите на обстоятельство, которое помешало вам исполнить налоговые обязательства.

3. ФСС требет предоставить объяснительную по неуплате налога. Обязана ли я предоставлять такую объяснительную.

3.1. Здравствуйте! Да,обязаны предоставить.

3.2. Нет не обязаны, непредоставление означает Ваше согласие.

Статья написана по материалам сайтов: dolgoteh.ru, ric368.newsmine.ru, www.9111.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector