| Для средних предприятий |
2000 млн руб. |
Подтверждение субъекта малого предпринимательства в 2019 году
Действующее законодательство не предусматривает какой-либо отдельный учет либо регистрацию субъектов малого бизнеса. Какими-либо документами статус «малыша» также не подтверждается. Достаточно того, что фирма или коммерсант подпадает под установленные критерии.
Выручку подтвердят налоговые регистры. При УСН это Книга учета. Она утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы. Заметим, что на УСН эти показатели нужно отслеживать постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.
Состав учредителей поможет определить решение об учреждении ООО или выписка из Единого госреестра юрлиц (ст. 11 Федерального закона от 08.02.98 № 14ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Соответствующая информация у вас может присутствовать и на счетах бухучета. Согласно Инструкции к Плану счетов бухучета аналитический учет по счету 80 «Уставный капитал» организуется таким образом, чтобы, в частности, обеспечивать формирование информации по учредителям организации и стадиям формирования капитала.
Какие НКО относятся к малому бизнесу
К субъектам малого бизнеса относятся коммерческие фирмы (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), потребительские кооперативы, а также предприниматели, удовлетворяющие установленным критериям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209ФЗ).
Некоммерческие организации не являются субъектами малого и среднего предпринимательства, за исключением потребительских кооперативов.
В статье 123.2. ГК РФ «Основные положения о потребительском кооперативе» говорится, что потребительским кооперативом признается основанное на членстве добровольное объединение граждан или граждан и юридических лиц в целях удовлетворения их материальных и иных потребностей, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.
Наименование потребительского кооператива должно содержать указание на основную цель его деятельности, а также слово «кооператив». Поэтому, например, гаражные строительные кооперативы при соблюдении остальных критериев относится к малому бизнесу (эти критерии приведены в статье).
Соответственно НКО, которые не отвечают этому требованию, не являются малым бизнесом. Например, ТСЖ к малому бизнесу не относятся.
Малые предприятия: критерии отнесения, которые применяют в 2019 году
Статьи по теме
Малый бизнес получает от государства разностороннюю поддержку. Его реже проверяют, меньше облагают налогами, предоставляют другие льготы. Компания может претендовать на поддержку, если отвечает критериям отнесения к малым предприятиям, которые действуют в 2019 году.
Для малых предприятий установили особые критерии
В РФ действует Федеральный закон № 209-ФЗ от 24.07.2007, задача которого – регулировать развитие малого и среднего предпринимательства. В этом секторе могут вести работу:
- Хозяйственные общества (ООО или АО).
- Хозяйственные товарищества (норма об этом заработала с 1 декабря 2018 года, см. ст. 1 закона от 03.08.2018 № 313-ФЗ).
- Хозяйственные партнерства.
- Производственные кооперативы.
- Потребительские кооперативы.
- Крестьянские (фермерские) хозяйства.
- ИП (ст. 4 закона № 209).
Также деятельность подобных компаний регулируют другие законы и акты, в частности:
При соответствии критериям, которые ввели для определения малых предприятий, компания получит господдержку
Для малых предприятий выделили несколько критериев отнесения – если в 2018 году компанию причисляют к таким субъектам бизнеса, она вправе претендовать на различные льготы (ст. 17 – 25 закона № 209). В том числе это:
- Снижение налоговой нагрузки и использование льготных схем налогообложения (главы 26.2 и 26.3 НК РФ).
- Мораторий на проведение плановых проверок различных ведомств, который продлили до 31 декабря 2024 года (ст. 26.2 закона от 26.12.2019 № 294). Обратите внимание на исключения, которые перечислили в законе.
- Субсидии и инвестиции из бюджета (ст. 78, 80 БК РФ).
- Льготный порядок аренды и выкупа земли (ч. 4 ст. 18 закона № 209).
Рассмотрим, на основании каких критериев компанию причислят к малым предприятиям.
Таблица критериев для малого предприятия, которые действуют в 2019 году
Действует 3 критерия, на основании которых организацию определяют как малый бизнес:
При этом для производственных и потребительских кооперативов, крестьянских хозяйств и ИП учитывают только два последних. То есть если в кооперативе или у предпринимателя годовой доход и количество работников в штате не выше определенных показателей, их признают субъектами МП. Правовой критерий касается доли участия в бизнесе, которая принадлежит государству или ряду иных структур. Этот критерий распространяется на АО и ООО. С 1 декабря 2018 года он работает для хозяйственных товариществ (подп. «б» п. 2 ст. 1 закона № 313).
Что относят к малому и среднему бизнесу в 2019 году
Для малого бизнеса на территории страны действуют особые преференции, распространяющиеся на предприятия только из этого сегмента. Власти стремятся снизить нагрузку по выплатам налогов и административным процедурам на мелкий бизнес. Однако взамен они рассчитывают на рост вовлечённости граждан в открытие собственного дела и уменьшение напряжённости среди населения.
Чтобы разобраться с определением компании малого бизнеса стоит понимать, что в этот сегмент попадают организации или ИП, получающие определённый размер прибыли от работы.
Кого относят к СМП
Критерии, на основании которых компанию стоит отнести к субъектам малого бизнеса, устанавливаются на государственном уровне. Основополагающими требованиями, выполнение которых влияет на включение организации в реестр СМП, являются число привлекаемых по договору найма граждан, а также размер получаемого компанией дохода.
Отыскать критерии, разделяющие малый и средний бизнес критерии отнесения в 2019 году, можно в законе под номером 209.
После внесения поправок в указанный НПА, к малому бизнесу стоит причислять предприятия, соответствующие следующим критериям:
- Размер выручки за период одного года не превышает 800 миллионов. Для бизнесменов, чьи компании относятся к микропредприятиям, этот порог составляет 120 миллионов. Стоит помнить, что размер выручки высчитывается без учёта НДС.
- Доля участия бизнеса в уставном капитале иного юр. лица, не относящегося к среднему и малому предпринимательству, не превышает 49%. До внесения изменений это число составляло 25%.
- Допустимое количество наёмных сотрудников для предприятия СМП не превышает 100 человек. Для компаний, причисляемых к микроорганизациям, можно нанимать на работу не более 15 сотрудников.
Идентичные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей. То есть, чтобы ИП попасть в реестр СМП ему стоит обратить внимание на среднесписочное число сотрудников и годовую выручку собственной компании. Когда бизнесмен ведёт деятельность без привлечения наёмного персонала, то попасть в категорию малых предприятий можно только по критерию годовой выручки. Стоит отметить, все предприниматели, работающие по патенту, автоматически становятся микропредприятиями.
К рассматриваемой категории, помимо подпадающих под указанные критерии, относятся такие сферы деятельности:
- КФХ.
- Сельскохозяйственный или производственный кооператив.
- Хозяйственное партнёрство.
Любое предприятие некоммерческой направленности не попадёт в реестр СМП. Это касается даже унитарных предприятий государственного либо муниципального типа.
Реестр субъектов МСП
Два года назад вступил в законную силу Единый реестр СМП. Перечень компаний и предпринимателей, которые вошли в него, опубликован на официальном сайте ФНС. Данные о субъектах реестра попадают в него в автоматическом режиме благодаря налоговой отчётности, сведениям из ЕГРИП и ЕГРЮЛ.
Любой гражданин может ознакомиться со следующими данными, обязательными к нахождению в свободном доступе:
- Названием юридического лица или ФИО предпринимателя.
- Идентификационном номере плательщика налогов и его месте регистрации.
- Категории, в которую включено предприятие из реестра.
- Информацию о кодах выполняемой работы, согласно ОКВЭД.
- Указание на получение лицензии и её номера, если работа предпринимателя или организации подпадает под лицензируемые виды деятельности.
Когда бизнесмен обращается в налоговую с соответствующим заявлением, в реестре появляется следующая информация о таком субъекте:
- наименование и сведения о товаре, а также соответствии изделий инновационным критериям;
- сведения о включении организации в программы сотрудничества с заказчиками со стороны государства;
- данные о контрактах, подписанных на госзакупки;
- исчерпывающие контактные сведения.
Одного заявления для внесения перечисленных данных в реестр будет недостаточно. Бизнесмен обязан зарегистрироваться на сайте, пройти авторизацию, подтвердить свою личность электронной подписью. Только после этих процедур предоставляются недостающие сведения для заполнения реестра.
После появления окончательной версии реестра индивидуальные предприниматели и владельцы компаний не обязаны документально удостоверять соответствие полученному статусу для принятия участия в субсидируемых государством программах.
