Как продавать в кредит через банк

Российский бухгалтер», 2011, N 9

Розничные продавцы сегодня активно продают товары в кредит, так как этот способ продажи товаров позволяет им значительно увеличить объем товарооборота. Выгодна такая форма продажи и покупателям — ведь товар можно купить сразу, не накапливая средства на его приобретение. Причем кредитовать покупателя может как сама торговая компания, так и банк, сотрудничающий с продавцом. Об особенностях продажи товара в кредит с участием банка и пойдет речь в настоящем материале.

Несмотря на то что кредитовать население торговая компания может самостоятельно, практика показывает, что сегодня такая продажа в кредит не имеет широкого распространения. Дело в том, что отношения по продаже товара между продавцом и покупателем в данном случае строятся на основании договора розничной купли-продажи, заключенного на условиях отсрочки или рассрочки платежа. Следовательно, предоставляя покупателю кредит, торговая организация отвлекает часть своих оборотных средств. Кроме того, существенным изъяном самостоятельного кредитования можно признать и тот факт, что риски, связанные с неоплатой товара, сохраняются за продавцом.

Если же кредитором покупателя выступает банк, то при продаже товара оформляются два договора:

  • договор купли-продажи, заключаемый между продавцом и покупателем;
  • кредитный договор, заключаемый между банком и покупателем (заемщиком).

Этот вариант кредитования предполагает, что покупатель полностью или частично (при наличии первоначального взноса) оплачивает товар сразу за счет потребительского кредита, предоставленного ему банком на покупку товара.

Обратите внимание! Как сказано в Письме Банка России от 5 мая 2008 г. N 52-Т, под потребительским кредитом понимается кредит, предоставляемый банком на приобретение товаров (работ, услуг) для личных, бытовых и иных непроизводственных нужд.

Как видим, при потребительском кредите продавец сразу получает плату за товар, а риски невыплаты кредита возникают у банка.

Однако, чтобы иметь возможность продавать товары в кредит таким способом, торговая организация должна заключить с банком, с которым она намерена сотрудничать, договор об организации и осуществлении безналичных расчетов между торговой компанией и банком-кредитором.

Для заключения такого договора организация-продавец должна представить в кредитную организацию пакет соответствующих документов, состав которых определяется самим банком и обычно включает в себя учредительную документацию фирмы, свидетельство о государственной регистрации, последнюю финансовую отчетность и так далее.

В договоре торговая организация и банк закрепляют порядок взаимодействия сторон, оговаривают порядок и сроки зачисления денежных средств на расчетный счет организации-продавца за товары, приобретаемые на условиях потребительского кредита. Обращаем ваше внимание на то, что этот договор является возмездным, поэтому в договоре стороны согласовывают размер комиссии, взимаемой банком за перечисление денежных средств, и порядок ее уплаты. Помимо этого, в договоре закрепляется регламент заключения кредитных договоров с покупателями товаров. Как правило, оформлением кредитных договоров с покупателями занимаются сами представители банка, находящиеся в торговом зале. Хотя это может делать и представитель торговой компании, прошедший в банке соответствующее обучение.

Порядок заключения кредитного договора с покупателем обычно состоит из следующих этапов. Вначале покупатель заполняет заявку на кредит по форме банка, куда вносятся требуемые банком сведения, и предъявляет представителю банка документы, удостоверяющие личность и доходы. Эти сведения и копии документов передаются специалистом по оформлению кредита по «электронке» в офис банка для проверки, после которой банк принимает решение о предоставлении кредита или отказе. Если банк выявит обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что сумма кредита не будет возвращена в срок, то в сумме кредита будет отказано. Напоминаем, что данное правило закреплено в п. 1 ст. 821 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Если же банком принимается решение о кредитовании, то кредитный специалист оформляет два экземпляра кредитного договора, один из которых направляется в банк, а второй передается на руки покупателю.

В свою очередь, покупателю, принимающему решение о покупке товара на условиях потребительского кредитования, имеет смысл ознакомиться с Памяткой заемщика по потребительскому кредиту, подготовленной Банком России (смотри Приложение к Письму Банка России от 5 мая 2008 г. N 52-Т «О «Памятке заемщика по потребительскому кредиту»).

Понятно, что продать товар на условиях потребительского кредита розничный продавец может только после подписания кредитного договора, заключенного банком с покупателем. Если условиями продажи предусмотрено наличие первоначального взноса, то оплата проданного товара осуществляется в два этапа — покупатель вносит в кассу компании первоначальный взнос, а оставшуюся сумму за минусом своей комиссии продавцу перечисляет банк. Если товар продается без первоначального взноса, то оплата полностью производится банком за счет средств потребительского кредита. То есть, как видим, особенностью продажи товара в кредит с участием банка является тот факт, что кредитные средства не выдаются на руки покупателю, а поступают на расчетный счет организации-продавца.

После передачи товара покупателю розничным продавцом сделка по продаже товара считается закрытой, а отношения покупателя с банком длятся в течение срока действия кредитного договора до полного погашения покупателем суммы основного долга и процентов, причитающихся банку за кредитование своего клиента.

Заметим, что в части бухгалтерского и налогового учета операции по продаже товара на условиях потребительского кредитования в целом не содержат каких-либо особенностей. За исключением одной детали. Как уже было отмечено, при перечислении платы за товар банк удерживает сумму полагающейся ему комиссии. Несмотря на это, плату за товар розничный продавец получает за минусом комиссионных, выручка от продажи товаров, а также налогооблагаемые доходы формируются продавцом исходя из полной стоимости товара, проданного в кредит.

При отражении бухгалтерского дохода от продажи товаров торговая компания, как и иная любая коммерческая структура, руководствуется нормами Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99″ (далее — ПБУ 9/99).

Это интересно:  Открыть ооо и не вести деятельность

Правда, здесь следует отметить один нюанс. Обычно товар, приобретаемый на условиях потребительского кредита, является предметом залога, обеспечивающим кредитной организации возврат кредита. Возврат товара в магазин приведет к обязанности торговой организации по выплате кредита банку, на это указывает ст. 353 ГК РФ.

Выручка от продажи товаров является для организации-продавца доходом от обычных видов деятельности, на что указывает п. 5 ПБУ 9/99. В силу п. 6 ПБУ 9/99 она принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности. Как известно, главным условием признания выручки в бухгалтерском учете является переход права собственности на товар. Это условие выполняется при передаче товара покупателю. При этом право собственности на товар переходит либо к покупателю товара, либо к банку (если товар выступает предметом залога), поэтому в этот момент организация-продавец должна отразить выручку от продажи товара в своем бухгалтерском учете. Если товар продается без первоначального взноса, то в учете торговой компании выручка от продажи товара показывается на сумму дебиторской задолженности по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетом 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка». В том случае, если товар приобретается покупателем с первоначальным взносом, в учете одновременно делаются две записи:

Дебет 50 «Касса» Кредит 90-1 «Выручка»

  • на сумму первоначального взноса, полученного от покупателя;

Дебет 62 Кредит 90-1 «Выручка»

  • на величину дебиторской задолженности, подлежащей уплате за счет потребительского кредита.

После чего в обычном порядке начисляется налог на добавленную стоимость (если торговая компания является его плательщиком) и списывается себестоимость проданного товара. Напоминаем, что списание себестоимости производится в продажных или покупных ценах в зависимости от выбранного способа учета товаров в торговой организации.

Получение денег от банка в оплату товара, проданного в кредит, отражается в учете продавца по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму дебиторской задолженности за минусом комиссии банка.

Сумма вознаграждения банка за предоставление кредитов покупателям для целей бухгалтерского учета торговой организации является прочим расходом продавца, на что указывает п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

В бухгалтерском учете начисление вознаграждения банку в размере комиссии, предусмотренной договором, отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы», в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Затем кредиторская задолженность торговой организации перед банком в части комиссии и дебиторская задолженность покупателя перед продавцом на сумму комиссии взаимно погашаются.

В налоговом учете организации — продавца выручка от продажи товара, проданного в кредит с участием банка, учитывается в составе доходов от реализации, на что указывает п. 1 ст. 248 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). В силу п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от продажи определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженных в денежной и (или) натуральной форме.

Сумма комиссии, взимаемой банком за организацию и осуществление безналичных расчетов при продаже товаров в кредит, связана с получением доходов налогоплательщиком и имеет документальное подтверждение. Расходы налогоплательщика, отвечающие критериям ст. 252 НК РФ, учитываются им в составе налогооблагаемых доходов. Причем на основании положений гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ учесть сумму банковских комиссионных торговая компания может двумя вариантами:

  • в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ;
  • в составе внереализационных расходов на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Руководствуясь п. 4 ст. 252 НК РФ, продавец вправе самостоятельно определить, в составе каких расходов он будет учитывать комиссионные банка. Избранный вариант учета расходов следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Пошаговая инструкция по продаже и покупке авто в кредит через банк

Практически у каждого автовладельца периодически складывается ситуация, когда машину по тем или иным причинам необходимо продать.

Очень важно при этом четко продумать свою стратегию, а также провести предпродажную подготовку автомобиля и собрать все необходимые документы. Если у покупателя нет достаточной суммы денег, то разумнее всего будет продать ему машину в кредит.

Как продать б/у машину через банк – порядок действий

Стоит сразу заметить, что не все банки предоставляют подобные займы, так как риски достаточно высоки. Поэтому лучше сразу обратиться в наиболее популярные: Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк. Существует определенный порядок действий при таком способе продажи.

Обращение покупателя в финансово-кредитную организацию

Потенциальный покупатель авто обращается в банк с пакетом документов:

  1. Паспорт.
  2. Водительское удостоверение.
  3. Свидетельство о браке.
  4. Справка с места работы, о размере заработной платы и копия трудовой книжки.
  5. Заявление — анкета.

Также необходимо представить документы на автомобиль (включая экспертный оценочный акт), при этом следует помнить о требованиях, которые предъявляет банк к такому имуществу:

  • Возраст отечественного транспортного средства не должен быть старше 5 лет, иностранного — не более 11 лет.
  • Не должно быть никаких обременений.
  • Автомобиль должен быть в отличном состоянии.
  • Пробег — до 50 тысяч километров.
Это интересно:  Заявление о применении енвд

Получение согласия банка

После того, как все необходимые документы представлены покупателем в банк, они проходят проверку службой безопасности (может продолжаться от нескольких часов до 7 рабочих дней). Перед тем, как дать свое согласие, банк должен быть абсолютно уверен в том, что:

  • Заемщик платежеспособен и благонадежен.
  • Автомобиль выбран в соответствии с требованиями.

Заключение ДКП на автомобиль с пробегом

После того, как покупатель получил одобрение банка, можно заключать договор купли-продажи. В договоре необходимо отразить следующие пункты:

  1. Подробные личные данные продавца и покупателя.
  2. Полная информация об автомобиле (взятая из ПТС и Свидетельства ТС). Сведения, в особенности все номера, прописывать нужно очень внимательно, не допуская ошибок, чтобы договор не признали потом недействительным.
  3. Стоимость продаваемого технического средства.
  4. Должно быть четко обозначено время передачи автомобиля новому владельцу.
  5. Список предметов, которые будут передаваться вместе с машиной (огнетушитель, комплект зимней резины, документы на дополнительное оборудование и т.д.).
  6. Дата и подписи обеих сторон.
  • Скачать бланк договора купли-продажи автомобиля
  • Скачать образец договора купли-продажи автомобиля

Договор составляется в трех (идентичных) экземплярах! Один остается у продавца, два передаются покупателю.

Получение кредитных денег

Чтобы получить свои деньги, продавец должен открыть банковский счет, на который их ему перечислят, так как наличные деньги ни один банк не предоставляет.

Подписание акта приема-передачи подержанного ТС

Акт приема-передачи технического средства является очень важным документом, потому что без него:

  • Договор купли-продажи не имеет силы.
  • Покупатель впоследствии сможет предъявить претензии, что машина была передана не в целости и сохранности.

В документе необходимо прописать следующие пункты:

  1. Персональные данные обеих сторон.
  2. Подробно описать все технические особенности автомобиля. Здесь же нужно сделать полное его описание, включая дату выпуска, марку, цвет, номер и обязательно комплектацию.
  3. Проставить дату и подписи участников договора.
  4. Должно быть указано — к какому договору прилагается данный акт.
  • Скачать бланк акта приема-передачи автомобиля
  • Скачать образец акта приема-передачи автомобиля

В итоге можно сделать вывод, что продавать автомобиль в кредит — хорошая стратегия для продавца. Ведь он при этом ничего не теряет, деньги получает сразу после заключения сделки — банк перечисляет их на его счет. А далее уже покупатель рассчитывается с банком — кредитором, внося ежемесячные платежи.

Для покупателя такая схема, конечно, не очень выгодна, решающую роль здесь может сыграть предложенная скидка.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Продажа товара в кредит: оформление, учет, налогообложение

Многие субъекты розничного бизнеса, стремясь привлечь новых покупателей и увеличить объемы продаж, реализуют товары в кредит и с отсрочкой платежа. В статье разберем, как документально оформляется продажа товара в кредит, как отразить рассрочку в бухгалтерском и налоговом учете.

Продажа товара в кредит: документальное оформление

Порядок оформления документов, в соответствие с которыми продавец реализует товар в кредит, зависит от того, осуществляется ли продажа с участием банка, либо рассрочка предоставляется напрямую магазином.

Кредит оформляется через банк

Продажа товара в кредит

Продавец может осуществлять реализацию товара в кредит с участием кредитного учреждения. В таком случае участниками сделки выступают продавец (магазин), покупатель (физлицо или организация) и банк.

В рамках данной схемы взаимодействия, покупатель приобретает товар в магазине, уплачивает часть его стоимости (к примеру, 30%) и оформляет кредитный договор с банком на получение остатка средств для уплаты за товар. После оформления документов, покупатель получает обязательства перед банком по уплате кредита. Банк, в свою очередь, выплачивает остаток средств, недоплаченный покупателем, в пользу магазина.

Реализация товара в кредит через банк сопровождается оформление следующих документов:

  • товарный чек, подтверждающий реализацию товара покупателю (с указанием полной стоимости товара);
  • кредитный договор между банком и покупателем, в котором указана сумма кредитных средств и необходимость из перечисления магазину.

Преимущества данного способа продажи товара для торговой сети:

  • продавец получает всю сумму выручки за товар сразу после его реализации (часть – от покупателя, часть – от банка);
  • магазин не несет каких-либо рисков в случае непогашения кредита покупателем;
  • продавец не обременен дополнительными расходами, так как комиссию за пользование кредитными средствами оплачивает покупатель.

При реализации товара в кредит покупатель наделяется теми же правами и обязанностями, которые предусмотрены при стандартной продаже. То есть покупатель может пользоваться услугами гарантийного обслуживания и при необходимости вернуть товар в течение 14-ти дней с момента его приобретения.

Рассрочка предоставляется магазином

Торговая сеть может реализовывать товар в кредит без привлечения банка. В таком случае все риски, связанные с непогашением задолженности покупателем, несет магазин.

Для того чтобы убедиться, что покупатель является платежеспособным лицом, магазин вправе запрашивать у покупателя справку о доходах. Если гражданин, совершающий покупку, трудоустроен и получает стабильный ежемесячных доход, магазин вправе реализовать товар с возможностью дальнейшего удержания задолженности по оплате за такой товар из зарплаты покупателя.

Продажа товаров в кредит напрямую покупателю, без участия банка, может осуществляться в следующем порядке:

  1. Перед визитом в магазин, гражданин обращается к работодателю с просьбой о выдаче справки по форме КР-1 (бланк можно скачать здесь ⇒ Форма КР-1). Документ содержит информацию о месте работы гражданина и его ежемесячном доходе.
  2. Гражданин покупает товар в магазине, оплачивая часть его стоимости. Магазин выдает гражданину товарный чек и гарантийный талон, покупатель предоставляет магазину справку о доходах КР-1 и паспорт.
  3. Представитель торговой точки оформляет поручение-обязательство, согласно которому работодатель покупателя удерживает из зарплаты сотрудника установленную сумму для погашения кредита. В тексте поручения указывают общую стоимость товара, аванс, внесенный покупателем самостоятельно, а также сумму ежемесячных платежей. Поручение-обязательство оформляется на бланке КР-2 (можно скачать здесь ⇒ Форма КР-2) и подписывается руководителем и главным бухгалтером торговой точки.
Это интересно:  Резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском балансе

Налоговый учет реализации товара в кредит

Торговые предприятия, которые выступают плательщиками НДС, обязаны начислить налог на реализацию товара в кредит в общем порядке. Сумма НДС начисляется в полном размере по первому событию, в момент реализации товара покупателю.

При продаже товара в кредит с участием банка, торговая точка признает выручку в полном размере (аванс от покупателя + доплата от банка) на момент передачи товара покупателю. Если рассрочка предоставляется магазином, то на основании п. 6.2, 12 ПБУ 9/99 выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности (с учетом процентов за кредит, которые покупатель заплатит в качестве вознаграждения за пользование товаром).

Что касается налога на прибыль, то расходы, связанные с выплатой комиссии банку за предоставление кредита (в случае, если данные расходы погашаются за счет магазина), торговая организация может учесть в налогооблагаемую базу в полном объеме. Аналогичное право предусмотрено для предприятий, применяющих «упрощенку».

