Управляющий в ооо вместо директора

В условиях кризиса и усиления административного контроля (в том числе банковского), бизнес вынужден искать новые способы оптимизации или вспоминать старые. В последнее время все больше компаний вместо генерального директора назначают ИП-управляющего. Способ широко рекламируется некоторыми специалистами по налоговой оптимизации и рьяно критикуется другими. Эксперт объективно рассмотрел этот инструмент в нашей группе «Красный уголок бухгалтера» в Facebook.

Как назначить ИП-управляющего

В теории, ст. 42 Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает передачу полномочий единоличного исполнительного органа управляющему. На практике это тоже реально (проверено моими юристами): учредители принимают решение об изменении в Устав, в части единоличного исполнительного органа, изменения регистрируются в налоговой, затем генеральный директор полномочия прекращает, а ИП-управляющий взваливает это бремя на себя, что тоже регистрируется налоговой.

Дальше возникает вопрос переоформления банковских карточек, который приводит в недоумение некоторых сотрудников банка: «Что за чудо ИП-управляющий вместо генерального директора?». Но налоговая изменение зарегистрировала, так что проблем с переоформлением счета не возникает.

Надо ли переоформлять карточку с образцами подписи, если бывший генеральный директор и новый управляющий-ИП – одно лицо (пока не касаясь вопроса, надо ли так делать вообще)? Забавно, но в разных банках этот вопрос решается по-разному: в некоторых считают, что раз подпись и оттиск печати не поменялся, то и переподписывать карточку не требуется, а только актуализировать сведения (в том числе по средствам «Банк-клиент»), в других банках карточку требуют переподписать. Но это вопрос техники, а смысл-то есть?

Плюсы

Размер самого вознаграждения устанавливается договором управления между учредителями и ИП-управляющим и теоретически может быть любым. Дальше поклонники этой схемы расписывают выгоду в цифрах по налогам с зарплаты, но мы этого делать не будем. Давайте о минусах.

Минусы

В-третьих, надо понимать, что использование ИП-управляющего для вывода денег из организации (даже при применении УСН 6%), рассматривать не приходиться – сейчас любая оптимизация без понимания позиции банка нежизнеспособна. Поэтому ИП-управляющий снимать наличку сможет в пределах лимитов, установленных банком, будет злоупотреблять – заблокируют счет. К тому же, при применении организацией УСН «доходы минус расходы», стоимость такой обналички составит не менее 14-15% (для Санкт-Петербурга это 7% организации + 6% ИП + отчисления в фонды + тариф банка). На одном из семинаров «специалистов» по налоговому планированию я слышал удивительную вещь про то, что если в Сбербанке деньги, полученные от управления, ИП кладет на депозит, а потом снимает по сберкнижке – процент он не платит с любой суммы снятия. Это обман: деньги с депозита ИП возвращаются на счет ИП, а там все опять по тарифам банка.

Но вот платить ИП корпоративной картой действительно может: и за машины, и за гамбургеры в Макдональдсе. И это к плюсам.

И еще. При принятии решения о том или ином способе оптимизации, необходимо учитывать новую реальность – совершенно новые технические возможности государства обрабатывать массивы информации, в том числе потенциально контролировать расходы граждан. Это и карты «Мир», и обязательные платежные терминалы (закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ).

Подписан закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ. С 1 октября 2017 года у всех продавцов должны быть терминалы безналичной оплаты. Исключение — для компаний и ИП с выручкой до 40 млн. в год.

Идея контролировать расходы граждан живет в государственных умах и независимо от того, будет ли НДФЛ повышен или нет, чиновникам хочется контролировать наши траты. Теперь для этого есть и технические возможности, а их реализация — вопрос времени. В этом смысле, вариант получения денег ИП-управляющим приобретает новый смысл.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Управляющий вместо директора

Елена Диркова

Привлечение индивидуального предпринимателя на «упрощенке» взамен штатного сотрудника — затея хотя и выгодная, но рискованная. Однако она не вызывает возражений со стороны налоговых органов, если предприниматель действует от лица фирмы в качестве директора. О том, как следует оформить подобные трудовые отношения, рассказывает Елена Диркова, генеральный директор ООО «БИЗНЕС — БУХГАЛТЕР».

Хорошо забытое старое

Нередко в целях снижения ЕСН руководители устанавливают себе сверхвысокую зарплату – под регрессивную шкалу налога, а в дальнейшем распределяют эти средства между низкооплачиваемыми работниками. Существует и более выгодный способ снижения «зарплатных» налогов, который заключается в привлечении индивидуальных предпринимателей вместо штатных сотрудников. Однако мало кто знает, что руководство фирмой может быть и предметом предпринимательской деятельности физического лица. В этом случае единоличный исполнительный орган именуется не директором, а управляющим. Разница между ними заключается в следующем. Директор – это должность, предусмотренная штатным расписанием, поэтому отношения между фирмой и директором строятся по нормам трудового права. А управляющий – это индивидуальный предприниматель, который заключает с фирмой договор гражданско-правового характера. И если он применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы», то налоговая экономия налицо.

Пример

Кроме того, на управляющего не распространяется требование трудового законодательства, предписывающее выплачивать ему вознаграждение не реже чем один раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Многие бухгалтеры возразят, что налоговики квалифицируют подобные систематические отношения как трудовые, и данная схема на практике себя не оправдывает. Однако управленческая деятельность – особый случай.

Закон на стороне управляющего

Вряд ли кто-либо станет рисковать, привлекая по договору гражданско-правового характера главного бухгалтера, хотя номинально он тоже «управляет» бухгалтерией. И все же риски переквалификации гражданско-правовых договоров главбуха и единоличного исполнительного органа несопоставимы. Дело в том, что право привлекать управляющего прямо предусмотрено нормами законодательства, регулирующими деятельность хозяйственных сообществ.

Согласно ст. 42 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество может привлекать управляющего только тогда, когда такая возможность прямо предусмотрена его уставом. К тому же решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа индивидуальному предпринимателю относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества (подп. 4 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Общее собрание также должно утвердить условия договора с управляющим.

Отношения между управляющим и фирмой строятся на основании договора возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Со стороны общества такой договор подписывает председатель общего собрания участников. В свою очередь управляющий должен иметь право на осуществление предпринимательской деятельности по коду ОКВЭД 74.14 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления» – сюда относятся, в частности, услуги, связанные с управлением предприятиями. Если в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей этот код не представлен, то деятельность управляющего предпринимательской не считается. И тогда его доходы подлежат налогообложению в общем порядке.

Предприятие может привлекать управляющего только в том случае, если такая возможность предусмотрена его уставом.

Налоговый учет расходов на управление

Действительно, процесс управления фирмой является ежедневным и непрерывным, поэтому в соответствующих бумагах невозможно указать, какая конкретно работа была проделана. Кроме того, перечень действий по управлению не является формальным или закрытым. Поэтому для подтверждения факта оказания услуг главную роль играет не акт, а наличие оперативной документации по хозяйственной деятельности, оформленной управляющим в ходе исполнения его обязанностей. Это организационно-распорядительные документы внутрифирменного характера, письменные свидетельства о заключенных сделках, переписка с государственными органами. В принципе, объем работы по управлению не зависит от статуса руководителя, будь он предприниматель или штатный директор. Эту позицию поддерживают и арбитражные суды.

Ссылка на закон

Возможность привлечения индивидуального предпринимателя для управления акционерным обществом предусмотрена п. 2 ст. 103 ГК РФ. Основанием для него может быть только решение общего собрания акционеров. Но предложение о такой форме управления должно исходить от совета директоров (наблюдательного совета) общества. Данные правила установлены пунктом 1 статьи 69 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Если же владельцев голосующих акций в обществе менее пятидесяти, функции совета директоров осуществляет общее собрание.

Самоличное руководство

Зачастую предприниматель, являющийся единственным учредителем общества, осуществляет руководство им самолично, оформив соответствующее решение. Однако при этом перед ним встает вопрос – как получать доходы от своего бизнеса? Расчет, приведенный в начале статьи, однозначно свидетельствует в пользу предпринимательской деятельности. Существует и третий вариант – дивиденды – но здесь издержки будут еще выше за счет налога на прибыль.

Закон не препятствует установлению трудовых отношений между единственным учредителем и фирмой, однако их оформление вызывает определенные трудности. Впрочем, эти юридические неувязки можно использовать как объяснение мотивов, по которым учредитель выбрал именно гражданско-правовой режим руководства. А правильная аргументация поможет отклонить обвинения инспекции в необоснованной налоговой выгоде.

Опасения напрасны

Если общество с ограниченной ответственностью имеет единственного учредителя, то договор на самоличное управление он подпишет сам с собой (ст. 39 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Но не возникает ли при этом нарушения п. 3 ст. 182 ГК РФ, согласно которой представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично? Ведь сделка, не соответствующая требованиям закона, ничтожна (ст. 168 ГК РФ). Однако суды считают, что норма о полномочиях представителя в данной ситуации не применяется. В силу п. 1 ст. 53 ГК РФ действия органов юридического лица по установлению прав и обязанностей юридического лица признаются действиями самого юридического лица. Поэтому органы юридического лица не могут рассматриваться как самостоятельные субъекты гражданских правоотношений и, следовательно, считаться представителями такового в гражданско-правовых отношениях. Эта позиция отражена в определении ВАС РФ от 19 декабря 2007 г. № 14573/07.

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО?

Преимущества при найме управляющего-ИП

Возможность привлечения управляющего — организации или индивидуального предпринимателя (ИП) зафиксирована в ст. 42 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон №14-ФЗ).

Основные преимущества здесь следующие:

• низкий уровень налогообложения (например, при упрощенной системе налогообложения уплачиваются налог 6% на доходы и фиксированные суммы в фонды, в то время как по трудовому договору — 13% НДФЛ и около 28% в различные фонды);
• гражданско-правовая ответственность управляющего-ИП (в полном объеме — реальный ущерб, упущенная выгода, неустойка) вместо материальной ответственности по ТК РФ директора (подробнее см. в статье «Ответственность генерального директора ООО с 2018 года»);
• возможность установления оплаты услуг с выплатой в согласованные сроки (ежеквартально, раз в полгода и т. д.).

Основные риски

Можно выделить следующие основные риски:

1. Наиболее существенный — возможность переквалификации договора управления в трудовой договор (например, по инициативе налогового органа или Пенсионного фонда) с доначислением НДФЛ и взносов. В определении ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 были указаны достаточные для такого вывода основания:
   • совпадает рабочий график;
   • отсутствует деловая активность ИП (в том числе в части самостоятельной сдачи отчетности);
   • права и обязанности лица, ранее занимавшего пост директора, остались без изменения;
   • организация является единственным контрагентом ИП.

Возможность административной ответственности ООО по ст. 14.23 КоАП РФ за прием на работу дисквалифицированного работника. Чтобы этого избежать, следует свериться с реестром на сайте ФНС России.

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

1. Проверить нормы устава:
   • в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см. статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2017-2018 (образец)»);
   • отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).
2. Провести общее собрание участников или заседание совета директоров по утверждению условий договора с управляющим ИП.
3. Подписать договор (со стороны ООО подпись ставит уполномоченное собранием лицо или председательствующий).
4. Внести изменения в сведения ЕГРЮЛ о единоличном исполнительном органе общества (см. статью «Пошаговая инструкция смены директора в ООО в 2017-2018 годf[»).
5. Представить копии документов в обслуживающие банки, а при необходимости — в иные организации.

Итак, рассматривая вариант заключения договора об управлении ООО (исполнении функций единоличного исполнительного органа) с ИП, необходимо предпринять меры по устранению возможных рисков и соблюсти необходимую процедуру. В этом случае правомерность способа управления обществом с ограниченной ответственностью не будет оспорена.

В соответствии со ст. 41 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» уставом ООО может быть предусмотрено образование коллегиального исполнительного органа. Членом коллегиального исполнительного органа общества может быть только физическое лицо, которое может не являться участником общества. Функции председателя коллегиального исполнительного органа общества выполняет лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, за исключением случая, если полномочия единоличного исполнительного органа общества переданы управляющему.

вечер! Я ИП и одновременно Управляющий филиалом ООО. В ООО два учредителя с долями 80% и 20%. Договор управления заключал непосредственно с учредителем, имеющим долю 20%.

С 5 декабря прошлого года фактически свои обязанности не исполняюсь, и на рабочем месте не появляюсь по причине конфликта с учредителем 80%.

Подскажете, как мне снять с себя все обязанности и ответственность? Сегодня «задним числом» подписал заявление о расторжении договора управления со вторым учредителем, первый об этом не знает

Сам по себе факт выдачи доверенности, даже с самыми широкими полномочиями, не возлагает на ИП каких-либо обязательств, а следовательно ИП и не может нести ответственность за деятельность ООО. Однико если ИП будет в установленном порядке назначен управляющим, то есть примет на себя функции исполнительного органа ООО, то он может быть привлечен к ответственности как должностное лицо ООО. Тем не менее, само ООО также может быть привлечено, например, к административной ответственности, за совершение правонарушений. Если будет доказано, что в допущенных нарушениях виновен ИП, то он может нести ответственность перед самим ООО в порядке, установленном договором между ИП и ООО.

Добрый день! У нас бухгалтер «уперлась», что, даже если мы добавим еще одного учредителя, все равно управляющего надо будет убирать. Подскажите, в какие постановления, документы ее надо «ткнуть носом», чтобы она поверила? Спасибо!

Для предоставления ответа на Ваш вопрос просим Вас более подробно описать, в чем выражается Ваша позиция и позиция бухгалтера в отношении оснований (причин) прекращения полномочий управляющего.

Вместе с тем, исходя из предоставленных Вами данных, мы можем руководствоваться следующим. На основании п.2 ст. 67.1 Гражданского кодекса РФ и п.2 ст. 33, ст. 42 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, полномочия единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) могут осуществляться управляющим – индивидуальным предпринимателем (далее – ИП). Решение о заключении договора с ним принимается общим собранием участников ООО либо советом директоров, если данный вопрос относится к его компетенции.

Основаниями прекращения полномочий управляющего, помимо истечения срока договора между ним и ООО и решения уполномоченного органа ООО о досрочном расторжении договора, могут являться следующие обстоятельства:

• круг обязанностей и ответственность управляющего отличается от полномочий и ответственности генерального директора; • положения договора с управляющим не носят трудовой характер, например, в части одинаковых условий труда, графиков работы и отдыха и т.д.;

• привлечение управляющего имеет экономическую и/или стратегическую обоснованность и целесообразность.

Управляющий в ооо вместо директора

Управляющая компания вместо генерального директора

Возможность избрать в качестве единоличного исполнительного органа (ЕИО) управляющую компанию предусмотрена как в обществах с ограниченной ответственностью (ООО), так и в акционерных обществах (АО). В п. 1 ст. 42 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ определена возможность передачи полномочий ЕИО управляющему. Понятие управляющего раскрывается в подп.

2 п. 2.1 ст. 32 закона. Им может быть коммерческая организация или индивидуальный предприниматель. Почитайте об индивидуальном предпринимателе, исполняющем функции руководителя ООО, в публикации «Может ли ИП быть генеральным директором ООО?». Как зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ в случае, когда единоличный исполнительный орган — управляющая компания Почитайте о том, как внести сведения о документе, удостоверяющем личность руководителя, в ЕГРЮЛ, в публикации

«Смена паспортных данных учредителя и директора ООО»

Закон не обязывает нотариально удостоверять доверенность, выдаваемую руководителем управляющей компании. Подтверждает это и арбитражная практика (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2015 № 10АП-19144/2014).

Налоговые органы не всегда признают расходы по договору с управляющей компанией. Причиной тому является отсутствие подобных затрат в закрытом перечне расходов, предусмотренных НК для уменьшения налогооблагаемой базы по единому налогу при УСН.

Для того чтобы снизить вероятность появления претензий со стороны ФНС, следует очень четко прописать предмет договора на управление.

В бухучете расходы по договору с управляющей компанией относятся на тот же счет, на который начислялась бы зарплата руководителя. В зависимости от вида деятельности проводка может выглядеть так: Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО?

Образец договора с управляющим ООО индивидуальным предпринимателем.doc Возможность привлечения управляющего — организации или индивидуального предпринимателя (ИП) зафиксирована в ст.

42 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон №14-ФЗ). Основные преимущества здесь следующие: Можно выделить следующие основные риски: Есть и практика в пользу налогоплательщиков, см.

Возможность административной ответственности ООО по ст. 14.23 КоАП РФ за прием на работу дисквалифицированного работника.

Чтобы этого избежать, следует свериться с реестром на сайте ФНС России.

В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

Управляющий ИП — законный способ оптимизации налогов

рублей. ООО не платит ни НДФЛ, ни страховку. Сам управляющий выплачивает 6 процентов УСН из своего гонорара.

Например, ООО нуждается в выводе наличности, минуя банковскую систему и внимание налоговых органов.

Достаточно заключить с управляющим дополнительный договор на разовое исполнение услуг.

Как начать сотрудничество с Управляющим ООО и не попасть в поле зрения налоговых органов? Прекратить полномочия

Как будет называться, подписываться и на основе чего действовать управляющий ИП?

Подписывает он все документы как управляющий, поскольку генеральным директором не является, а действует на основании заключенного с ним договора.

Управляющий же не избирается, а сразу привлекается на договорных началах, что предполагает его действие в качестве наемного лица. Это единственное ограничение?

А в случае, если избирается? Т.е. когда общим собранием участников принимается решение о выборе кандидатуры управляющего, которому будет переданы полномочия? Как мне кажется, в этом случае нет разницы, и управляющий, можно сказать, является таким же генеральным директором, только договор другой, не трудовой, а на оказание услуг.

Хотя, я конечно не юрист и могу ошибаться В СПС «Консультант Плюс» представлено мнение, подтверждающее сказанное на данном ресурсе Вопрос:… На какой срок ООО заключить договор с управляющим — индивидуальным предпринимателем? Как обозначить его в документах, подписываемых ООО? (Консультация эксперта, 2024) Привел эту выдержку лишь для иллюстрации большинства мнений в том, что подпись в документах ставится как «управляющий» Спасибо за приведенный пример.

Получается, что подпись под таким договором (в разделе реквизиты сторон» будет выглядеть как Управляющий ИП Иванов И.И. _________ И.И.Иванов»?

Устав ООО с одним и несколькими учредителями

При утверждении начальной редакции печати у организации может еще не быть, поэтому наличие ее необязательно.

При этом в роли единоличного учредителя может выступать не только физическое лицо, но и юридическое лицо, представляемое сразу несколькими физическими лицами.

Единственное исключение: основателем ООО с единственным учредителем не может быть другое ООО с одним учредителем, подобное правило исключает возможность регистрации одним физическим лицом бесконечного количества ООО на свое имя.

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО

Компания была привлечена к административной ответственности и уплатила недоимки по пенсионным взносам.

Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru, rusjurist.ru, credit-helper.ru.

»