До внесения изменений в закон нужно было предоставлять на проверку налоговую и бухгалтерскую отчётность за период прошедшего года, отчёт о выручке, а также данные о количестве наёмных работников.
Возможности для малого бизнеса
Уже отмечалось, что на правительственном уровне создаются лояльные условия для занятия гражданами малым и микро бизнесом.
При этом государство старается извлечь для себя определённую выгоду, заключающуюся в достижении таких социально значимых и финансовых целей: 
- обеспечение легальности труда самозанятых граждан, работающих в сфере предоставления услуг, мелкого производства, удалённой работы;
- создание дополнительных мест трудоустройства и снижение напряжённости в обществе благодаря повышению материального состояния населения;
- снижение бюджетных расходов на перечисление пособий безработным, а также оплату их медицинских полисов и отчисления в пенсионный фонд;
- развитие новых бизнес направлений, особенно в сегменте производств с инновационными технологиями, не нуждающимися в крупной финансовой поддержке.
Легче поставленных целей достигнуть в том случае, когда процедура регистрации станет быстрой и простой, снизится административное давление на предпринимателей, а также нагрузка по перечислению средств в бюджет.
Максимально значимыми преференциями для бизнесменов из реестра СМП принято считать:
- Налоговые льготы. Этот пункт подразумевает возможность использования бизнесменами специальных режимов налогообложения со сниженной ставкой. Помимо этого, гражданин, впервые зарегистрировавшийся предпринимателем, при работе на упрощёнке и патенте может быть освобождён от налоговых платежей на два года.
- Финансовые льготы. Бизнесмены из реестра СМП могут получить от государства субсидии или гранты, не требующие возмещения. Такая помощь оказывается для компенсации лизинговых выплат, оплату процентов по займовой линии, а также для организации и проведения выставочного мероприятия.
- Административные льготы. В этом пункте подразумеваются послабления, включающие значительное упрощение ведения бухучёта, предоставление надзорных каникул, возможность заключения с сотрудниками организации срочного трудового договора.
Если бизнесмен принимает участие в госзакупках, то муниципальные и государственные учреждения должны помнить, что по закону не меньше 15% от объёма закупок за период года должно быть произведено именно у представителей малого бизнеса.
Малые предприятия: кто относится к ним в 2019 году
Статьи по теме
Компании из списка малого и среднего предпринимательства имеют дополнительные преференции. При этом к малому бизнесу закон предъявляет минимальные требования. Как понять, что вашу организацию можно отнести к малому предприятию в 2019 году, и какими льготами можно воспользоваться, читайте в материале.
Скачайте и возьмите в работу:
Что такое малое предприятие
Существуют критерии, по которым закон делит организации на малые и средние предприятия, а также на микропредприятия. По показателям за минувший год компанию относят к той или иной группе, дают определенный статус. Получается такое определение малого предприятия – это организация, которая за год получает не больше 800 млн руб. и в ней трудится не больше 100 человек.
Сумму дохода, который должен быть у малого предприятия, периодически меняют. Последний раз правительство обновило условия для малого бизнеса шесть лет назад. В 2013 году этот показатель установили на уровне в 400 млн руб. (постановление Правительства от 09.02.2013 № 101, документ утратил силу).
Малые предприятия могут выбрать любой из четырех режимов налогообложения:
Но у малого бизнеса есть предпочтение – специальные налоговые режимы. Они позволяют компаниям сэкономить. Кроме того, на таких режимах проще вести бухгалтерию и платить налоги. Реже компании из реестра МСП выбирают общий режим. Он подходит тем, кто работает с контрагентами, которые платят НДС.
Критерии отнесения предприятия к малому бизнесу в 2019 году
Как мы упоминали выше, есть несколько критериев малого бизнеса. Это количество работников, годовой доход и доля участия в уставном капитале сторонних организаций (подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Какие показатели должны быть у организации, чтобы ее отнесли к малому предприятию, мы показали в таблице 1.
Таблица 1. Критерии малого бизнеса
Среднесписочная численность сотрудников
100 человек и меньше
Не более 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265).
Показатель считают по данным налогового учета без НДС
Малые и средние предприятия — 51 процент
Компания утратит статус малого предприятия, если выйдет за эти показатели. Это произойдет после того, как изменение уставного капитала зарегистрируют в ЕГРЮЛ.
Иностранные компании и те, кто не относится к МСП — 49 процентов
Государство, регионы или НКО — 25 процентов
С 1 августа 2016 года все малые и средние предприятия заносят в специальный реестр – rmsp.nalog.ru. Никакого участия компании при этом не требуется, сведения поступают в систему автоматически.
Возможна ситуация, когда компанию не внесли в реестр МСП. В таком случае нужно попросить проверить сведения об организации. Для этого направьте заявку по ссылке: rmsp.nalog.ru/appeal-create.html. Возможно, компания просто повысила или снизила свои прежние показатели. Тогда ее статус изменится на микропредприятие или среднее. В зависимости от того, в какую сторону было изменение, – в большую или меньшую (ч. 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ).
Какую информацию о компании увидят в реестре МСП
В реестре малого и среднего предпринимательства можно увидеть ключевую информацию по компании. Закон выделяет двенадцать пунктов, которые посетитель узнает об организации из реестра (ч. 3 ст. 4.1 Закона № 209-ФЗ). Так, на сайте rmsp.nalog.ru можно узнать место нахождения организации, данные о полученных лицензиях, информацию о продукции, которую она изготавливает. Если фирма новая, информация об этом тоже будет в реестре.
Кроме того, в 2019 году заработал сервис «Прозрачный бизнес». Из него можно узнать гораздо больше информации о компании. Например, сколько налогов организация должна бюджету, какие налоговые нарушения она допускала в прошлом и т.п. По сервису можно проверить не только малое предприятие, но и крупные компании.
Какие льготы действуют для МП в 2019 году
Компании и индивидуальные предприниматели, которые имеют статус малого предприятия, в 2019 году обладают рядом льгот. Три основных преимущества, которые есть у малого бизнеса, мы вынесли в таблицу 2.
Таблица 2. Льготы для малого бизнеса
Отсутствие ограничений к сумме наличных в кассе
п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У
Необходимо проследить, действовал ли в компании лимит по наличным раньше. Если да то, издайте приказ и отмените ограничение
Право на упрощенный бухгалтерский учет
п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
Малые компании, вправе, например, начислять амортизацию один раз в год и списывать материальные производственные затраты полностью
Освобождение от ежегодного сплошного статистического наблюдения
Малые предприятия отчитываются статистику раз в пять лет. В следующий раз представить документы в Росстат надо будет в 2024 году
У малых предприятий есть еще несколько преимуществ, по сравнению с более крупными компаниями. Они, например, имеют преимущественное право покупки государственной и муниципальной недвижимости. Но только при условии, что она уже находится у них в аренде (Федеральный закон от 29.06.2015 № 158-ФЗ).
До 2019 года у малого бизнеса в некоторых регионах была еще одна преференция. Они могли получить льготу по налогу на движимое имущество. С 1 января условия поменяли и теперь все компании без исключения не облагают движимое имущество налогом (подп. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).
Не забудьте показать в учетной политике все льготы по ведению учета, которыми пользуетесь.
Налоговые и надзорные каникулы для малого бизнеса
Для малых предприятий в 2019 году действуют налоговые каникулы. Но только для фирм, которые работают на патенте или на упрощенке. Таким образом, у малых компаний появилась возможность платить налог по ставке ноль процентов.
Не все компании на спецрежиме вправе не платить налог. От выплат в бюджет освободили организации, которые:
- оказывают бытовые услуги;
- производят какую-либо продукцию;
- работают в научной или социальной сфере (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК).
Кроме того, малый бизнес сейчас находится на налоговых каникулах. Это означает, что прийти в компанию с ревизией могут только в исключительных случаях. Например, если на нее пожалуются покупатели. Также, несмотря на надзорные каникулы, проверить организацию могут, например, МЧС и ФАС.
В 2024 году налоговые каникулы тоже будут действовать. Одним законом их продлили сразу на два года (Федеральным законом от 25.12.2018 № 480-ФЗ). Годом ранее малые предприятия тоже были на налоговых каникулах.
Статья написана по материалам сайтов: www.law.ru, tvoeip.ru, fd.ru.
»
Помогла статья? Оцените её
Загрузка...
Adblock
detector