Розничная торговля, в том числе продажа товаров в кредит, отнесена к видам деятельность, облагаемых ЕНВД. Если торговая организация удовлетворяет прочим требованиям налогового режима (количество сотрудников, участие других организаций в уставном капитале фирмы, т.п.), то в таком случае магазин может отражать операции по реализации товаров в кредит в рамках ЕНВД.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отражение операций по продаже товара в кредит в бухучете

Так как право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи товара, то при реализации товара в кредит выручку следует отразить в момент продажи по счету 90.1.

Для учета стоимости товаров, проданных в кредит, рекомендуется использовать счет 41 (субсчет Товары в кредит).

Рассмотрим пример.07.09.2018 года в магазине «Фора» Копейкин приобрел в кредит холодильник стоимостью 20.000 руб. При покупке года Копейкин внес в кассу «Форы» 30% от стоимости холодильника – 6.000 руб. На остаток суммы Копейкин оформил кредит в банке «Центральный». Банк перечислил остаток суммы магазину 10.09.2018 года.

Между магазином «Фора» и банком «Центральный» заключен договор, согласно которому комиссия, перечисляемая магазином в пользу кредитного учреждения, составляет 1,5% от суммы сделки (20.000 руб. * 1,5% = 300 руб.).

Операции по реализации товара в кредит отражены в учете магазина «Фора» следующими записями:

Дт

Кт Сумма Описание 90 90.1 6.000 руб.

Покупатель внес в кассу магазина «Фора» аванс за товар, приобретенный в кредит

68 НДС 3.050 руб. Начислен НДС на полную стоимость товара 90.1 14.000 руб.

Учтена выручка в сумме задолженности за товар

90.2 41 12.300 руб.

Списана покупная стоимость товара

76 300 руб. Учтены расходы на комиссионное вознаграждение банку 51 62 13.700 руб. Поступили денежные средства от банка «Центральный» в счет оплаты оставшейся части стоимости товара (за минусом вознаграждения); 76 62 760 руб.

Отражено погашение обязательств магазина перед банком и покупателя перед магазином.

Как продавать товар в кредит

Многие дорогостоящие товары лучше всего продаются, если существует возможность рассрочки, кредита. Покупатель сразу получает купленный товар, но платит за него постепенно. Иногда отсутствует даже первый взнос или он является символическим.

Наиболее распространена продажа в кредит объектов недвижимости, транспортных средств, дорогостоящих товаров. Часто в кредит продается мебель, бытовая техника, компьютеры, ювелирные украшения и подобные предметы.

Рассрочка платежей стимулирует покупательскую активность, позволяет даже небогатым людям приобретать дорогие товары.

Кредитование через банк отличается от рассрочки тем, что в банке выдается денежная сумма без условий, на что она будет расходоваться. Назначается определенный процент, который необходимо выплачивать в установленные сроки. При покупке товаров в кредит, ссуда приобретает строго целевой характер, приобретенный товар немедленно поступает в полное распоряжение покупателя, а выплаты разбиваются на срок, оговоренный заранее.

Некоторые системы кредитования позволяют заключать выгодные сделки с банками. К примеру, банк предлагает руководителям магазинов определенную схему действий, при которой покупателям будет предложено оформлять покупку в кредит. Бумаги будут заполняться непосредственно в магазине, при предоставлении минимума документов. Рассматриваться заявки будут тут же, то есть клиентам не придется отправляться в банк. Процент кредита назначается минимальный, что также имеет большую выгоду. Оговаривается сумма первоначального взноса. Иногда, чтобы побудить клиентов к покупке, первоначальный взнос может равняться нулю. Затем вся стоимость разбивается на части, величина которых будет зависеть от желаемого срока выплат. Например, она может быть разбита на три месяца, полгода, год или более. При этом банк мотивирует сотрудников магазина тем, что предоставляет им оплату от 0,5% до 6,5% за каждый оформленный кредит. Это становится выгодным как продавцам, покупателям, так и банку.

Как показывает практика, продажи в кредит стимулируют рост торговли, повышается товарооборот, возрастает число клиентов. Особенно важно свести к минимуму набор требуемых документов, позволять покупателям самостоятельно выбирать сроки погашения кредита, идти на уступки в расчете суммы первоначальных платежей. Часто именно эта сумма имеет решающее значение, так как при неимении средств решение о покупке откладывается на неопределенный срок. Часто, благодаря возможности оформить крупную покупку в кредит, приток покупателей возрастает на 50-60% и больше.

Статья написана по материалам сайтов: pravovoi.center, online-buhuchet.ru, www.mosoblreclama.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector